蘇評協(xié)〔2020〕21號《 江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )行業(yè)風(fēng)險提示2020年第1號-印章管理和使用》

江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )關(guān)于發(fā)布江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )行業(yè)風(fēng)險提示2020年第1號的通知






蘇評協(xié)〔2020〕21號

各資產(chǎn)評估機構：

為了提高資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員執業(yè)質(zhì)量和執業(yè)水平，規避執業(yè)風(fēng)險，為我省資產(chǎn)評估行業(yè)提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省評協(xié))將根據近幾年業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現的常見(jiàn)問(wèn)題、新修訂出臺的評估準則、行業(yè)管理熱點(diǎn)等，不定期發(fā)布行業(yè)風(fēng)險提示?，F發(fā)布《江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )行業(yè)風(fēng)險提示2020年第1號-印章管理和使用》(見(jiàn)附件)。

行業(yè)風(fēng)險提示由省評協(xié)各專(zhuān)門(mén)(專(zhuān)業(yè))委員會(huì )負責編寫(xiě)，經(jīng)省評協(xié)專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì )審議后，通過(guò)協(xié)會(huì )網(wǎng)站不定期發(fā)布，同時(shí)列入后續教育培訓和業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)。

行業(yè)風(fēng)險提示不能替代資產(chǎn)評估準則相關(guān)要求，僅供資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估師在內部管理及執業(yè)過(guò)程中參考。資產(chǎn)評估機構應重視執業(yè)風(fēng)險，加強職業(yè)道德學(xué)習和質(zhì)量控制制度建設，牢固樹(shù)立誠信為本、操守為重的職業(yè)理念，不斷提高執業(yè)質(zhì)量和執業(yè)水平。





附件：江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )行業(yè)風(fēng)險提示2020年第1號-印章管理和使用





 

江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )

2020年4月17日



 

江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )行業(yè)風(fēng)險提示2020年第1號-印章管理和使用

風(fēng)險提示由江蘇省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )發(fā)布。風(fēng)險提示不能替代資產(chǎn)評估準則相關(guān)要求，僅供資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估師在內部管理及執業(yè)過(guò)程中參考。

近幾年，省評協(xié)在執業(yè)質(zhì)量檢查和信訪(fǎng)舉報中發(fā)現多起因印章管理或使用不當引起矛盾和糾紛的案例。懲戒委員會(huì )認為有必要對資產(chǎn)評估機構印章和資產(chǎn)評估師印章管理和使用進(jìn)行風(fēng)險提示。

本提示所稱(chēng)印章是指資產(chǎn)評估機構印章和資產(chǎn)評估師印章兩類(lèi)。

資產(chǎn)評估機構印章具有重要法律地位，一般稱(chēng)為公章或法人公章，在法律文件上蓋有資產(chǎn)評估機構印章(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公章)即代表資產(chǎn)評估機構對該文件的認可?，F行的立法和司法實(shí)踐中,審查是否蓋有公章成為判斷民事活動(dòng)是否成立和生效的重要標準。除法律有特殊規定外(如發(fā)票的蓋章)，均可以公章代表法人意志,對外簽訂合同及其他法律文件,具有確定的法律效力，凡是加蓋公司法人公章的信、公文、合同、介紹信、證明或其他公司材料，均可認定為系公司所作出意思表示。

資產(chǎn)評估師印章，又稱(chēng)資產(chǎn)評估師印鑒章，內容包括資產(chǎn)評估師姓名、登記編號。

《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第二十八條：“評估機構開(kāi)展法定評估業(yè)務(wù)，應當指定至少兩名相應專(zhuān)業(yè)類(lèi)別的評估師承辦，評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務(wù)的評估師簽名并加蓋評估機構印章”。

資產(chǎn)評估師簽署資產(chǎn)評估報告，加蓋資產(chǎn)評估師印章，是資產(chǎn)評估師主動(dòng)向評估報告使用人或閱讀者明示其特定身份和信息的行為。

一、典型案例

案例一：某被拆遷人王先生舉報A資產(chǎn)評估機構(簡(jiǎn)稱(chēng)A機構)，2014年出具的《某拆遷補償項目資產(chǎn)評估報告書(shū)》(簡(jiǎn)稱(chēng)《資產(chǎn)評估報告》)存在問(wèn)題。A機構負責人表示舉報人提供的《資產(chǎn)評估報告》所蓋印章是真實(shí)的，但該負責人和報告書(shū)上蓋章的2名注冊資產(chǎn)評估師均否認出具過(guò)此報告。省評協(xié)調查發(fā)現，舉報人提供的《資產(chǎn)評估報告》蓋有A機構公章及兩名注冊資產(chǎn)評估師印章，但無(wú)注冊資產(chǎn)評估師簽字。進(jìn)一步調查發(fā)現，A機構無(wú)印章管理制度，公章、注冊資產(chǎn)評估師印章隨意擺放，印章使用無(wú)審批、登記手續。因此 A機構和兩名注冊資產(chǎn)評估師因執業(yè)質(zhì)量、印章管理不善問(wèn)題，受到行業(yè)自律懲戒。同時(shí)該報告導致A機構承擔了民事賠償責任。

案例二：律師李先生舉報B資產(chǎn)評估機構(簡(jiǎn)稱(chēng)B機構)，2016年8月出具的《某無(wú)形資產(chǎn)評估報告書(shū)》(簡(jiǎn)稱(chēng)《資產(chǎn)評估報告》)存在重大問(wèn)題。省評協(xié)調查中，B機構負責人表示不知情該項目，檢查該項目底稿中時(shí)發(fā)現，留存的《資產(chǎn)評估報告》上加蓋的是資產(chǎn)評估師印章，而舉報人提供的報告書(shū)上加蓋的是注冊資產(chǎn)評估師印章，進(jìn)一步調查發(fā)現，該公司無(wú)此項目相關(guān)登記信息，財務(wù)沒(méi)有收費記錄，另外《資產(chǎn)評估報告》存在執業(yè)質(zhì)量問(wèn)題。B機構和兩名資產(chǎn)評估師因報告執業(yè)質(zhì)量和印章管理使用不善問(wèn)題，受到行業(yè)自律懲戒。同時(shí)該報告也可導致B機構招來(lái)一系列民事賠償訴訟。

二、印章管理和使用存在的主要問(wèn)題

(一)公章管理和使用存在的主要問(wèn)題。

1.評估機構未建立印章管理制度或管理制度不健全。使用公章未經(jīng)嚴格審批、審查；未設專(zhuān)人保管；公章丟失或被盜后不及時(shí)報告,不及時(shí)報案,不主動(dòng)在報紙上發(fā)布公告聲明作廢。

2.評估機構沒(méi)有建立統一的公章使用臺賬。沒(méi)有規范、如實(shí)地登記用印事項和用印人,發(fā)生問(wèn)題無(wú)法追溯和查驗。

3.評估機構允許掛靠, 默許掛靠人另行刻制單位公章。

4.評估機構股東或合伙人因權力斗爭或利益博弈，各自為政，公章被隨意濫用或被其中一方控制。

5.評估機構發(fā)現公章被仿冒后,未采取有效的應對措施。

6.評估機構發(fā)現公章被內部人員盜用后，不采取正確應對措施，放任風(fēng)險繼續存在。

7.評估機構已注銷(xiāo)資產(chǎn)評估備案，在工商稅務(wù)注銷(xiāo)期間,不妥善保管印章，仍隨意使用公章，違法違規出具資產(chǎn)評估報告等文書(shū)、證明。

(二)資產(chǎn)評估師印章保管和使用存在的問(wèn)題。

1.資產(chǎn)評估師印章由單位統一管理，使用印章未經(jīng)過(guò)嚴格審批、沒(méi)有統一臺賬，不能追溯，極易產(chǎn)生糾紛。

2.資產(chǎn)評估師印章交由他人保管，允許或默許他人在本人未參與的項目上使用印章。

三、印章管理和使用應當采取的措施

(一)公章管理和使用應當采取的措施。

評估機構應當建立健全相關(guān)公章管理制度。公章應有專(zhuān)人妥善保管。規范使用流程，履行使用審批、登記手續。保持公章完好，防止損毀、遺失和被盜。

1.建立層次分明、職責明確的印章管理制度。根據印章(含公章、財務(wù)印章等)的不同，采取分層分類(lèi)管理，不同印章由其對應崗位專(zhuān)人妥善保管,保管人不得擅自將印章交于他人或委托他人代管。

2.明確保管人責任，妥善保管印章，謹防丟失、盜竊，防止被盜用、私用，建立和完善印章?lián)p壞、丟失、盜用等意外事件發(fā)生后可采取的應急措施。

3.明確印章使用流程，建立使用臺賬，詳實(shí)登記用印事項和用印人, 未經(jīng)規定審批程序不得擅自使用。

4.印章保管人要負起責任，應當對用章審批程序和需蓋章材料內容要仔細審核，不得在與經(jīng)批準用章內容不一致的材料上蓋章。

5.明確評估機構全體員工包括管理層必須嚴格遵守公章使用規定使用印章。

6.建立違規使用印章追責制度，在印章使用中違反規定,應當予以處理。給評估機構造成損失的,由評估機構對違規者予以處分，并可根據情況追究相關(guān)責任人民事責任、刑事責任。

7.評估機構應當加強對分支機構公章使用的管理, 避免因分支機構不當用章導致評估機構承擔相關(guān)法律責任。

(二) 資產(chǎn)評估師印章管理和使用應當采取的措施。

1.資產(chǎn)評估師印章應當由本人保管和使用，不得隨意委托他人管理使用。

2.評估機構不應以任何理由統一保管資產(chǎn)評估師印章。

3.資產(chǎn)評估師應當堅持誠信為本的職業(yè)操守，注意執業(yè)風(fēng)險，謹慎簽字蓋章。

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