財庫〔2020〕5號《財政部關(guān)于中央預算單位預算執行管理有關(guān)事宜的通知》

財政部關(guān)于中央預算單位預算執行管理有關(guān)事宜的通知








財庫〔2020〕5號

有關(guān)中央預算單位，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，財政部各地監管局：

根據《中華人民共和國預算法》、預算管理和財政國庫管理制度有關(guān)規定，自2020年起，中央預算單位預算執行管理有關(guān)事項應當按照以下規定執行：

一、做好用款計劃編報

（一）預算單位要嚴格按照財政部規定的支付方式劃分標準，確定資金支付方式。除下列情形外，單筆支付金額在500萬(wàn)元（含）以上的支出實(shí)行財政直接支付，單筆支付金額在500萬(wàn)元以下的支出實(shí)行財政授權支付：

1.納入財政統發(fā)范圍的工資津貼補貼、離退休費，國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出，以及財政部規定的有特殊管理要求的支出，實(shí)行財政直接支付；

2.未納入財政統發(fā)范圍的工資津貼補貼、離退休費，社會(huì )保險繳費，職業(yè)年金繳費，住房改革支出，日常運行的水費、電費、應由單位支付給供熱企業(yè)的取暖費，按規定計提的工會(huì )經(jīng)費，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及財政部批準的其他支出，實(shí)行財政授權支付。

（二）預算單位要加強預算執行事前規劃，嚴格依據本單位預算指標和實(shí)際用款需求編報用款計劃，情況發(fā)生變化時(shí)應及時(shí)上報調整用款計劃。除特殊情況外，主管部門(mén)不得代替所屬預算單位編制用款計劃，不得硬性規定所屬預算單位的資金支付方式。

二、嚴控向實(shí)有資金賬戶(hù)轉款

（三）各部門(mén)各單位原則上應將全部預算細化到基層用款單位，年初確實(shí)無(wú)法細化到基層用款單位的，應當按照預算調整程序對預算進(jìn)行細化，并依據細化調整后的預算辦理資金支付。

（四）除下列情形外，預算單位不得從本單位零余額賬戶(hù)向本單位或本部門(mén)其他預算單位實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉資金：

1.依照政府購買(mǎi)服務(wù)相關(guān)制度規定，按合同約定需向本部門(mén)所屬事業(yè)單位支付的政府購買(mǎi)服務(wù)支出；

2.確需劃轉的工會(huì )經(jīng)費、住房改革支出、應繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規定的工資代扣事項；

3.暫不能通過(guò)零余額賬戶(hù)委托收款的社會(huì )保險繳費、職業(yè)年金繳費、水費、電費、取暖費等；

4.報經(jīng)財政部（國庫司）同意的歸墊資金和其他資金。

三、加強國庫集中支付結余資金管理

（五）各部門(mén)和有關(guān)中央管理企業(yè)要以辦公廳（財務(wù)部門(mén)）名義向財政部（部門(mén)預算管理司）申報國庫集中支付結余資金，財政部以辦公廳名義發(fā)文確認。

（六）各部門(mén)需要調整國庫集中支付結余資金的，應按預算管理有關(guān)規定在年度預算執行中以部發(fā)文形式另行申請，不得在年初國庫集中支付結余資金申報環(huán)節申請調整。

四、規范預算單位賬戶(hù)管理

（七）所有使用財政資金的中央預算單位原則上都應開(kāi)設零余額賬戶(hù)，納入國庫集中支付管理范圍。中央預算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構以及預算未單列的獨立法人機構，可以由主管部門(mén)報經(jīng)財政部（國庫司）審核同意，為其開(kāi)設零余額賬戶(hù)。

（八）各部門(mén)要加強對所屬預算單位零余額賬戶(hù)及實(shí)有資金賬戶(hù)的管理，嚴格核查零余額賬戶(hù)及實(shí)有資金賬戶(hù)使用情況，及時(shí)報送零余額賬戶(hù)及實(shí)有資金賬戶(hù)開(kāi)設、變更及撤銷(xiāo)等相關(guān)文件資料。

（九）各部門(mén)各單位要嚴格規范資金使用，嚴禁以任何形式設立“小金庫”。

五、推進(jìn)支出經(jīng)濟分類(lèi)科目改革

（十）各部門(mén)各單位要按照支出經(jīng)濟分類(lèi)科目改革要求，在支付指令中準確填寫(xiě)政府預算支出經(jīng)濟分類(lèi)科目。各部門(mén)各單位預算會(huì )計核算中使用的部門(mén)預算支出經(jīng)濟分類(lèi)科目應與支付指令中填寫(xiě)的政府預算支出經(jīng)濟分類(lèi)科目相銜接。各部門(mén)各單位應當配合財政部（國庫司）做好支出經(jīng)濟分類(lèi)科目賬務(wù)核算信息核對工作。

（十一）中央國庫集中支付代理銀行應當向財政部（國庫司）及時(shí)、準確反饋支付指令中的政府預算支出經(jīng)濟分類(lèi)科目等信息。

（十二）各部門(mén)各單位辦理國庫集中支付支出經(jīng)濟分類(lèi)科目更正的，財政直接支付使用《中央基層預算單位財政直接支付更正申請書(shū)》和《財政直接支付更正匯總申請書(shū)》進(jìn)行更正，財政授權支付使用《財政授權支付更正（退回）通知書(shū)》進(jìn)行更正。

六、強化預算執行動(dòng)態(tài)監控

（十三）各部門(mén)應進(jìn)一步加強預算執行監管、規范預算執行，有條件的中央部門(mén)可通過(guò)自建系統等方式加強對所屬預算單位資金支付使用情況的動(dòng)態(tài)監控。

（十四）各部門(mén)各單位應切實(shí)履行預算執行主體責任，主動(dòng)配合財政部調查核實(shí)動(dòng)態(tài)監控發(fā)現的疑點(diǎn)信息,對確認的違規問(wèn)題要積極整改；對審計、動(dòng)態(tài)監控發(fā)現的問(wèn)題，要經(jīng)常性開(kāi)展自查自糾，避免類(lèi)似問(wèn)題反復發(fā)生。

（十五）財政部各地監管局應按照有關(guān)制度規定，加強對屬地中央預算單位預算執行情況的動(dòng)態(tài)監控和分析，對于發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)向財政部相關(guān)司局反映。

七、加強非稅收入收繳管理

（十六）所有非稅收入實(shí)行國庫集中收繳管理。各部門(mén)各單位應當按照規定的繳庫方式和時(shí)限及時(shí)辦理收繳業(yè)務(wù)，不得自行委托非稅收入收繳代理銀行之外的任何機構代收非稅收入；要嚴格非稅收入收繳銀行賬戶(hù)的使用管理，認真做好《非稅收入一般繳款書(shū)》保管、使用、年度審驗和核銷(xiāo)等工作。

（十七）各部門(mén)要加強對本部門(mén)非稅收入收繳的監督管理，督促所屬執收單位依法征收非稅收入，嚴格執行非稅收入的取消、停征、減征、免征和緩征政策，加大欠繳收入清理力度，確保非稅收入應收盡收、足額入庫。





 

財政部

2020年1月17日

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