您當前的位置：財工字〔1998〕73號 財政部關(guān)于印發(fā)《國家物資儲備資金管理制度》的通知
財政部關(guān)于印發(fā)《國家物資儲備資金管理制度》的通知
財工字〔1998〕73號
國家物資儲備局，各省、自治區、直轄市、計劃單列市儲備物資管理局，國家物資儲備局天津、上海、浙江、深圳辦事處，各直屬單位：
為了加強國家物資儲備資金管理，提高資金使用效益，促進(jìn)國家儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據國家對物資儲備資金管理的有關(guān)規定，結合國家物資儲備系統的實(shí)際，我部研究制定了《國家物資儲備資金管理制度》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。執行中遇到什么問(wèn)題，請及時(shí)報告我部。
第一章 總 則
第一條 為了加強國家物資儲備資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：儲備資金）管理，提高資金使用效益，促進(jìn)國家物資儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據國家對儲備資金管理的有關(guān)規定，結合國家物資儲備系統的實(shí)際，制定本制度。
第二條 儲備資金是專(zhuān)項用于國家物資儲備，以實(shí)物形態(tài)和貨幣形態(tài)表現的中央財政資金。委托國家物資儲備局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：國家局）代為管理。
第三條 儲備資金管理的原則是：
（一）集中控制、分級管理和核算的原則。國家局負責儲備資金的集中控制與整體管理和核算，下達儲備資金運用計劃。各儲備物資管理局（辦事處）、各直屬單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)儲備單位）負責執行國家局下達的儲備資金運用計劃，具體管理和核算儲備資金。
（二）專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。未經(jīng)財政部批準，儲備資金不準挪作他用。
（三）收支統一核算的原則。儲備資金的收支統一以?xún)浠鸬淖儎?dòng)進(jìn)行反映和核算。儲備基金是指資產(chǎn)減負債后的凈資產(chǎn)。
（四）收付實(shí)現制的原則。儲備資金在運動(dòng)過(guò)程中，其帳務(wù)處理以資金的實(shí)際收、付來(lái)確定本期的收益和費用。
第四條 儲備資金管理的主要任務(wù)是：全面執行上級下達的物資購銷(xiāo)計劃，合理安排資金，認真執行購銷(xiāo)結算制度，確保儲備資金安全，真實(shí)核算和反映資金狀況，提高使用效益，努力實(shí)現保值增值。
第五條 儲備資金管理范圍包括：儲備物資的變動(dòng)及相應貨幣狀況，即物資的預購、收儲、保管、轉移、輪換、開(kāi)發(fā)、借出、收回、銷(xiāo)售等和資金的撥出、支付、預付、預收、上繳、收繳、劃轉、劃收及銀行存款等。
第六條 儲備資金管理是國家物資儲備事業(yè)管理的重要組成部分，各級儲備單位必須建立健全財務(wù)機構，配備合格財務(wù)人員，切實(shí)做好管理和核算工作。
儲備資金管理應接受財政部和國家局的領(lǐng)導，接受財政、稅務(wù)、審計部門(mén)的指導和監督。
第二章 物資收儲
第七條 收儲國內物資，其結算方式有兩種：一是收儲單位結算方式，即收儲單位根據國家局下達的收儲指令和訂貨合同與供貨方辦理結算；二是國家局結算方式，即國家局按照收儲計劃和訂貨合同與供貨方辦理結算，然后將支付貨款金額劃轉給收儲單位。
第八條 收儲進(jìn)口物資，由國家局按照收儲計劃與進(jìn)出口公司簽訂合同并辦理結算，然后將物資價(jià)款與稅費全部劃轉給收儲單位。
第九條 港口、口岸辦事處負責進(jìn)口物資的轉運，其所需周轉金，逐級向國家局申請。港口、口岸辦事處憑有效原始票據及時(shí)向收儲單位收回進(jìn)口物資轉運至收儲單位所墊付的港口費用、運雜費以及按規定標準收取的轉運費。收回的周轉金應及時(shí)上繳國家局。
第十條 收儲單位根據收儲任務(wù)，逐級向國家局申請接收物資資金，并按國家局規定的標準列支接收物資費用，收儲物資支付的價(jià)款和費用構成物資進(jìn)價(jià)。
第三章 物資管理
第十一條 物資轉移。物資轉移分帳務(wù)轉移和實(shí)物轉移。帳務(wù)轉移包括類(lèi)別轉移與單位轉移。類(lèi)別轉移是專(zhuān)案物資與儲備物資之間帳務(wù)的轉移。單位轉移是儲備單位之間帳務(wù)的轉移。實(shí)物轉移是儲備單位之間物資的轉移。物資轉移過(guò)程中，轉出單位其物資帳面價(jià)格不變。儲備單位按照國家局物資轉移計劃辦理物資轉移手續。轉出、轉入單位發(fā)生的實(shí)物轉移費用（實(shí)際發(fā)生額或核定標準額）要攤入轉入單位的物資價(jià)格。
第十二條 物資輪換。物資輪換不進(jìn)行貨款結算，采取輪出輪入的辦法。異地輪出、輪入要辦理物資轉移手續。輪出輪入發(fā)生的費用，記入輪入單位的輪入物資價(jià)格或執行核定標準在儲備資金中列支。具體列支渠道另行規定。
第十三條 物資借出。物資借出必須經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準，嚴格執行有關(guān)規定。借出單位要負責收回借出物資，原則上物回原處，如要異地歸還或異物歸還，須報經(jīng)國家局批準，并辦理物資轉移和其它有關(guān)手續。物資借出與收回，其帳面價(jià)值不變。實(shí)現的增值按照財政部有關(guān)規定辦理。
第十四條 物資保管、保養。庫存物資按照物資管理制度規定進(jìn)行保管保養。需要特殊維護，支出額在規定標準以上的物資，報國家局專(zhuān)項審批后，列入物資進(jìn)價(jià)。物資檢驗化驗費，由檢驗化驗單位報國家局專(zhuān)項審批后，在儲備資金中列支。
第十五條 物資處理。物資因質(zhì)量發(fā)生變化、等級提高或工藝改變等原因，經(jīng)國家局核實(shí)，并報國務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準，可降價(jià)處理或報廢銷(xiāo)毀。報廢物資要按帳面值核銷(xiāo)。物資的銷(xiāo)毀費用，按經(jīng)財政部核準的數額列支。
第四章 物資銷(xiāo)售
第十六條 物資銷(xiāo)售方法有兩種：一是國家局直接銷(xiāo)售，二是委托所屬單位代為銷(xiāo)售。 國家局直接銷(xiāo)售。國家局與用戶(hù)簽訂物資供貨合同，并預收貨款開(kāi)具收款通知。出庫單位根據國家局的物資供貨合同和收款通知發(fā)貨，并根據實(shí)際物資出庫數量計算出實(shí)際銷(xiāo)售金額向用戶(hù)進(jìn)行多退少補貨款的結算，然后填制物資出庫核算單。國家局依據物資出庫核算單向用戶(hù)開(kāi)具物資銷(xiāo)售增值稅發(fā)票。
委托所屬儲備單位銷(xiāo)售。國家局下達銷(xiāo)售計劃，委托儲備單位與用戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，并收款發(fā)貨，然后將貨款連同物資出庫核算單上交國家局。國家局據以補開(kāi)物資供貨合同和收款通知，并開(kāi)具物資銷(xiāo)售增值稅發(fā)票。
第十七條 儲備單位銷(xiāo)售物資，必須堅持先收款后發(fā)貨的原則。物資售出后，儲備單位按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)與帳面價(jià)進(jìn)行盈虧核算。
第十八條 儲備物資稅賦，執行財政部和國家稅務(wù)總局有關(guān)規定。儲備物資增值稅由國家局集中繳納，實(shí)行先征收后返還的辦法，儲備單位收儲物資發(fā)生的進(jìn)項稅票以及運雜費匯總表，要及時(shí)逐級上交國家局用于抵扣銷(xiāo)項稅。
第十九條 儲備單位（不含下屬單位）的備用金限額，按其下屬單位數核定，主要用于
物資銷(xiāo)售貨款的多退與收儲物資需支付的有關(guān)費用，不足部分向國家局申請，結余部分上繳國家局。
第二十條 國家局依據有關(guān)部委文件規定，按本期物資銷(xiāo)售貨款提取3.5%管理費，專(zhuān)項用于物資儲備設施設備的更新改造。國家局對該項資金實(shí)行項目管理，經(jīng)財政部批準，方可使用，并在年終決算報表中單獨向財政部報告專(zhuān)項資金的使用情況及專(zhuān)項更改工程的進(jìn)展情況。
第五章 資金損溢
第二十一條 儲備資金必須按國家有關(guān)規定，在經(jīng)財政部或上級財務(wù)主管部門(mén)批準的銀行開(kāi)設計息帳戶(hù)，產(chǎn)生的存款利息，增加儲備資金。
第二十二條 經(jīng)財政部批準的銀行貸款的應付利息，除特殊情況外列入儲備資金核銷(xiāo)。
第二十三條 儲備單位形成的呆帳、壞帳，經(jīng)國家局審核并報財政部批準后，可作核銷(xiāo)儲備資金處理。
第二十四條 收儲物資要嚴格執行物資管理制度，嚴把數量、質(zhì)量關(guān)，對數量、質(zhì)量有問(wèn)題的物資，要及時(shí)辦理索賠。獲賠款可按一定比例彌補索賠費用。具體比例另行規定。 第二十五條 物資在收儲、保管、銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的物資溢余和資金溢余，轉增儲備資金。
第二十六條 物資在收儲、保管、銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的物資短少和資金虧損，應按合理?yè)p耗、意外事故和責任事故分別處理。合理?yè)p耗按物資管理制度的有關(guān)規定處理。意外事故發(fā)生的損失，逐級上報國家局審核，經(jīng)財政部批準后核減儲備資金。責任事故造成的損失，要認真查明原因，根據情節輕重，追究單位負責人和當事人的責任。責任事故具體處理權限規定如下：
１．損失金額在2000元以下的（含2000元），由基層處提出處理意見(jiàn)，報儲備物資管理局（辦事處）〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理局（辦事處）〕審批。
２．損失金額在2000元以上10000元以下的（含10000元），由基層處提出處理意見(jiàn)，報管理局（辦事處）審核后，由國家局審批，同時(shí)報財政部備案。
３．損失金額在10000元以上的，由基層處與管理局（辦事處）提出處理意見(jiàn)，報國家局審核后，由財政部審批。
４．危險品物資損失處理權限，按物資管理制度有關(guān)規定執行。
第六章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第二十七條 儲備單位要按季、按年逐級向國家局報送儲備資金財務(wù)報告，國家局按季、按年向財政部報送儲備資金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、物資情況表、基金分析表、損益表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要總結國家局或儲備單位在本期內儲備資金的活動(dòng)情況以及表與表之間相關(guān)數字關(guān)系。
第二十八條 財務(wù)分析的內容包括物資損溢，資金盈虧以及產(chǎn)生的原因。
財務(wù)分析的指標包括：資產(chǎn)負債率、收儲物資資金利用率、收回資金上繳率、借出物資回收率等。
第七章 責任和紀律
第二十九條 儲備資金是國家物資儲備事業(yè)的根本，管好用好儲備資金，是國家物資儲備系統的工作責任和任務(wù)，儲備單位要加強領(lǐng)導，強化管理；業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)要協(xié)同配合，嚴格執行國家的有關(guān)政策、法規；財務(wù)人員要嚴格執行財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，加強資金核算，及時(shí)無(wú)誤地反映儲備資金管理和運用情況。
第三十條 儲備資金必須專(zhuān)項使用，未經(jīng)財政部與國家局批準，任何單位和個(gè)人都無(wú)權動(dòng)用和挪作他用，必須遵守如下紀律，違者應視情節輕重給予紀律處分直至依法追究刑事責任。
１．不準用儲備資金對外投資、擔?；虻盅?。
２．不準用儲備資金搞經(jīng)營(yíng)或作注冊資金開(kāi)辦企業(yè)。
３．不準用儲備資金作抵押向銀行申請自營(yíng)貸款。
４．不準用儲備資金彌補經(jīng)費不足。
５．不準用儲備資金搞基本建設投資。
６．不準外借儲備資金銀行帳戶(hù)或用于本單位其他業(yè)務(wù)的結算。
７．不準截留或私分儲備資金及物資資金溢余。
８．不準超過(guò)規定標準列支費用和核銷(xiāo)資金。
第八章 附 則
第三十一條 儲備單位要強化借出物資的管理和核算。除在儲備資金內進(jìn)行核算外，應另設輔助帳進(jìn)行管理和核算。
第三十二條 經(jīng)上級主管部門(mén)批準收儲的專(zhuān)項儲備物資，其資金的管理，可參照本制度執行。
第三十三條 儲備單位可根據本制度，結合本單位實(shí)際情況，制定實(shí)施細則，并報國家局備案。
第三十四條 本制度自1998年1月1日起執行。1990年1月國家局頒發(fā)的《儲備物資資金管理暫行辦法》以及本制度頒發(fā)前發(fā)布的有關(guān)規定同時(shí)廢止。
第三十五條 本制度由財政部負責解釋。
掃描二維碼 關(guān)注我們
打印
關(guān)閉