您當前的位置：財預〔2016〕18號《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)結轉和結余資金管理辦法〉的通知》
《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門(mén)結轉和結余資金管理辦法〉的通知》
為了深化部門(mén)預算改革，加強和規范中央部門(mén)一般公共預算和政府性基金預算結轉結余資金管理，優(yōu)化資源配置，盤(pán)活存量資金，提高財政資金使用效益，我部對《中央部門(mén)財政撥款結轉和結余資金管理辦法》（財預〔2010〕7號）進(jìn)行了修訂，制定了《中央部門(mén)結轉和結余資金管理辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。
中央部門(mén)結轉和結余資金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強中央部門(mén)結轉和結余資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“結轉結余資金”）管理，優(yōu)化財政資源配置，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》以及部門(mén)預算管理有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)中央部門(mén)是指與中央財政有繳撥款關(guān)系的中央級行政單位、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、社會(huì )團體及企業(yè)。
第三條 本辦法所稱(chēng)結轉結余資金是指按照財政部批復的部門(mén)預算，在年度預算執行結束時(shí)，未列支出的一般公共預算和政府性基金預算資金。
第四條 中央部門(mén)結轉資金是指預算未全部執行或未執行，下年需按原用途繼續使用的預算資金。中央部門(mén)結轉資金包括基本支出結轉資金和項目支出結轉資金。
第五條 中央部門(mén)結余資金是指項目實(shí)施周期已結束、項目目標完成或項目提前終止，尚未列支的項目支出預算資金；因項目實(shí)施計劃調整，不需要繼續支出的預算資金；預算批復后連續兩年未用完的預算資金。
第六條 中央部門(mén)統計結轉結余資金，應以單位會(huì )計賬表相關(guān)數字為基礎，并保持一致。
第七條 中央部門(mén)結轉結余資金應扣除以下兩項資金：一是已支付的預付賬款；二是已用于購買(mǎi)存貨，因存貨未領(lǐng)用等原因尚未列支出的賬面資金。
第八條 預付賬款在以后年度收回資金，或出售存貨收回資金的，收回的資金應按照本辦法相關(guān)規定管理。
第二章 基本支出結轉資金管理
第九條 中央部門(mén)基本支出結轉資金包括人員經(jīng)費結轉資金和日常公用經(jīng)費結轉資金。
第十條 基本支出結轉資金原則上結轉下年繼續用于基本支出。
第十一條 編制年度預算時(shí)，中央部門(mén)應充分預計和反映基本支出結轉資金，并結合結轉資金情況統籌安排以后年度基本支出預算。
第十二條 財政部在批復部門(mén)年初預算時(shí)一并批復部門(mén)上年底基本支出結轉資金情況。部門(mén)預算中批復的基本支出結轉資金數與部門(mén)決算批復數據不一致的，以部門(mén)決算數據為準。
第十三條 中央部門(mén)在預算執行中因增人增編需增加基本支出的，應首先通過(guò)基本支出結轉資金安排。
第三章 項目支出結轉資金管理
第十四條 項目實(shí)施周期內（基本建設項目竣工之前均視為在實(shí)施周期內，下同），年度預算執行結束時(shí)，除連續兩年未用完的預算資金外，已批復預算資金中尚未列支的部分，作為項目支出結轉資金管理。
第十五條 項目實(shí)施周期內，項目支出結轉資金結轉下年按原用途繼續使用。
第十六條 編制年度預算時(shí)，中央部門(mén)應充分預計和反映項目支出結轉資金，并結合結轉資金情況統籌安排以后年度項目支出預算。
第十七條 財政部在批復部門(mén)年初預算時(shí)一并批復部門(mén)上年底項目支出結轉資金情況。部門(mén)預算中批復的項目支出結轉資金數與部門(mén)決算批復數據不一致的，以部門(mén)決算數據為準。
第四章 結余資金管理
第十八條 中央部門(mén)結余資金包括：項目目標完成或項目提前終止，尚未列支的項目支出預算資金；實(shí)施周期內，因實(shí)施計劃調整，不需要繼續支出的項目支出預算資金；實(shí)施周期內，連續兩年未用完的項目支出預算資金；實(shí)施周期結束，尚未列支的項目支出預算資金。
第十九條 部門(mén)機動(dòng)經(jīng)費在批復當年未動(dòng)用的部分作為結余資金管理。
第二十條 年度預算執行結束后，中央部門(mén)應在45日內完成對結余資金的清理，將清理情況區分國庫集中支付結余資金和非國庫集中支付結余資金報財政部。清理后的結余資金，中央部門(mén)不得繼續動(dòng)用。
第二十一條 財政部收到中央部門(mén)報送的結余清理情況后，應及時(shí)發(fā)文收回結余資金。
第二十二條 年初財政部發(fā)文收回的結余資金數與部門(mén)決算批復數據不一致的，以部門(mén)決算數據為準，并根據部門(mén)決算批復情況對收回資金數進(jìn)行調整。
第二十三條 年初收回的結余資金數如需調整，中央部門(mén)應在8月31日前提出調整申請報財政部。財政部收到中央部門(mén)申請后，應及時(shí)發(fā)文予以調整。
第二十四條 年度預算執行中，因項目目標完成、項目提前終止或實(shí)施計劃調整，不需要繼續支出的預算資金，中央部門(mén)應及時(shí)清理為結余資金并報財政部，由財政部發(fā)文收回。
第二十五條 基本建設項目結余資金的管理，按照基本建設項目結余資金管理有關(guān)規定執行。
第二十六條 按照《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕11號）精神，中央財政科研項目結余資金中符合相關(guān)條件的，報財政部確認后，可在一定期限內由項目單位統籌安排用于科研活動(dòng)的直接支出。具體管理辦法另行制定。
第五章 控制結轉資金規模
第二十七條 中央部門(mén)應努力提高預算編制的科學(xué)性、準確性，合理安排分年支出計劃，根據實(shí)際支出需求編制相關(guān)年度支出預算。
第二十八條 預算執行中，中央部門(mén)應及時(shí)跟蹤預算資金使用情況，按照財政部要求定期或不定期進(jìn)行統計，分析預算執行中存在的問(wèn)題及原因，提出加快執行進(jìn)度的意見(jiàn)和建議報財政部，并采取措施合理加快執行進(jìn)度。
第二十九條 對當年批復的部門(mén)預算支出中，預計年底將形成結轉資金的部分，除基本建設項目外，中央部門(mén)報經(jīng)財政部批準，可調減當年預算或調劑用于其他急需資金的支出。
第三十條 對結轉資金中預計年底前難以支出的部分，除基本建設項目外，中央部門(mén)報經(jīng)財政部批準，可調劑用于其他急需資金的支出。
第三十一條 中央部門(mén)申請調減預算或對支出用途進(jìn)行調劑的，原則上應在8月31日前報財政部批準。財政部收到中央部門(mén)申請后，應及時(shí)辦理。
第三十二條 中央部門(mén)調減預算或對支出用途進(jìn)行調劑后，相關(guān)支出如在以后年度出現經(jīng)費缺口，應在部門(mén)三年支出規劃確定的對應年度支出規模內統籌解決，財政部不再單獨安排。
第三十三條 中央部門(mén)結轉資金規模較大、占年度支出比重較高的，財政部可收回部分結轉資金。
第三十四條 財政部對中央部門(mén)控制、消化結轉資金情況進(jìn)行考核和通報。對考核排名靠前的部門(mén)，通過(guò)適當方式予以獎勵。對排名靠后的部門(mén)，適當壓縮以后年度支出規模。
第三十五條 中央部門(mén)應對所屬單位結轉資金規?？刂魄闆r進(jìn)行考核，并建立激勵約束機制。
第六章 國庫集中支付結余資金管理
第三十六條 年度預算執行結束后，中央部門(mén)與財政部就預算指標、資金支出情況進(jìn)行核對。根據核對情況，財政部于1月31日前將國庫集中支付結余數據發(fā)給中央部門(mén)。
第三十七條 中央部門(mén)收到國庫集中支付結余數據后，應在15日內將國庫集中支付結余資金申報核批表報財政部。財政部收到核批表后，應及時(shí)發(fā)文批復。
第三十八條 年初中央部門(mén)申報和財政部批復國庫集中支付結余資金時(shí)，不得調整支出功能分類(lèi)科目。如確需調整，在預算執行中另行辦理。
第七章 結轉結余資金的收回
第三十九條 中央部門(mén)應按照財政部收回結轉結余資金的文件，及時(shí)將資金交回國庫。
第四十條 中央部門(mén)交回國庫集中支付結余資金時(shí)，中央部門(mén)應及時(shí)調整用款計劃，財政部應相應調整國庫集中支付結余指標。
第四十一條 中央部門(mén)交回非國庫集中支付結余資金，應在財政部發(fā)文規定的時(shí)限內將資金交回國庫，并將繳款單據印送財政部備查。
第四十二條 收回結轉結余資金時(shí)，財政部應按照《財政總預算會(huì )計制度》（財庫〔2015〕192號）有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理。
第四十三條 基本建設項目結余資金收回，按照基本建設項目結余財政資金管理的有關(guān)規定執行。
第八章 附 則
第四十四條 中央部門(mén)在結轉結余資金管理中違反本辦法規定的，財政部應責成其進(jìn)行糾正。對未及時(shí)糾正的，財政部可將有關(guān)資金收回。
第四十五條 中央部門(mén)可以依據本辦法規定，結合部門(mén)實(shí)際情況，制定本部門(mén)結轉結余資金管理的具體辦法。中國人民解放軍、武裝警察部隊參照本辦法的原則，另行制定管理規定。
第四十六條 本辦法由財政部負責解釋。
第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行，財政部2010年1月18日發(fā)布的《中央部門(mén)財政撥款結轉和結余資金管理辦法》（財預〔2010〕7號）同時(shí)廢止。
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