國發(fā)〔2010〕27號《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)》（全文）

國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見(jiàn)

國發(fā)〔2010〕27號

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，切實(shí)加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和結構調整，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，現就加快調整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、促進(jìn)企業(yè)兼并重組提出以下意見(jiàn)：

一、充分認識企業(yè)兼并重組的重要意義

近年來(lái)，各行業(yè)、各領(lǐng)域企業(yè)通過(guò)合并和股權、資產(chǎn)收購等多種形式積極進(jìn)行整合，兼并重組步伐加快，產(chǎn)業(yè)組織結構不斷優(yōu)化，取得了明顯成效。但一些行業(yè)重復建設嚴重、產(chǎn)業(yè)集中度低、自主創(chuàng )新能力不強、市場(chǎng)競爭力較弱的問(wèn)題仍很突出。在資源環(huán)境約束日益嚴重、國際間產(chǎn)業(yè)競爭更加激烈、貿易保護主義明顯抬頭的新形勢下，必須切實(shí)推進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化企業(yè)改革，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級，加快轉變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，增強抵御國際市場(chǎng)風(fēng)險能力，實(shí)現可持續發(fā)展。各地區、各有關(guān)部門(mén)要把促進(jìn)企業(yè)兼并重組作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，保持經(jīng)濟平穩較快發(fā)展的重要任務(wù)，進(jìn)一步統一思想，正確處理局部與整體、當前與長(cháng)遠的關(guān)系，切實(shí)抓好促進(jìn)企業(yè)兼并重組各項工作部署的貫徹落實(shí)。

二、主要目標和基本原則

（一）主要目標。

通過(guò)促進(jìn)企業(yè)兼并重組，深化體制機制改革，完善以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度。加快國有經(jīng)濟布局和結構的戰略性調整，健全國有資本有進(jìn)有退的合理流動(dòng)機制，鼓勵和支持民營(yíng)企業(yè)參與競爭性領(lǐng)域國有企業(yè)改革、改制和改組，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展。兼并重組企業(yè)要轉換經(jīng)營(yíng)機制，完善公司治理結構，建立現代企業(yè)制度，加強和改善內部管理，加強技術(shù)改造，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng )新，淘汰落后產(chǎn)能，壓縮過(guò)剩產(chǎn)能，促進(jìn)節能減排，提高市場(chǎng)競爭力。

進(jìn)一步貫徹落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調整和振興規劃，做強做大優(yōu)勢企業(yè)。以汽車(chē)、鋼鐵、水泥、機械制造、電解鋁、稀土等行業(yè)為重點(diǎn)，推動(dòng)優(yōu)勢企業(yè)實(shí)施強強聯(lián)合、跨地區兼并重組、境外并購和投資合作，提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)規?；?、集約化經(jīng)營(yíng)，加快發(fā)展具有自主知識產(chǎn)權和知名品牌的骨干企業(yè)，培養一批具有國際競爭力的大型企業(yè)集團，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。

（二）基本原則。

1.發(fā)揮企業(yè)的主體作用。充分尊重企業(yè)意愿，充分調動(dòng)企業(yè)積極性，通過(guò)完善相關(guān)行業(yè)規劃和政策措施，引導和激勵企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。

2.堅持市場(chǎng)化運作。遵循市場(chǎng)經(jīng)濟規則，充分發(fā)揮市場(chǎng)機制的基礎性作用，規范行政行為，由企業(yè)通過(guò)平等協(xié)商、依法合規開(kāi)展兼并重組，防止“拉郎配”。

3.促進(jìn)市場(chǎng)有效競爭。統籌協(xié)調，分類(lèi)指導，促進(jìn)提高產(chǎn)業(yè)集中度，促進(jìn)大中小企業(yè)協(xié)調發(fā)展，促進(jìn)各種所有制企業(yè)公平競爭和優(yōu)勝劣汰，形成結構合理、競爭有效、規范有序的市場(chǎng)格局。

4.維護企業(yè)與社會(huì )和諧穩定。嚴格執行相關(guān)法律法規和規章制度，妥善解決企業(yè)兼并重組中資產(chǎn)債務(wù)處置、職工安置等問(wèn)題，依法維護債權人、債務(wù)人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權益，促進(jìn)企業(yè)、社會(huì )的和諧穩定。

三、消除企業(yè)兼并重組的制度障礙

（一）清理限制跨地區兼并重組的規定。為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、進(jìn)一步破除市場(chǎng)分割和地區封鎖，要認真清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競爭的規定，尤其要堅決取消各地區自行出臺的限制外地企業(yè)對本地企業(yè)實(shí)施兼并重組的規定。

（二）理順地區間利益分配關(guān)系。在不違背國家有關(guān)政策規定的前提下，地區間可根據企業(yè)資產(chǎn)規模和盈利能力，簽訂企業(yè)兼并重組后的財稅利益分成協(xié)議，妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統計數據的歸屬問(wèn)題，實(shí)現企業(yè)兼并重組成果共享。

（三）放寬民營(yíng)資本的市場(chǎng)準入。切實(shí)向民營(yíng)資本開(kāi)放法律法規未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域，并放寬在股權比例等方面的限制。加快壟斷行業(yè)改革，鼓勵民營(yíng)資本通過(guò)兼并重組等方式進(jìn)入壟斷行業(yè)的競爭性業(yè)務(wù)領(lǐng)域，支持民營(yíng)資本進(jìn)入基礎設施、公共事業(yè)、金融服務(wù)和社會(huì )事業(yè)相關(guān)領(lǐng)域。

四、加強對企業(yè)兼并重組的引導和政策扶持

（一）落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。研究完善支持企業(yè)兼并重組的財稅政策。對企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權屬轉移等給予稅收優(yōu)惠，具體按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財稅〔2008〕175號）【全文已失效】等規定執行。

（二）加強財政資金投入。在中央國有資本經(jīng)營(yíng)預算中設立專(zhuān)項資金，通過(guò)技改貼息、職工安置補助等方式，支持中央企業(yè)兼并重組。鼓勵地方人民政府通過(guò)財政貼息、信貸獎勵補助等方式，激勵商業(yè)銀行加大對企業(yè)兼并重組的信貸支持力度。有條件的地方可設立企業(yè)兼并重組專(zhuān)項資金，支持本地區企業(yè)兼并重組，財政資金投入要優(yōu)先支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調整和振興規劃確定的企業(yè)兼并重組。

（三）加大金融支持力度。商業(yè)銀行要積極穩妥開(kāi)展并購貸款業(yè)務(wù)，擴大貸款規模，合理確定貸款期限。鼓勵商業(yè)銀行對兼并重組后的企業(yè)實(shí)行綜合授信。鼓勵證券公司、資產(chǎn)管理公司、股權投資基金以及產(chǎn)業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組，并向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過(guò)橋貸款等融資支持。積極探索設立專(zhuān)門(mén)的并購基金等兼并重組融資新模式，完善股權投資退出機制，吸引社會(huì )資金參與企業(yè)兼并重組。通過(guò)并購貸款、境內外銀團貸款、貸款貼息等方式支持企業(yè)跨國并購。

（四）支持企業(yè)自主創(chuàng )新和技術(shù)進(jìn)步。支持有條件的企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心，提高研發(fā)水平和自主創(chuàng )新能力，加快科技成果向現實(shí)生產(chǎn)力轉化。大力支持兼并重組企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品結構調整，優(yōu)先安排技術(shù)改造資金，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目?jì)?yōu)先立項。鼓勵和引導企業(yè)通過(guò)兼并重組淘汰落后產(chǎn)能，切實(shí)防止以兼并重組為名盲目擴張產(chǎn)能和低水平重復建設。

（五）充分發(fā)揮資本市場(chǎng)推動(dòng)企業(yè)重組的作用。進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)企業(yè)并購重組的市場(chǎng)化改革，健全市場(chǎng)化定價(jià)機制，完善相關(guān)規章及配套政策，支持企業(yè)利用資本市場(chǎng)開(kāi)展兼并重組，促進(jìn)行業(yè)整合和產(chǎn)業(yè)升級。支持符合條件的企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券、可轉換債等方式為兼并重組融資。鼓勵上市公司以股權、現金及其他金融創(chuàng )新方式作為兼并重組的支付手段，拓寬兼并重組融資渠道，提高資本市場(chǎng)兼并重組效率。

（六）完善相關(guān)土地管理政策。兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準可繼續以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實(shí)行有償使用，劃撥土地使用權價(jià)格可依法作為土地使用權人的權益。重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調整和振興規劃確定的企業(yè)兼并重組項目涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性劃撥土地，經(jīng)省級以上人民政府國土資源部門(mén)批準，可以國家作價(jià)出資（入股）方式處置。

（七）妥善解決債權債務(wù)和職工安置問(wèn)題。兼并重組要嚴格依照有關(guān)法律規定和政策妥善分類(lèi)處置債權債務(wù)關(guān)系，落實(shí)清償責任，確保債權人、債務(wù)人的合法利益。研究債務(wù)重組政策措施，支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)、股權投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機構參與被兼并企業(yè)的債務(wù)處置。切實(shí)落實(shí)相關(guān)政策規定，積極穩妥解決職工勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì )保險關(guān)系接續、拖欠職工工資等問(wèn)題。制定完善相關(guān)政策措施，繼續支持國有企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制和分流安置富余人員。認真落實(shí)積極的就業(yè)政策，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，所需資金從就業(yè)專(zhuān)項資金中列支。

（八）深化企業(yè)體制改革和管理創(chuàng )新。鼓勵兼并重組企業(yè)進(jìn)行公司制、股份制改革，建立健全規范的法人治理結構，轉換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制，創(chuàng )新管理理念、管理機制和管理手段，加強和改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)自主創(chuàng )新，提高企業(yè)市場(chǎng)競爭力。

五、改進(jìn)對兼并重組的管理和服務(wù)

（一）做好信息咨詢(xún)服務(wù)。加快引進(jìn)和培養熟悉企業(yè)并購業(yè)務(wù)特別是跨國并購業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)人才，建立促進(jìn)境內外并購活動(dòng)的公共服務(wù)平臺，拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道，加強市場(chǎng)信息、戰略咨詢(xún)、法律顧問(wèn)、財務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權交易、融資中介、獨立審計和企業(yè)管理等咨詢(xún)服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)兼并重組中介服務(wù)加快專(zhuān)業(yè)化、規范化發(fā)展。

（二）加強風(fēng)險監控。督促企業(yè)嚴格執行兼并重組的有關(guān)法律法規和政策，規范操作程序，加強信息披露，防范道德風(fēng)險，確保兼并重組操作規范、公開(kāi)、透明。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現的各種矛盾和問(wèn)題，加強風(fēng)險評估，妥善制定相應的應對預案和措施，切實(shí)維護企業(yè)、社會(huì )和諧穩定。有效防范和打擊內幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務(wù)，防止國有資產(chǎn)流失。充分發(fā)揮境內銀行、證券公司等金融機構在跨國并購中的咨詢(xún)服務(wù)作用，指導和幫助企業(yè)制定境外并購風(fēng)險防范和應對方案，保護企業(yè)利益。

（三）維護公平競爭和國家安全。完善相關(guān)管理辦法，加強和完善對重大的企業(yè)兼并重組交易的管理，對達到經(jīng)營(yíng)者集中法定申報標準的企業(yè)兼并重組，依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。進(jìn)一步完善外資并購管理規定，建立健全外資并購國內企業(yè)國家安全審查制度，鼓勵和規范外資以參股、并購方式參與國內企業(yè)改組改造和兼并重組，維護國家安全。

六、加強對企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導

建立健全組織協(xié)調機制，加強對企業(yè)兼并重組工作的領(lǐng)導。由工業(yè)和信息化部牽頭，發(fā)展改革委、財政部、人力資源社會(huì )保障部、國土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監會(huì )、證監會(huì )等部門(mén)參加，成立企業(yè)兼并重組工作協(xié)調小組，統籌協(xié)調企業(yè)兼并重組工作，研究解決推進(jìn)企業(yè)兼并重組工作中的重大問(wèn)題，細化有關(guān)政策和配套措施，落實(shí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調整和振興規劃的相關(guān)要求，協(xié)調有關(guān)地區和企業(yè)做好組織實(shí)施。各地區要努力營(yíng)造企業(yè)跨地區、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境，指導督促企業(yè)切實(shí)做好兼并重組有關(guān)工作。
 

附件：促進(jìn)企業(yè)兼并重組任務(wù)分工表（略）
 

國務(wù)院

二○一○年八月二十八日

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