蘇政辦發(fā)〔2021〕110號《江蘇省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》

江蘇省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)






蘇政辦發(fā)〔2021〕110號

各設區市人民政府，省各委辦廳局、各直屬單位：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，切實(shí)加強會(huì )計師事務(wù)所監管，嚴肅財經(jīng)紀律，遏制財務(wù)造假，全面提升注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)國家建設能力，經(jīng)省人民政府同意，現提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、完善監管機制

（一）建立健全行業(yè)監管合作機制。建立跨部門(mén)綜合監管機制，實(shí)現財會(huì )監督與其他方面監督有機貫通、協(xié)同發(fā)力。加強財政、市場(chǎng)監管、國資、審計等部門(mén)之間的監管協(xié)調。建立注冊會(huì )計師行業(yè)監管日常聯(lián)席會(huì )議機制，整合力量、共享信息、統一監管標準，解決多頭監管、重復監管的問(wèn)題，形成行政性監管、行業(yè)性懲戒和市場(chǎng)性約束等措施多管齊下并相互銜接的格局，切實(shí)提高行業(yè)監管水平。

（二）大力推動(dòng)行業(yè)誠信建設。健全會(huì )計師事務(wù)所誠信檔案，及時(shí)、準確、規范記錄會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師的執業(yè)資格、執業(yè)操守等信用信息，對誠信檔案實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。建立注冊會(huì )計師行業(yè)“黑名單”制度，完善注冊會(huì )計師執業(yè)情況信用考核制度，強化從業(yè)人員的守信意識。建立誠信檔案信息共享機制, 推進(jìn)信用監管信息公開(kāi)公示，強化行業(yè)誠信約束，構建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機制，形成失信者“寸步難行”的強大威懾。

（三）建設行業(yè)統一監管信息服務(wù)平臺。將涉及注冊會(huì )計師及會(huì )計師事務(wù)所的行政許可、行政監管、行業(yè)自律以及會(huì )計師事務(wù)所選聘等信息納入統一監管信息服務(wù)平臺管理，打破數據孤島壁壘，促進(jìn)各管理系統互聯(lián)互通，提高事中事后監管效能。借助大數據運用等信息技術(shù)手段對會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)許可條件、執業(yè)風(fēng)險進(jìn)行動(dòng)態(tài)化、預警性和差異性的監管，挖掘行業(yè)深層次問(wèn)題，提高監管的及時(shí)性和精準性。

二、強化行業(yè)日常管理

（四）強化會(huì )計制度落實(shí)。加強會(huì )計制度培訓和實(shí)務(wù)指導，及時(shí)解決國家統一會(huì )計制度貫徹實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題。推動(dòng)各單位加強會(huì )計工作，認真執行會(huì )計核算、內部控制、信息化建設等要求，全面提升會(huì )計信息質(zhì)量。嚴格落實(shí)財務(wù)造假法律責任追究相關(guān)規定，依法追究財務(wù)造假的會(huì )計責任、審計責任。

（五）建立制度化、常態(tài)化的日常監管機制。對會(huì )計師事務(wù)所符合執業(yè)許可條件、執業(yè)質(zhì)量、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范以及注冊會(huì )計師執業(yè)情況等進(jìn)行常態(tài)化監督檢查。健全以“雙隨機、一公開(kāi)”監管為基本手段、以重點(diǎn)監管為補充、以信用監管為基礎的會(huì )計師事務(wù)所監管機制，實(shí)現行業(yè)事前事中事后全鏈條監管，堵塞監管漏洞，提高監管效能。探索推行審計數據單一來(lái)源制度，落實(shí)全國范圍“一碼通”，將審計報告上傳、信息填報、防偽貼碼、查詢(xún)驗證等全過(guò)程納入監管。

（六）推行信用分級分類(lèi)監管。在充分掌握信用信息、綜合研判信用狀況的基礎上，結合綜合評價(jià)結果，對會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行分級分類(lèi)，根據信用狀況和風(fēng)險程度采取差異化的監管措施。與“雙隨機、一公開(kāi)”監管工作相結合，對信用較好、風(fēng)險較低的會(huì )計師事務(wù)所，可合理降低抽查比例和頻次;對信用風(fēng)險一般的，按常規比例和頻次抽查;對違法失信、風(fēng)險較高的，尤其是以往違規問(wèn)題嚴重、整改落實(shí)不到位、公眾反映強烈的會(huì )計師事務(wù)所，作為監管的重點(diǎn)，依法依規實(shí)行嚴管和懲戒。

三、優(yōu)化執業(yè)環(huán)境

（七）加大行業(yè)專(zhuān)項監督力度。按照國家統一部署，聚焦當前行業(yè)突出問(wèn)題，集中整治無(wú)證經(jīng)營(yíng)、注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、超出勝任能力執業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等行業(yè)突出違法違規行為。梳理一批財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域違法違規典型案例，對影響惡劣的重大案件依法依規從嚴從重處罰，對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會(huì )、全行業(yè)形成警示。

（八）深化行業(yè)“放管服”改革。嚴格執行國務(wù)院深化“證照分離”改革相關(guān)要求，優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可審批流程，規范會(huì )計師事務(wù)所變更備案管理，強化合伙人（股東）資格審查。規范注冊會(huì )計師管理，優(yōu)化注冊會(huì )計師注冊、轉所、注銷(xiāo)注冊等工作流程，加強注冊會(huì )計師任職資格檢查審核。強化行業(yè)會(huì )員服務(wù)，制定出臺會(huì )員服務(wù)辦法，支持會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展，關(guān)注注冊會(huì )計師成才。指導推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所拓展新業(yè)務(wù)，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)需求，創(chuàng )新服務(wù)品種，轉變服務(wù)方式，擴大行業(yè)綜合服務(wù)供給。

（九）加強對企業(yè)選聘會(huì )計師事務(wù)所相關(guān)規定執行情況的監督。加強對企業(yè)內部審計工作的指導和監督，增強審計監督合力。推動(dòng)落實(shí)國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所有關(guān)規定，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭遏制行業(yè)低價(jià)惡性競爭。加強對選聘相關(guān)規定執行情況的監督，對違反規定的企業(yè)和會(huì )計師事務(wù)所嚴肅追責并公告。

（十）規范銀行函證工作。鼓勵會(huì )計師事務(wù)所建立函證中心或采用集中函證的模式，推行由統一的部門(mén)集中處理函證業(yè)務(wù)，加強函證的請求、接收、保存、統計、分析等過(guò)程控制。按照銀行函證業(yè)務(wù)規范和收費規定，對注冊會(huì )計師的函證工作進(jìn)行指導監督和行業(yè)自律引導。

四、提升行業(yè)執業(yè)能力

（十一）引導會(huì )計師事務(wù)所強化內部管理。完善我省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法，優(yōu)化評價(jià)指標，規范評價(jià)程序，引導會(huì )計師事務(wù)所對標對表加強內部整合，強化審計質(zhì)量控制。根據會(huì )計師事務(wù)所一體化管理辦法，引導會(huì )計師事務(wù)所在人員調配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準和信息化建設、質(zhì)量控制、風(fēng)險管理等方面實(shí)行統一管理，構建一體化管理機制。構建一體化管理檢查評估程序，將檢查評估結果作為會(huì )計師事務(wù)所綜合排名的重要依據。結合大、中、小型會(huì )計師事務(wù)所的不同特點(diǎn)，開(kāi)展評選活動(dòng)，按照客觀(guān)、公正、透明的原則，樹(shù)立一體化管理的先進(jìn)典型，推廣有關(guān)經(jīng)驗做法。

（十二）建立多層次人才培養機制。以經(jīng)濟發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢為導向，以人才培養全生命周期為目標，完善高、中、基礎不同層次、類(lèi)別人才培養機制。開(kāi)展行業(yè)高端人才培養，做好行業(yè)高端人才后續培優(yōu)和使用，打造政治型、職業(yè)型、專(zhuān)業(yè)型、復合型、國際型“五型”行業(yè)高端人才。創(chuàng )新繼續教育方式，豐富完善教育內容，圍繞專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德等重點(diǎn)，加強青年注冊會(huì )計師和助理人員的培訓和指導。深化產(chǎn)教融合、校企合作，通過(guò)開(kāi)展校園推介、與高校建立戰略合作等形式，擴大行業(yè)在高校的影響力、吸引力，持續為行業(yè)人才隊伍建設注入新鮮血液。

（十三）提高會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監督，規范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會(huì )計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險相關(guān)制度，鼓勵會(huì )計師事務(wù)所通過(guò)購買(mǎi)職業(yè)責任保險的方式提高職業(yè)責任賠償能力。推進(jìn)行業(yè)關(guān)愛(ài)計劃和個(gè)人會(huì )員健康險項目，打造行業(yè)執業(yè)和會(huì )員健康“雙安全”。

（十四）加強品牌建設。探索建立科學(xué)合理的會(huì )計師事務(wù)所品牌建設激勵機制，鼓勵和支持會(huì )計師事務(wù)所將品牌建設與誠信建設、合伙文化建設、人才隊伍建設、發(fā)展戰略實(shí)施等方面相結合，以品牌建設促進(jìn)執業(yè)質(zhì)量提升。研究出臺支持我省會(huì )計師事務(wù)所品牌建設、合伙文化建設的相關(guān)政策措施，推動(dòng)大型會(huì )計師事務(wù)所做強做優(yōu)、中小會(huì )計師事務(wù)所做精做專(zhuān)，提升我省會(huì )計師事務(wù)所行業(yè)影響力。按照“專(zhuān)業(yè)化、標準化、數字化、品牌化、國際化”目標，研究出臺推動(dòng)我省會(huì )計師事務(wù)所規?；l(fā)展的有關(guān)政策，完善我省注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金及行業(yè)獎補辦法，推動(dòng)一批具有一定規模的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)入全國綜合排名百強。

五、保障措施

（十五）加強黨的全面領(lǐng)導。落實(shí)行業(yè)黨建工作責任，推動(dòng)形成統一歸口、條塊結合、上下聯(lián)動(dòng)、責任明晰、有機銜接的行業(yè)黨建工作格局。依托省注冊會(huì )計師行業(yè)黨校，健全行業(yè)黨員隊伍教育培訓體系，推進(jìn)行業(yè)黨內監督制度、黨建工作考核制度、黨建工作統計通報制度有效落實(shí)。推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，確保黨建與業(yè)務(wù)“同研究、同部署、同落實(shí)、同考核”，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。

（十六）加強組織實(shí)施。省級財政部門(mén)要把貫徹落實(shí)本意見(jiàn)作為當前和今后一段時(shí)間的重點(diǎn)工作抓實(shí)抓好抓出成效，切實(shí)履行監管職責，建立制度化、常態(tài)化的日常監管機制，并發(fā)揮好統籌抓總作用，建立完善與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調機制，加強政策數據銜接和監管數據共享。注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )要依法履職，有效發(fā)揮行業(yè)自律作用，加強行業(yè)誠信建設，落實(shí)行業(yè)黨建責任，通過(guò)行業(yè)黨組織加強對行業(yè)工作的指導。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，加強前瞻性、預判性研究，精準施策，扎實(shí)推進(jìn)各項重點(diǎn)工作。

（十七）加強宣傳引導。建立行業(yè)輿情日常監測、會(huì )商研判以及分級分類(lèi)響應機制，及時(shí)掌握行業(yè)發(fā)展動(dòng)向。加強對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規和監管制度的宣傳，積極引導社會(huì )輿論和市場(chǎng)預期。





 

江蘇省人民政府辦公廳

2021年12月30日

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