財會(huì )〔2023〕6號《財政部關(guān)于開(kāi)展2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的通知》

財政部關(guān)于開(kāi)展2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的通知








財會(huì )〔2023〕6號

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，財政部各地監管局：

為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》的有關(guān)要求，健全財會(huì )監督體制，提升財會(huì )監督效能，完善內部控制體系建設，扎實(shí)做好2022年度全國各級各類(lèi)行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，現就有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）提高政治站位，加強組織協(xié)調。各地區、各部門(mén)、各單位要切實(shí)提高政治站位，落實(shí)內部財會(huì )監督主體責任，積極推進(jìn)單位內部控制體系建設和內部控制報告編報工作。各地區、各部門(mén)要切實(shí)加強對本地區（部門(mén)）內部控制報告編報工作的組織領(lǐng)導，完善工作機制，制定工作方案，明確時(shí)間節點(diǎn)，層層壓實(shí)責任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應報盡報”，有序推進(jìn)內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。同時(shí)做好內部控制報告與部門(mén)決算、預算績(jì)效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作的統籌協(xié)調，確保同口徑數據的協(xié)調一致性。

（二）加強審核檢查，提高編報質(zhì)量。各單位應當根據2022年度內部控制建設的實(shí)際情況、存在的問(wèn)題和取得的成效，以能夠反映本單位內部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準確編制本單位《2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告》（見(jiàn)附件1）。加強內部控制報告審核工作，在內部控制報告中填報審核情況。未經(jīng)審核的內部控制報告不得匯總上報。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內部控制報告進(jìn)行匯總審核，編制并報送《2022年度地區（部門(mén)）匯總內部控制報告》（見(jiàn)附件2）。各地區、各部門(mén)應當抽取一定比例的所屬單位，對其內控報告的編報質(zhì)量進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內部控制報告內容的真實(shí)性、完整性、規范性。

（三）強化分析應用，做好問(wèn)題整改。各地區、各部門(mén)應當積極開(kāi)展本地區（部門(mén)）內部控制報告的專(zhuān)題分析、問(wèn)題整改和成果應用工作，總結經(jīng)驗做法和取得成效，挖掘內部控制在完善單位管理制度、績(jì)效管理、監督問(wèn)責、干部選拔任用等方面的應用價(jià)值，同時(shí)針對內部控制報告反映的有關(guān)問(wèn)題，督促各單位及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內部控制體系。

（四）落實(shí)保密責任，嚴守保密規定。各地區、各部門(mén)、各單位應當高度重視內部控制報告的安全保密工作。按照“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)定密”的原則，由報送主體確定報告內容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過(guò)網(wǎng)絡(luò )方式報送的內部控制報告，應當按照規定進(jìn)行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應當通過(guò)單機版軟件填報，并通過(guò)光盤(pán)、紙質(zhì)等介質(zhì)離線(xiàn)報送；嚴禁報送涉密信息。

二、編報要求

（一）中央部門(mén)。各中央單位應當于2023年4月20日后通過(guò)財政部統一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）上的2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告填報系統開(kāi)展編報工作。各中央部門(mén)應當于2023年6月30日前完成本部門(mén)所屬單位內部控制報告的審核匯總（匯總單位數量大于1000家的部門(mén)可延至2023年7月31日），并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由本部門(mén)主要負責人簽章，并加蓋公章。  

中央垂直管理部門(mén)應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統所屬各級單位的內部控制報告。  

中央駐地方各預算單位在向上級主管部門(mén)報送內部控制報告的同時(shí)，還應當將本單位（含下級預算單位）內部控制報告抄送財政部當地監管局。  

根據中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《黨和國家機構改革方案》，新組建部門(mén)不編報2022年度內部控制報告；涉及部分職能劃轉的部門(mén)正常編報2022年度內部控制報告；職能整體劃轉不再保留的部門(mén)，在2023年6月30日前完成機構改革的，不編報2022年度內部控制報告，在2023年6月30日后完成機構改革的，正常編報2022年度內部控制報告。

（二）地方財政部門(mén)。各地方單位應當按照各省級財政部門(mén)規定的時(shí)間和要求，在本地二級部署的統一報表平臺上開(kāi)展編報工作。各省、自治區、直轄市、計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設兵團財政廳（局）應當于2023年7月31日前完成對下級財政部門(mén)上報的地區行政事業(yè)單位內部控制報告及同級行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內部控制報告應當由財政廳（局）主要負責人簽章，并加蓋公章。  

（三）財政部各地監管局。各地監管局應當通過(guò)財政部統一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區范圍內中央駐地方預算單位的內部控制報告編報情況，并結合預算監管工作以及日常監管發(fā)現的問(wèn)題，通過(guò)查閱佐證附件、調研訪(fǎng)談、穿行測試等方式，選取部分中央駐地方預算單位內部控制報告編報情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)關(guān)注內部控制報告內容的真實(shí)性、完整性和規范性。各地監管局應當根據轄區范圍內中央駐地方預算單位的內部控制報告編報情況和核查情況，形成轄區范圍內中央駐地方預算單位內部控制報告編報情況分析評價(jià)報告，并于2023年8月31日前將分析評價(jià)報告報送財政部會(huì )計司，并抄送預算司、監督評價(jià)局。分析評價(jià)報告應當包括轄區范圍內中央駐地方預算單位內部控制報告的報送情況、編報質(zhì)量、核查情況、主要問(wèn)題和有關(guān)意見(jiàn)建議等。分析評價(jià)報告將作為對有關(guān)中央垂直管理部門(mén)內部控制報告編報工作評價(jià)的參考依據。

三、其他事項

（一）編報資料。各地區、各部門(mén)、各單位可于2023年4月20日后從財政部網(wǎng)站會(huì )計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線(xiàn)服務(wù)”欄目中下載查閱內部控制報告填寫(xiě)說(shuō)明、系統填報操作手冊、講解視頻、單機版軟件等編報資料。

（二）單機版編報。不宜采用網(wǎng)絡(luò )方式填報的單位，請于2023年4月20日后在財政部網(wǎng)站會(huì )計司頻道 (http://kjs.mof.gov.cn/)“在線(xiàn)服務(wù)”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區（部門(mén)）應當將從單機版填報軟件中導出的各單位電子版內部控制報告，以及匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報送財政部（會(huì )計司）。

（三）總結評價(jià)。財政部將適時(shí)開(kāi)展對各地區、各部門(mén)內部控制報告的審核工作，并結合各地區、各部門(mén)2022年度內部控制報告編報情況，以及財政部各地監管局對中央駐地方預算單位的內部控制報告檢查評價(jià)情況，對各中央部門(mén)、省級財政部門(mén)及各地監管局2022年度內部控制報告編報工作進(jìn)行總結通報。通報結果將納入財政部對各部門(mén)預算管理績(jì)效考核、各地區財政管理績(jì)效考核、各地監管局財政監管工作考核的指標體系。





 

財政部

2023年4月14日

附件：

1.2022年度行政事業(yè)單 位內部控制報告

2.2022年度地區（部門(mén)）匯總 內部控制報告

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