稅總納服函〔2021〕254號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管的通知







稅總納服函〔2021〕254號

國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)是推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現代化的重要力量。近年來(lái)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)和人才優(yōu)勢，在深化增值稅改革和個(gè)人所得稅改革、落實(shí)減稅降費政策、引導納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時(shí)也存在部分涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員執業(yè)不規范、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問(wèn)題。為進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和社會(huì )中介組織作用，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員執業(yè)行為，助力稅收改革發(fā)展，按照中辦、國辦印發(fā)的《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》精神，結合黨史學(xué)習教育和“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”有關(guān)要求，現就進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管有關(guān)事項通知如下：

一、堅持行業(yè)黨建引領(lǐng)

稅務(wù)師行業(yè)作為涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的主力軍，要深入學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想，堅持黨建引領(lǐng)，扎實(shí)開(kāi)展黨史學(xué)習教育，統一全行業(yè)的思想認識，認真抓好黨員教育與執業(yè)活動(dòng)、文化建設、職業(yè)道德建設互促共融，為推動(dòng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強的政治保障。要充分發(fā)揮基層黨組織的戰斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，增強從業(yè)人員的思想和行動(dòng)自覺(jué)，主動(dòng)服從服務(wù)于稅收現代化建設和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )要緊密聯(lián)系注冊會(huì )計師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )，開(kāi)展富有特色的組織活動(dòng)，教育引導行業(yè)從業(yè)人員深入踐行社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)，主動(dòng)開(kāi)展稅收志愿服務(wù)活動(dòng)，為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，構建稅收共治格局做出積極貢獻。

二、加強行業(yè)自律管理

(一)增強誠信經(jīng)營(yíng)意識。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)要牢固樹(shù)立“誠信為本”的理念，教育引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員將社會(huì )效益放在首位，恪守職業(yè)道德規范，積極支持和服務(wù)稅收領(lǐng)域的各項改革，不得通過(guò)線(xiàn)上線(xiàn)下渠道，對稅收政策和管理服務(wù)措施進(jìn)行誤導式解讀;不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進(jìn)行業(yè)務(wù)推介;不得借改革之機誘導納稅人購買(mǎi)中介服務(wù)，謀取不正當利益。

(二)嚴格行業(yè)自律管理。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )要進(jìn)一步建立健全行業(yè)誠信自律機制，不斷完善行業(yè)自律規約、職業(yè)道德準則。嚴格開(kāi)展自律管理，對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及從業(yè)人員違反行業(yè)自律規約、道德準則造成負面影響的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)批評教育并采取相應處理措施。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )要在協(xié)會(huì )網(wǎng)站定期公告行業(yè)自律處理結果。

(三)保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )要切實(shí)引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權和保密權，嚴格落實(shí)數據安全相關(guān)法律法規要求，在提供發(fā)票數據查詢(xún)、下載、存儲和使用等涉稅服務(wù)時(shí)，要與納稅人簽訂服務(wù)協(xié)議，取得其明確授權，并約定數據使用規則與用途等事項，不得超越納稅人授權范圍使用納稅人的涉稅數據，不得利用發(fā)票等數據謀取不正當利益。

(四)加強行業(yè)交流協(xié)作。稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì )要在稅務(wù)機關(guān)指導下完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規范，加強與各涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )交流合作，共同完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)質(zhì)量評價(jià)機制，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)執業(yè)行為，充分發(fā)揮行業(yè)自律作用。

三、加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行政監管

(一)規范納稅申報代理行為。各地稅務(wù)機關(guān)要加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名管理，明晰納稅申報代理權利與責任，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員申報代理行為，在委托人授權的范圍內開(kāi)展代理業(yè)務(wù)，如實(shí)準確填寫(xiě)申報表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號”“代理機構簽章”“代理機構統一社會(huì )信用代碼”等信息，切實(shí)防范“越權代理”“隱身代理”問(wèn)題。

(二)加強發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)管理。各地稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構提供發(fā)票服務(wù)等涉稅業(yè)務(wù)行為。要將以稅控設備托管、軟件遠程控制等形式提供發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、發(fā)票數據查詢(xún)、下載、儲存、使用等發(fā)票服務(wù)的機構納入涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管，采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構(人員)基本信息和業(yè)務(wù)委托協(xié)議，規范業(yè)務(wù)委托協(xié)議中授權范圍、數據安全及法律責任等有關(guān)內容。要切實(shí)防范發(fā)票服務(wù)風(fēng)險，按規定將涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級在TSC2級及以下(納入監管不滿(mǎn)一個(gè)評價(jià)年度而信用積分在200分及以下)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構列為重點(diǎn)監管對象，限制其在線(xiàn)上報送業(yè)務(wù)委托協(xié)議信息。

(三)強化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評價(jià)和風(fēng)險管理。各地稅務(wù)機關(guān)加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評價(jià)，鼓勵委托人對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及其從業(yè)人員服務(wù)質(zhì)量開(kāi)展評價(jià)。進(jìn)一步優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信息公告欄排名機制，探索建立從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員年度累積信用積分激勵機制，強化信用評價(jià)結果分級分類(lèi)運用，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)誠信經(jīng)營(yíng)。健全完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)風(fēng)險管理機制，設立涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度遵從、涉稅委托代理等風(fēng)險指標體系，依托信息化風(fēng)險管理平臺，開(kāi)展常態(tài)化風(fēng)險評估、應對處理，切實(shí)降低涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)風(fēng)險。

(四)嚴肅查處違法違規行為。各地稅務(wù)機關(guān)要充實(shí)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管力量，暢通涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)舉報投訴渠道，加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)日常監管。對實(shí)際開(kāi)展納稅申報代理、發(fā)票服務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)等涉稅業(yè)務(wù)而未納入監管、使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記、(注冊)稅務(wù)師掛名執業(yè)、無(wú)相關(guān)資質(zhì)開(kāi)展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監管規定的問(wèn)題，及時(shí)責令限期改正或予以約談。對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)內較為突出的出具虛假意見(jiàn)、泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數據等敏感信息、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問(wèn)題，開(kāi)展嚴厲整治。對經(jīng)查屬實(shí)的，按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》相關(guān)規定，采取列為重點(diǎn)監管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、扣減涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分、降低信用等級、納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大典型案例曝光力度，形成警示震懾效應，促進(jìn)規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)秩序。

四、構建部門(mén)協(xié)同共管合力

各地稅務(wù)機關(guān)要加強與財政、司法行政、市場(chǎng)監管等相關(guān)部門(mén)的溝通聯(lián)系，健全完善部門(mén)協(xié)同監管機制，加大信息共享力度，共同推動(dòng)對稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構等各類(lèi)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的監管。協(xié)調市場(chǎng)監管等相關(guān)部門(mén)對通過(guò)各類(lèi)渠道推銷(xiāo)涉稅服務(wù)的涉稅中介開(kāi)展線(xiàn)上線(xiàn)下一體化監管，引導其依法依規開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并提醒其按照《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法（試行）》規范從業(yè)。

各地稅務(wù)機關(guān)在加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管中遇到的重要情況和問(wèn)題，請及時(shí)向稅務(wù)總局(納稅服務(wù)司)報告。各省稅務(wù)機關(guān)要結合涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級評價(jià)工作，于每年4月30日前，向稅務(wù)總局(納稅服務(wù)司)報送上一年度涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監管工作情況。





 

國家稅務(wù)總局

2021年9月17日

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