財會(huì )〔2024〕5號《財政部關(guān)于開(kāi)展2023年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的通知》

財政部關(guān)于開(kāi)展2023年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的通知






財會(huì )〔2024〕5號

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，財政部各地監管局：

為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》的有關(guān)要求，推動(dòng)各級行政事業(yè)單位完善內部控制建設，持續提升財會(huì )監督效能，根據《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會(huì )〔2017〕1號），現就2023年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作通知如下：

一、扎實(shí)做好內部控制報告編報工作

（一）強化組織協(xié)調。各地區、各部門(mén)、各單位要充分認識新時(shí)代內部控制工作面臨的新形勢新任務(wù)，完善內部制度流程，健全內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在落實(shí)過(guò)緊日子要求、強化績(jì)效管理、嚴肅財經(jīng)紀律等方面的支持作用。要切實(shí)加強對本地區（部門(mén)）內部控制報告編報工作的組織領(lǐng)導，制定工作方案，明確時(shí)間節點(diǎn)，層層壓實(shí)責任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應報盡報”，有序推進(jìn)內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。同時(shí)做好內部控制報告與部門(mén)決算、預算績(jì)效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作的統籌協(xié)調，鼓勵將部門(mén)決算、資產(chǎn)年報等報表同口徑數據預置到內部控制報告填報系統，提高數據填報準確性，減輕填報負擔。

（二）加強審核檢查。各單位應當根據2023年度內部控制建設的實(shí)際情況、存在的問(wèn)題和取得的成效，以能夠反映本單位內部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準確編制本單位《2023年度行政事業(yè)單位內部控制報告》（見(jiàn)附件1）。加強內部控制報告審核工作，并在內部控制報告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內部控制報告不得匯總上報。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內部控制報告進(jìn)行審核和匯總，編制并報送《2023年度地區（部門(mén)）匯總內部控制報告》（見(jiàn)附件2）。各地區、各部門(mén)應當抽取一定比例的所屬單位，對其內部控制建設情況和內部控制報告的編報質(zhì)量進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內部控制工作組織實(shí)施情況和內部控制報告內容的真實(shí)性、完整性、規范性，切實(shí)提高編報質(zhì)量。

（三）深化分析應用。各地區、各部門(mén)、各單位應當以?xún)炔靠刂茍蟾婢巿蠊ぷ鳛樽ナ?，積極開(kāi)展內部控制專(zhuān)題分析、問(wèn)題整改和成果應用工作，挖掘內部控制在完善單位管理制度、績(jì)效管理、監督問(wèn)責、干部選拔任用等方面的應用價(jià)值，同時(shí)針對內部控制報告反映的有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內部控制體系。要認真總結本地區（部門(mén)）內部控制建設和實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗做法和取得成效，形成具有可復制、可推廣的典型案例，并在匯總內部控制報告中列示。

（四）嚴守保密防線(xiàn)。各地區、各部門(mén)、各單位應當嚴格按照保密工作相關(guān)要求，依據“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)定密”的原則，確定內部控制報告內容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過(guò)網(wǎng)絡(luò )方式報送的內部控制報告，應當按照規定進(jìn)行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應當通過(guò)單機版軟件填報，并通過(guò)光盤(pán)、紙質(zhì)等介質(zhì)離線(xiàn)報送；嚴禁報送涉密信息。

二、編報要求 

（一）中央部門(mén)。各中央單位應當于2024年3月1日后通過(guò)財政部統一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2023年度行政事業(yè)單位內部控制報告填報系統開(kāi)展編報工作。各中央部門(mén)應當于2024年5月31日前完成本部門(mén)所屬單位內部控制報告的審核匯總（匯總單位數量大于1000家的部門(mén)可延至2024年6月30日），并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由本部門(mén)主要負責人簽章，并加蓋公章。 

中央垂直管理部門(mén)應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統所屬各級單位的內部控制報告。

根據中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《黨和國家機構改革方案》，2023年新組建部門(mén)、職能整體劃轉不再保留的部門(mén)不編報2023年度內部控制報告；涉及部分職能劃轉的部門(mén)正常編報2023年度內部控制報告。

（二）地方財政部門(mén)。各地方單位應當按照各省級財政部門(mén)規定的時(shí)間和要求，在本地二級部署的統一報表平臺上開(kāi)展編報工作。各省級財政部門(mén)應當于2024年6月30日前完成對下級財政部門(mén)上報的地區匯總內部控制報告及同級部門(mén)（不含中央垂直管理部門(mén)）匯總內部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內部控制報告應當由財政廳（局）主要負責人簽章，并加蓋公章。 

（三）財政部各地監管局。各地監管局應當通過(guò)財政部統一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區范圍內中央駐地方預算單位的內部控制報告編報情況，并結合預算監管工作以及日常監管發(fā)現的問(wèn)題，選取部分中央駐地方預算單位內部控制報告編報情況進(jìn)行核查。各地監管局應當根據轄區范圍內中央駐地方預算單位內部控制報告編報情況進(jìn)行分析評價(jià)，形成相關(guān)分析評價(jià)報告，并于2024年7月31日前通過(guò)財政部統一報表平臺上傳分析評價(jià)報告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析評價(jià)報告將作為對有關(guān)中央垂直管理部門(mén)內部控制報告編報工作評價(jià)的參考依據。各地監管局可通過(guò)財政部統一報表平臺下載分析評價(jià)報告模板。

三、其他事項 

（一）編報資料。各地區、各部門(mén)、各單位可于2024年3月1日后從財政部網(wǎng)站會(huì )計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線(xiàn)服務(wù)”欄目中下載查閱內部控制報告系統填報用戶(hù)操作手冊、問(wèn)題解答、講解視頻、單機版軟件等編報資料。

（二）單機版編報。不宜采用網(wǎng)絡(luò )方式填報的單位，請于2024年3月1日后在財政部網(wǎng)站會(huì )計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線(xiàn)服務(wù)”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區（部門(mén)）應當將匯總內部控制報告的可編輯版本、加蓋簽章的封面掃描件，以及從單機版填報軟件導出的JIO格式數據文件報送財政部（會(huì )計司）。

（三）總結評價(jià)。財政部將適時(shí)開(kāi)展對各地區、各部門(mén)內部控制報告的審核工作，并結合各地區、各部門(mén)2023年度內部控制報告編報情況，以及財政部各地監管局對中央駐地方預算單位的內部控制報告核查評價(jià)情況，對各中央部門(mén)、省級財政部門(mén)及各地監管局2023年度內部控制報告編報工作進(jìn)行總結通報。通報結果將納入財政部有關(guān)績(jì)效考核指標體系。



 

財政部

2024年2月6日

附件下載：

1.2023年度行政事業(yè)單位內部控制報告

2.2023年度地區（部門(mén)）匯總內部控制報告

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本文關(guān)鍵詞： 財會(huì ), 財政部, 2023年度, 行政事業(yè)單位, 內部控制, 報告, 編報, 通知