《江西省支持鄉村振興稅費優(yōu)惠政策指引》（全文）

江西省支持鄉村振興稅費優(yōu)惠政策指引

近年來(lái)，國家出臺一系列支持脫貧攻堅、助力鄉村振興的稅費優(yōu)惠政策。近期，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì )保障部、國家鄉村振興局又聯(lián)合發(fā)布公告，延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執行期限。為充分發(fā)揮稅收職能作用，助力實(shí)現鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，江西省稅務(wù)局組織梳理編制《江西省支持鄉村振興稅費優(yōu)惠政策指引》，收錄了支持鄉村基礎設施建設、推動(dòng)涉農產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)鄉村創(chuàng )業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區加快發(fā)展、鼓勵社會(huì )力量加大扶貧捐贈等六個(gè)方面共100條稅費優(yōu)惠政策，具體包括：

一、 支持鄉村基礎設施建設

（一）基礎設施建設稅收優(yōu)惠

1.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”

2.農村電網(wǎng)維護費免征增值稅

（二）農田水利建設稅收優(yōu)惠

3.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅

4.水利設施用地免征城鎮土地使用稅

5.農田水利設施占用耕地不征收耕地占用稅

6.國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

7.免征防洪保安資金

（三）農民住宅建設稅收優(yōu)惠

8.農村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅

9.農村烈屬等優(yōu)撫對象及低保農民新建自用住宅免征耕地占用稅

（四）農村飲水工程稅收優(yōu)惠

10.農村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

11.農村飲水安全工程運營(yíng)管理單位水費收入免征增值稅

12.農村飲水安全工程運營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

13.農村飲水安全工程運營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅

14.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅

15.農村飲水安全工程免征印花稅

二、 推動(dòng)涉農產(chǎn)業(yè)發(fā)展

（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

16.轉讓土地使用權給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

17.承包地流轉給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

18.出租國有農用地給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

19.直接用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮土地使用稅

20.農村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅

21.農村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅

22.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權轉移書(shū)據免征印花稅

23.農村土地、房屋確權登記不征收契稅

（二）促進(jìn)農業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

24.農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅

25.單一大宗飼料等在國內流通環(huán)節免征增值稅

26.生產(chǎn)銷(xiāo)售有機肥免征增值稅

27.滴灌產(chǎn)品免征增值稅

28.生產(chǎn)銷(xiāo)售農膜免征增值稅

29.批發(fā)零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅

30.納稅人購進(jìn)農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的免稅農業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額

31.農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除

32.從事農、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅

33.從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅

34.農業(yè)服務(wù)免征增值稅

35.農用三輪車(chē)免征車(chē)輛購置稅

36.捕撈、養殖漁船免征車(chē)船稅

37.農村居民擁有使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)及江西省城鄉公共交通車(chē)輛等定期減免車(chē)船稅

（三）支持新型農業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

38.“公司＋農戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽免征增值稅

39.“公司＋農戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

40.農民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農產(chǎn)品免征增值稅

41.農民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售部分農用物資免征增值稅

42.購進(jìn)農民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的免稅農產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額

43.農民專(zhuān)業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農購銷(xiāo)合同免征印花稅

（四）促進(jìn)農產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

44.蔬菜流通環(huán)節免征增值稅

45.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節免征增值稅

46.農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農貿市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅

47.國家指定收購部門(mén)訂立農副產(chǎn)品收購合同免征印花稅

（五）促進(jìn)農業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

48.以部分農林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%

49.以部分農林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%

50.以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%

51.以農作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%

52.以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計入收入總額

53.以農作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額

54.沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

三、 激發(fā)鄉村創(chuàng )業(yè)就業(yè)活力

（一）小微企業(yè)稅費優(yōu)惠

55.增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售額限額內免征增值稅

56.增值稅小規模納稅人征收率暫由3%降至1%

57.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

58.增值稅小規模納稅人減免地方“六稅兩費”

59.個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減半征收個(gè)人所得稅

60.免征文化事業(yè)建設費

61.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

（二）重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

62.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收扣減

63.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

64.殘疾人創(chuàng )業(yè)免征增值稅

65.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)增值稅即征即退

66.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

67.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除

68.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮土地使用稅

69.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

（一）銀行類(lèi)金融機構貸款稅收優(yōu)惠

70.金融機構農戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

71.金融機構小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

72.金融機構農戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

73.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除

74.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

75.農村信用社等金融機構提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法繳納增值稅

76.中國農業(yè)銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法繳納增值稅

77.中國郵政儲蓄銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法繳納增值稅

78.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

79.小額貸款公司農戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

80.小額貸款公司農戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

（三）融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

81.為農戶(hù)及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務(wù)免征增值稅

（四）農牧保險業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

82.農牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅

83.保險公司種植業(yè)、養殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計收入

84.農牧業(yè)畜類(lèi)保險合同免征印花稅

五、促進(jìn)“老少邊窮”地區加快發(fā)展

（一）扶持革命老區發(fā)展稅收優(yōu)惠

85.贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

（二）易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策

86.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅

87.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

88.易地扶貧搬遷項目實(shí)施主體取得建設土地免征契稅、印花稅

89.易地扶貧搬遷項目實(shí)施主體、項目單位免征印花稅

90.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅

91.易地扶貧搬遷項目實(shí)施主體購置安置房源免征契稅、印花稅

（三）支持公共租賃住房建設

92.公租房建設期間用地及公租房建成后占地免征城鎮土地使用稅

93.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅

94.企事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源符合規定的免征土地增值稅

95.企事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他組織、個(gè)人捐贈住房作為公租房符合規定的所得稅稅前扣除

96.符合條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼免征個(gè)人所得稅

97.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位符合條件的享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠

六、鼓勵社會(huì )力量加大扶貧捐贈

98.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實(shí)扣除

99.符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅

100.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織或國家機關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈個(gè)人所得稅稅前扣除

附件：江西省支持鄉村振興稅 費優(yōu)惠政策指引

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