渝稅發(fā)〔2024〕11號《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化稅收服務(wù)支持科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化稅收服務(wù)支持科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)






渝稅發(fā)〔2024〕11號

國家稅務(wù)總局重慶市各區縣(自治縣)稅務(wù)局，各派出機構，局內各單位：

為深入貫徹中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，更好助力高水平科技自立自強和企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展，推動(dòng)科技創(chuàng )新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新深入對接，積極發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，支持和服務(wù)科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，特提出以下意見(jiàn)。

一、提供全生命周期稅費政策支持

(一)支持初創(chuàng )期科技型企業(yè)成長(cháng)壯大。鼓勵支持創(chuàng )新平臺建設，積極落實(shí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅，孵化服務(wù)免征增值稅等政策。鼓勵創(chuàng )業(yè)投資，積極落實(shí)創(chuàng )投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額，創(chuàng )投企業(yè)、天使投資個(gè)人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)抵扣應納稅所得額等政策。鼓勵企業(yè)研發(fā)和科技投入，進(jìn)一步推動(dòng)降低技術(shù)創(chuàng )新投入成本，積極落實(shí)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除，以及企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除等相關(guān)政策。

(二)強化對成長(cháng)期科技型企業(yè)的稅收支持。支持成長(cháng)期科技型企業(yè)更新研發(fā)設備，積極落實(shí)研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅全額退還、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除等政策，促進(jìn)科技型企業(yè)積累更多內部資金。培育、激勵科技創(chuàng )新人才，積極落實(shí)關(guān)于股權激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策，對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實(shí)行遞延納稅。促進(jìn)科研成果轉化，積極落實(shí)技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)免征增值稅，符合條件的技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅，個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)人所得稅等優(yōu)惠政策。

(三)服務(wù)成熟期科技型企業(yè)行穩致遠。全面落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，提高企業(yè)創(chuàng )新預期收入。支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，積極落實(shí)集成電路、工業(yè)母機、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減、研發(fā)費用加計扣除政策，軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退，符合條件的軟件企業(yè)職工培訓費用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除等政策。

二、提供場(chǎng)景化多元化稅費服務(wù)

(四)強化政策精準推送。對全市專(zhuān)精特新、行業(yè)“小巨人”、制造業(yè)單項冠軍等科技創(chuàng )新主體實(shí)施清單化管理，摸清摸準科技型企業(yè)不同發(fā)展階段特點(diǎn)，結合產(chǎn)業(yè)定位、發(fā)展態(tài)勢、要素匹配等要求，針對性開(kāi)展適用稅費政策精準推送，及時(shí)做好政策更新提示，著(zhù)力提升“政策找人”質(zhì)效。

(五)梳理制定《支持科技型企業(yè)稅費政策摘要》。聚焦服務(wù)戰略發(fā)展大局，緊緊圍繞構建“416”科技創(chuàng )新戰略布局、“33618”現代制造業(yè)集群體系的要求，梳理匯總相關(guān)稅費政策，按行業(yè)類(lèi)別、生產(chǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)型、企業(yè)研發(fā)階段、稅費種等多種視角編制稅費政策摘要，打造完善稅費政策矩陣，著(zhù)力提升稅費政策歸集服務(wù)的系統性、權威性、精準性，為納稅人提供一站式政策檢索服務(wù)。

(六)編制《科技型企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題解答集》。堅持問(wèn)題導向，深入開(kāi)展調研，建立“稅企直聯(lián)”機制，暢通企業(yè)訴求快速反應渠道。主動(dòng)研究解決科技型企業(yè)重大技術(shù)攻關(guān)、數字化轉型、高端化智能化發(fā)展、產(chǎn)學(xué)研深度融合中遇到的稅費政策需求和疑難問(wèn)題，編制類(lèi)型化疑難問(wèn)題解答指引，提升問(wèn)題解決質(zhì)效。

(七)聯(lián)合開(kāi)展政策培訓。聯(lián)合地方經(jīng)信、科技等部門(mén)，依托“稅收宣傳月”加大對科技型企業(yè)政策培訓，通過(guò)線(xiàn)上線(xiàn)下多種方式開(kāi)展串聯(lián)式政策講解，對科技型企業(yè)立項、研發(fā)、鑒定、歸集、核算和申報開(kāi)展實(shí)操培訓，精準解讀政策享受條件和標準。編寫(xiě)科技型企業(yè)稅收政策適用指導案例，提示提醒科技型企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除、應稅收入確認等政策落實(shí)中容易出現的非主觀(guān)故意風(fēng)險點(diǎn)，增強企業(yè)依法納稅意識。

(八)積極助推企業(yè)上市。強化擬上市科技型企業(yè)涉稅政策宣傳輔導，精準推送《支持企業(yè)上市涉稅事項辦理工作指引》，按照“一企一團隊”原則組建專(zhuān)業(yè)“服務(wù)隊”，圍繞全市上市后備庫入庫企業(yè)開(kāi)展“一對一”針對性輔導，引導和幫助企業(yè)提升稅務(wù)合規水平，助推優(yōu)質(zhì)企業(yè)跑出上市“加速度”。

三、發(fā)揮稅收大數據積極效能

(九)釋放納稅信用積極效能。加強納稅信用評級的事前輔導、事中提醒、事后救濟，探索并細化科技型企業(yè)信用修復機制，提升優(yōu)質(zhì)科技型企業(yè)納稅信用等級。拓展納稅信用應用場(chǎng)景，營(yíng)造鼓勵技術(shù)創(chuàng )新的融資環(huán)境，引導銀行等金融機構結合企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等情況加大貸款支持力度，持續增加“銀稅互動(dòng)”合作銀行和貸款產(chǎn)品，幫助科技型企業(yè)優(yōu)化融資結構。

(十)強化增值稅發(fā)票數據賦能。利用增值稅發(fā)票等稅收大數據優(yōu)勢，建立“走訪(fǎng)問(wèn)需-數據匹配-跟蹤服務(wù)”助企補鏈強鏈閉環(huán)服務(wù)機制。深入運用“全國納稅人供應鏈查詢(xún)功能”，為有意愿的科技型企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售“牽線(xiàn)搭橋”，推進(jìn)供需匹配企業(yè)“一對一”對接。

(十一)深入開(kāi)展政策效應分析。建立全市科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展分析指標體系，充分運用企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅發(fā)票等數據，從稅收視角對科技型企業(yè)發(fā)展情況立體分析，跟蹤監測軟件產(chǎn)業(yè)、數字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)等關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈分析和政策效應分析，積極為發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力提供稅收建議。

四、優(yōu)化分級分類(lèi)后續管理

(十二)深化非強制性執法。創(chuàng )新行政執法方式，推進(jìn)提示提醒、督促整改、約談警示、自查輔導、說(shuō)理式執法等稅務(wù)非強制性執法方式類(lèi)型化、制度化，做到寬嚴相濟、法理相融，不斷提升執法精確度。規范稅務(wù)行政強制法制審核，對違法情節輕且能主動(dòng)消除危害并承諾整改的，或可用非強制手段達到同樣執法目的的，可根據實(shí)際情況不予采取行政強制措施。

(十三)推進(jìn)包容審慎監管。不斷完善稅務(wù)執法及稅費服務(wù)工作規范，深入落實(shí)修訂后的《川渝地區稅務(wù)行政處罰裁量權實(shí)施辦法》及《川渝地區稅務(wù)行政處罰裁量執行標準》，營(yíng)造更加公平、高效的稅收法治環(huán)境。在依法合規、風(fēng)險可控的前提下，對輕微違法行為按規定落實(shí)“首違不罰”政策，支持科技型企業(yè)小錯自糾、自我更正。

(十四)分級分類(lèi)開(kāi)展征收管理。對處于不同行業(yè)、不同生命周期的科技型企業(yè)，突出科技人才、科研能力、研發(fā)投入、成果價(jià)值等創(chuàng )新要素，探索設立科技型企業(yè)信用評價(jià)模型，建立健全差異化的專(zhuān)屬風(fēng)險評估評價(jià)體系，持續完善動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”新型監管機制。

五、健全工作協(xié)調保障機制

(十五)培育科技服務(wù)專(zhuān)業(yè)團隊。加強統籌協(xié)調和規劃部署，提升政策落實(shí)系統性，探索建立跨部門(mén)的專(zhuān)業(yè)化科技服務(wù)體系，依托系統內人才庫資源，組建專(zhuān)家服務(wù)團隊，跟進(jìn)科技型企業(yè)發(fā)展生命周期，提供政策上門(mén)、輔導培訓、需求對接等專(zhuān)項服務(wù)。

(十六)完善拓展“事先裁定”制度。優(yōu)化事先裁定工作流程，對企業(yè)科技創(chuàng )新或產(chǎn)學(xué)研過(guò)程中預期可能發(fā)生的、有重要經(jīng)濟利益關(guān)系且難以直接適用稅法的特定復雜稅費事項，支持企業(yè)提前向稅務(wù)機關(guān)提出事先裁定咨詢(xún)，由稅務(wù)機關(guān)結合企業(yè)訴求和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，根據稅收法律法規給予稅收政策適用性參考建議。

(十七)健全立體協(xié)作機制。與經(jīng)信、科技等部門(mén)開(kāi)展數據、管理、服務(wù)互聯(lián)互通，在創(chuàng )新技術(shù)培育、相關(guān)資格認定和取消、數據統計核算等方面加強銜接，定期交換數據，深化共享應用。建立研發(fā)項目鑒定事前介入、事后核查機制，引導企業(yè)將存疑項目提前交科技部門(mén)鑒定，預先性解決稅企分歧;企業(yè)所得稅預繳或當年匯繳申報后，及時(shí)加強后續管理，對享受優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，及早分批次轉請科技部門(mén)鑒定，提前防范涉稅風(fēng)險，提升企業(yè)享受優(yōu)惠政策的確定性。





 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2024年3月14日

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/tax/247741.html

本文關(guān)鍵詞： 渝稅發(fā), 國家稅務(wù)總局, 重慶市稅務(wù)局, 優(yōu)化, 稅收, 服務(wù), 支持, 科技型企業(yè), 高質(zhì)量發(fā)展, 意見(jiàn)