審法發(fā)〔2022〕7號《審計署人民銀行銀保監會(huì )證監會(huì )關(guān)于審計機關(guān)查詢(xún)單位和個(gè)人在金融機構賬戶(hù)和存款有關(guān)問(wèn)題的通知》

審計署人民銀行銀保監會(huì )證監會(huì )關(guān)于審計機關(guān)查詢(xún)單位和個(gè)人在金融機構賬戶(hù)和存款有關(guān)問(wèn)題的通知





審法發(fā)〔2022〕7號

2021年10月23日，國家主席習近平簽署第100號主席令，公布《全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》，自2022年1月1日起施行。修訂后的審計法第三十七條第二款、第三款規定：“審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權查詢(xún)被審計單位在金融機構的賬戶(hù)。”“審計機關(guān)有證據證明被審計單位違反國家規定將公款轉入其他單位、個(gè)人在金融機構賬戶(hù)的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責人批準，有權查詢(xún)有關(guān)單位、個(gè)人在金融機構與審計事項相關(guān)的存款。”為進(jìn)一步落實(shí)上述規定，規范審計機關(guān)查詢(xún)被審計單位在金融機構的賬戶(hù)和有關(guān)單位、個(gè)人在金融機構的存款(以下統稱(chēng)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款)工作，現就有關(guān)事項通知如下：

一、審計機關(guān)在審計(含專(zhuān)項審計調查，下同)過(guò)程中，有權依法向金融機構查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款，并取得證明材料，金融機構應當予以協(xié)助。審計機關(guān)查詢(xún)的賬戶(hù)和存款，包括單位、個(gè)人在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、保險公司、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、中央國債登記結算公司、中國證券登記結算有限責任公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司以及經(jīng)國務(wù)院金融監督管理機構批準設立的其他金融機構(以下統稱(chēng)金融機構)開(kāi)立的銀行、資金、證券、基金、信托、保險等各類(lèi)賬戶(hù)，以及在金融機構辦理的儲蓄賬戶(hù)、結算賬戶(hù)以及買(mǎi)賣(mài)證券、基金等的資金賬戶(hù)的資金。

二、審計機關(guān)查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款應當嚴格依法履行審批程序。查詢(xún)被審計單位賬戶(hù)應當經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)(含省級以上人民政府審計機關(guān)派出機構，下同)負責人批準，制發(fā)協(xié)助查詢(xún)通知書(shū);查詢(xún)其他單位、個(gè)人存款應當取得相關(guān)的證明材料(主要涉及其他單位、個(gè)人與被審計單位之間的關(guān)系、款項的來(lái)源、款項使用情況、相關(guān)當事人確認的被審計單位違反國家規定將公款轉入其他單位、個(gè)人在金融機構賬戶(hù)的調查記錄等)，以此認定被審計單位違反國家規定將公款轉入其他單位、個(gè)人在金融機構賬戶(hù)，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責人批準，制發(fā)協(xié)助查詢(xún)通知書(shū)。

三、審計機關(guān)查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款時(shí)，應當向有關(guān)金融機構送達協(xié)助查詢(xún)通知書(shū)。審計人員具體執行查詢(xún)任務(wù)時(shí)，應當由兩名以上審計人員參加，并出示審計人員的工作證件和審計通知書(shū)。

四、審計機關(guān)查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款時(shí)，應當向金融機構提供賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號或者有關(guān)身份信息。對因群眾舉報等原因，審計機關(guān)無(wú)法提供上述信息的，審計機關(guān)應當向金融機構說(shuō)明原因，由金融機構協(xié)助查詢(xún)。

五、審計機關(guān)查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款的內容，主要包括開(kāi)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)情況、交易日期、內容、金額和賬戶(hù)余額情況，以及交易資金流向、交易設備和網(wǎng)絡(luò )信息、第三方支付信息等記錄。

六、審計機關(guān)查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款時(shí)，可以對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復印、照相，或拷貝電子數據，但不得帶走原件。金融機構應當在其提供的證明材料上注明來(lái)源并蓋章。

七、金融機構應當依法協(xié)助審計機關(guān)辦理查詢(xún)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得隱匿。金融機構協(xié)助復制存款資料等支付了成

本費用的，可以按照相關(guān)規定向審計機關(guān)收取工本費。

八、審計機關(guān)需要到異地查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款的，可以直接到異地金融機構進(jìn)行查詢(xún)，也可以委托當地審計機關(guān)查詢(xún)。

九、對金融機構提供的有關(guān)資料以及在查詢(xún)工作中知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息，審計機關(guān)和審計人員應當依法予以保密。對審計機關(guān)查詢(xún)單位、個(gè)人賬戶(hù)和存款的情況和內容，金融機構及其工作人員應當保密，不得告知有關(guān)單位或者個(gè)人。

十、審計機關(guān)和審計人員違反本通知的規定進(jìn)行查詢(xún)，由上級審計機關(guān)依法追究有關(guān)人員的責任;金融機構和有關(guān)工作人員未按本通知的規定協(xié)助查詢(xún)，由有關(guān)金融監管機構依法追究有關(guān)人員的責任。

十一、以上各項規定請各級審計機關(guān)、各金融機構認真貫徹執行。對執行中遇到的問(wèn)題，請及時(shí)報告上級審計機關(guān)和相應的金融監管機構。

十二、本通知自印發(fā)之日起執行?！秾徲嬍?人民銀行 銀監會(huì )證監會(huì )關(guān)于審計機關(guān)查詢(xún)被審計單位在金融機構賬戶(hù)和存款有關(guān)問(wèn)題的通知》(審法發(fā)〔2006〕67號)同時(shí)廢止。




附件：（略）

1.協(xié)助查詢(xún)單位賬戶(hù)通知書(shū)

2.協(xié)助查詢(xún)單位、個(gè)人存款通知書(shū)





 

審計署

人民銀行

銀保監會(huì )

證監會(huì )

2022年1月24日

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