財辦教〔2023〕32號《財政部辦公廳關(guān)于做好2022年度中央文化企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知》

財政部辦公廳關(guān)于做好2022年度中央文化企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知








財辦教〔2023〕32號

中央文化企業(yè)主管部門(mén)財務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)：

根據《財政部關(guān)于做好2022年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知》（財資〔2023〕2號）要求，為做好2022年度財政部代表國務(wù)院履行出資人職責的中央文化企業(yè)（以下稱(chēng)中央文化企業(yè)）財務(wù)會(huì )計決算報告工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、編報范圍

中央文化企業(yè)及其各級子企業(yè)。

二、報送內容

（一）中央文化企業(yè)主管部門(mén)報送材料。

1.主管部門(mén)文函（部發(fā)文）。正式文函應詳細介紹財務(wù)會(huì )計決算工作情況和成果。企業(yè)審計報告有非標準意見(jiàn)或強調事項的，主管部門(mén)需要說(shuō)明情況和意見(jiàn)。涉及資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)的，主管部門(mén)需要提出審核意見(jiàn)。

2.主管部門(mén)匯總的2022年度財務(wù)會(huì )計決算報表及會(huì )計報表附注。

3.財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（中央部門(mén)使用格式）。

4.會(huì )計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表（一級企業(yè)合并）出具的審計報告。會(huì )計師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計報告的企業(yè)，應同時(shí)提交針對審計報告相關(guān)內容的財務(wù)處理、賬務(wù)調整等意見(jiàn)和整改措施。

5.會(huì )計師事務(wù)所審計后出具的一級企業(yè)管理建議書(shū)。

6.一級企業(yè)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（企業(yè)使用格式）。

7.一級企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)報告、會(huì )計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)審核說(shuō)明。核銷(xiāo)報告主要內容包括：核銷(xiāo)類(lèi)別、清理與追索情況、核銷(xiāo)金額與原因、內部核銷(xiāo)審批程序、責任認定與追究情況等。

上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼，裝訂成冊后加蓋本部門(mén)印章。第2至7項材料以及全部單戶(hù)企業(yè)的財務(wù)會(huì )計決算報表、會(huì )計報表附注、審計報告、管理建議書(shū)、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)材料等電子文檔同時(shí)報送。

（二）資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)報送材料。

1.中央文化企業(yè)文函（企發(fā)文）。正式文函應詳細介紹財務(wù)會(huì )計決算工作情況和成果。

2.2022年度合并口徑的財務(wù)會(huì )計決算報表及會(huì )計報表附注。

3.集團母公司財企01-04表。

4.會(huì )計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表（一級企業(yè)合并）出具的審計報告。會(huì )計師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計報告的企業(yè)，應同時(shí)提交針對審計報告相關(guān)內容的財務(wù)處理、賬務(wù)調整等意見(jiàn)和整改措施。

5.會(huì )計師事務(wù)所審計后出具的一級企業(yè)管理建議書(shū)。

6.一級企業(yè)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（企業(yè)使用格式）。

7.一級企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)報告、會(huì )計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)審核說(shuō)明。核銷(xiāo)報告主要內容包括：核銷(xiāo)類(lèi)別、清理與追索情況、核銷(xiāo)金額與原因、內部核銷(xiāo)審批程序、責任認定與追究情況等。

上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼，裝訂成冊后加蓋本部門(mén)印章。第2至7項材料以及全部單戶(hù)企業(yè)的財務(wù)會(huì )計決算報表、會(huì )計報表附注、審計報告、管理建議書(shū)、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)材料等電子文檔同時(shí)報送。

三、報送方式

（一）主管部門(mén)和中央文化企業(yè)應于2023年5月15日前完成財務(wù)會(huì )計決算報告報送工作。資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)將財務(wù)會(huì )計決算材料直接報送財政部（科教和文化司），其他中央文化企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算材料由主管部門(mén)審核匯總后報送財政部（科教和文化司）。

（二）財務(wù)會(huì )計決算紙質(zhì)文件用A4紙打印，財務(wù)會(huì )計決算報表、報告等材料以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數。電子文檔通過(guò)“全國國有文化企業(yè)監督管理系統”（https://wzjg.mof.gov.cn，以下稱(chēng)監管系統）“財務(wù)決算”模塊報送，不需再通過(guò)財政部統一報表平臺報送。不適用網(wǎng)絡(luò )報送方式的企業(yè)，將電子文檔刻錄光盤(pán)隨紙質(zhì)材料一并報送。監管系統操作手冊及決算編制說(shuō)明可在監管系統首頁(yè)下載。

（三）財政部（科教和文化司）將對中央文化企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告開(kāi)展集中審驗，并對各單位財務(wù)會(huì )計決算工作進(jìn)行總結考評和通報。

四、工作要求

（一）持續提升財務(wù)會(huì )計決算報告質(zhì)量。主管部門(mén)和中央文化企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作，層層壓實(shí)責任，嚴格審核把關(guān)，進(jìn)一步完善和細化財務(wù)會(huì )計決算編制和審核流程，建立健全會(huì )計信息質(zhì)量治理架構。中央文化企業(yè)要切實(shí)履行會(huì )計信息質(zhì)量主體責任，嚴格遵循會(huì )計準則、會(huì )計制度和財務(wù)管理有關(guān)規定，按照《財政部 國資委 銀保監會(huì ) 證監會(huì )關(guān)于嚴格執行企業(yè)會(huì )計準則 切實(shí)做好企業(yè)2022年年報工作的通知》（財會(huì )〔2022〕32號）要求，準確如實(shí)確認、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，做到數據統計全面完整、應報盡報，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)可靠。中央文化企業(yè)負責人對本企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告的真實(shí)性、完整性負責。

（二）切實(shí)加強財務(wù)信息分析利用。主管部門(mén)和中央文化企業(yè)要建立健全國有資產(chǎn)監督管理機制，夯實(shí)向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況工作基礎，充分運用智能化、集成化、信息化手段，提高財務(wù)會(huì )計決算管理水平。中央文化企業(yè)應注重數據挖掘和利用，加強財務(wù)信息分析研究，厘清國有資本權益分布和變動(dòng)情況，合理評估潛在風(fēng)險，客觀(guān)反映新情況、新變化、新問(wèn)題，研究提出有關(guān)政策建議。

（三）扎實(shí)做好財務(wù)會(huì )計決算審計問(wèn)題整改。主管部門(mén)和中央文化企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)會(huì )計決算審計財會(huì )監督作用，堅持“整改全覆蓋、問(wèn)題零容忍”原則，在決算報告中全面反映整改效果。中央文化企業(yè)要不斷完善財務(wù)會(huì )計決算審計工作制度，對各級子企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算審計質(zhì)量嚴格把關(guān)；要依法依規聘請會(huì )計師事務(wù)所，確保審計報告信息披露符合國家有關(guān)規定；要加強財務(wù)會(huì )計決算審計對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的約束，不得要求審計機構出具指定意見(jiàn)的審計報告。

（四）嚴格遵守信息保密制度要求。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息，誰(shuí)確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關(guān)保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過(guò)離線(xiàn)報送。嚴禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

主管部門(mén)和中央文化企業(yè)在財務(wù)會(huì )計決算工作中遇到相關(guān)問(wèn)題，請及時(shí)與我們聯(lián)系。

聯(lián)系人及電話(huà)：

財政部科教和文化司 劉濤  010-68553722      王昱  010-68553788

監管系統運維人員 曹莉娟  010-68553763






 

財政部辦公廳

2023年4月6日

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