金規〔2023〕4號《國家金融監督管理總局關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)與個(gè)人養老金銜接有關(guān)事項的通知》

國家金融監督管理總局關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)與個(gè)人養老金銜接有關(guān)事項的通知







金規〔2023〕4號
 

國家金融監督管理總局上海、江蘇、福建、廈門(mén)監管局，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)公司：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2022〕7號）以及《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號）、《中國銀保監會(huì )關(guān)于保險公司開(kāi)展個(gè)人養老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀保監規〔2022〕17號）等要求，促進(jìn)個(gè)人養老金業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，經(jīng)商財政部、人力資源社會(huì )保障部和稅務(wù)總局，金融監管總局決定開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險（以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)稅遞延型養老保險）試點(diǎn)與個(gè)人養老金銜接工作，現就有關(guān)事項通知如下：

一、個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)公司）應當堅持依法合規、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護客戶(hù)合法權益，有序開(kāi)展個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

二、中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀保信公司）應當加強個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個(gè)人養老金信息平臺（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀保行業(yè)平臺）等建設和運營(yíng)管理，支持個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)與個(gè)人養老金銜接。

三、銀保信公司統籌做好個(gè)稅遞延型養老保險保單信息確認工作，自本通知印發(fā)之日起3個(gè)工作日內，銀保信公司根據個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺信息向各試點(diǎn)公司提供其個(gè)稅遞延型養老保險保單信息，包括投保人基本信息、交費信息等。自2023年9月1日起，銀保信公司關(guān)閉個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個(gè)稅遞延型養老保險投保人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投保人）新開(kāi)戶(hù)功能，停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養老保險稅收扣除憑證。

四、試點(diǎn)公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進(jìn)行核對，對不一致信息應當與銀保信公司逐單確認。自本通知印發(fā)之日起15個(gè)工作日內，試點(diǎn)公司應當確定個(gè)稅遞延型養老保險保單信息并反饋銀保信公司。自2023年9月1日起，試點(diǎn)公司停止向新客戶(hù)銷(xiāo)售個(gè)稅遞延型養老保險產(chǎn)品，支持將個(gè)稅遞延型養老保險保單變更為個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單。

五、試點(diǎn)公司完成與銀保行業(yè)平臺系統對接后，向金融監管總局報送對接情況說(shuō)明，金融監管總局將其已開(kāi)展業(yè)務(wù)的個(gè)稅遞延型養老保險產(chǎn)品納入個(gè)人養老金保險產(chǎn)品名單。未開(kāi)展個(gè)稅遞延型養老保險業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個(gè)稅遞延型養老保險產(chǎn)品不得納入個(gè)人養老金保險產(chǎn)品名單。

試點(diǎn)公司申請備案其他個(gè)人養老金保險產(chǎn)品的，應當符合保險公司開(kāi)展個(gè)人養老金業(yè)務(wù)的條件要求。

六、試點(diǎn)公司應當支持尚未進(jìn)入養老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個(gè)人養老金賬戶(hù)開(kāi)立及個(gè)人養老金資金賬戶(hù)開(kāi)立或者指定后，提出的將個(gè)稅遞延型養老保險保單變更為個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單的申請。

七、收到投保人保單變更申請后，試點(diǎn)公司應當提示其對2022年和2023年兩個(gè)年度的個(gè)稅遞延型養老保險交費和個(gè)人養老金資金賬戶(hù)交費進(jìn)行核對，如當年上述兩項交費合計超過(guò)12000元的，投保人可以持相關(guān)交費證明申請退還個(gè)稅遞延型養老保險超額部分保費。試點(diǎn)公司應當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。

如投保人提出退還保費申請，試點(diǎn)公司應當在10個(gè)工作日內核實(shí)相關(guān)證明，退還超額部分保費，并取得投保人確認。

八、試點(diǎn)公司根據本通知第七條規定取得投保人確認后，按照以下流程辦理保單變更：

（一）對個(gè)稅遞延型養老保險保單進(jìn)行投保人銀行賬號信息變更等保全處理，并通知投保人處理結果；

（二）將保全信息報送至個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺；

（三）停止投保人個(gè)稅遞延型養老保險保單相關(guān)業(yè)務(wù)操作；

（四）將個(gè)稅遞延型養老保險保單基本信息、已交納個(gè)稅遞延型養老保險保費信息、賬戶(hù)價(jià)值信息等與銀保信公司核對后，報送至銀保行業(yè)平臺。

九、保單變更完成后，試點(diǎn)公司應當向投保人就以下事項做出提示，并取得投保人確認：

個(gè)稅遞延型養老保險保單已變更為個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單，投保人后續通過(guò)個(gè)人養老金資金賬戶(hù)交納保費；投保人需核對本人個(gè)稅遞延型養老保險保單與個(gè)人養老金資金賬戶(hù)繳費的合計數額，根據每年12000元的繳納上限標準，在2023年剩余時(shí)間內合理安排后續個(gè)人養老金資金賬戶(hù)繳費，超出限額標準的繳費不能在個(gè)人所得稅稅前扣除。

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號）規定，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區等已實(shí)施個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)的地區，自2022年1月1日起統一按照公告相關(guān)規定執行，即個(gè)人購買(mǎi)個(gè)稅遞延型養老保險的支出和向個(gè)人養老金資金賬戶(hù)的繳費支出，合計可在每年12000元的限額標準內，在個(gè)人所得稅綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據實(shí)扣除。

十、如投保人申請，試點(diǎn)公司可以通過(guò)保單批單方式，對個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單進(jìn)行以下處理：

（一）在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時(shí)產(chǎn)品賬戶(hù)價(jià)值；

（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個(gè)保單年度的現金價(jià)值不得低于賬戶(hù)價(jià)值的97%、98%和99%。

個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單退保和領(lǐng)取相關(guān)資金往來(lái)應當符合個(gè)人養老金資金賬戶(hù)封閉管理要求。

十一、在個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養老金銜接過(guò)程中，銀保信公司應當按要求向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)信息。

試點(diǎn)公司開(kāi)展個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單相關(guān)業(yè)務(wù)，應當按照規定向銀保行業(yè)平臺報送信息。銀保信公司應當按照規定向個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺報送相關(guān)信息。

十二、試點(diǎn)公司不得支持已開(kāi)始領(lǐng)取養老年金的投保人提出的保單變更申請。

十三、對已開(kāi)始領(lǐng)取養老年金的投保人，試點(diǎn)公司可以根據其申請，通過(guò)保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養老保險合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養老保險產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶(hù)價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規定領(lǐng)取時(shí)，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應繳的個(gè)人所得稅。

十四、自本通知印發(fā)之日起，試點(diǎn)公司應當通過(guò)其官方網(wǎng)站進(jìn)行為期三個(gè)月的公告，并依次采取電話(huà)、短信、書(shū)面三種方式的其中一種，對以下內容做出提示：

（一）試點(diǎn)公司開(kāi)展個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養老金銜接工作的時(shí)間安排；

（二）尚未進(jìn)入養老年金領(lǐng)取階段的投保人進(jìn)行保單變更、退費的辦理要求和流程；

（三）已開(kāi)始領(lǐng)取養老年金的投保人申請一次性領(lǐng)取的辦理要求和流程；

（四）個(gè)人養老金個(gè)稅遞延型養老保險保單變更的辦理要求和流程；

（五）個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺停止服務(wù)情況；

（六）個(gè)人養老金資金賬戶(hù)封閉管理要求；

（七）個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠政策；

（八）其他與保護投保人權益相關(guān)的事項。

十五、自2024年1月1日起，個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶(hù)管理、續期交費、信息查詢(xún)等其他服務(wù)。個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)與個(gè)人養老金銜接工作全面完成后，個(gè)稅遞延型養老保險信息平臺停止服務(wù)。試點(diǎn)公司應當做好未加入個(gè)人養老金制度的投保人的保單管理。

十六、自即日起至2023年12月31日止，試點(diǎn)公司應當于每月結束后5個(gè)工作日內向銀保信公司報送個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應當于每月結束后10個(gè)工作日內，匯總試點(diǎn)公司情況并向金融監管總局報送報告。






 

國家金融監督管理總局

2023年8月31日

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