財資〔2018〕104號《財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知》

財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作的通知




財資〔2018〕104號
 

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為貫徹落實(shí)國務(wù)院向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況制度，更好地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎性作用，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規制度，現就編報2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《報告》)通知如下：

一、編報范圍

(一)中華人民共和國境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮集體企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)，不含一級金融企業(yè))均應按本通知規定的統一格式編制向財政部門(mén)報送《報告》。

(二)《報告》基本填報單位為具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會(huì )計報表的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司的合并財務(wù)報表。匯總(合并)單位應全級次上報納入匯總(合并)范圍的企業(yè)。

二、報送內容

(一)《報告》報送內容包括紙質(zhì)材料和電子數據。紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務(wù)會(huì )計決算報表金額以“萬(wàn)元”為單位印制；電子數據通過(guò)財政部統一報表平臺(https://tybb.mof.gov.cn)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )報送，系統操作手冊在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專(zhuān)題欄目下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。不適用網(wǎng)絡(luò )報送方式的單位(企業(yè))，在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統一報表離線(xiàn)客戶(hù)端報送。

(二)中央部門(mén)報送內容包括：1. 封面、2018年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，按以上順序編排目錄和頁(yè)碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶(hù)企業(yè)電子數據及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔、中介機構對部門(mén)所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過(guò)財政部統一報表平臺報送。

(三)中央管理企業(yè)報送內容包括：1.封面、2018年度合并的決算報表、會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書(shū)，中介機構出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計報告的，須同時(shí)提交對審計報告相關(guān)內容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調整意見(jiàn)或報表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)；3.合并和全部單戶(hù)企業(yè)電子數據、合并及企業(yè)集團所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會(huì )計報表附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的電子文檔，通過(guò)財政部統一報表平臺報送。

(四)省(區、市)財政廳(局)報送內容包括：1. 封面、2018年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，按以上順序編排目錄和頁(yè)碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶(hù)企業(yè)電子數據、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)電子文檔，已完成統一報表平臺二級部署的各省(區、市)財政廳(局)通過(guò)本地統一報表平臺采集、審核、匯總本地區各級單位(企業(yè))數據并與財政部統一報表平臺做數據同步，未完成二級部署的各省(區、市)財政廳(局)可采用原方式報送。

(五)按照建立健全國有資產(chǎn)報告制度的要求，實(shí)行全口徑報告匯總國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算數據。中央管理企業(yè)所屬金融企業(yè)在填報2018年度財務(wù)決算數據的同時(shí)，還需按照《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表的通知》填報金融企業(yè)財務(wù)決算報表、撰寫(xiě)分析報告，與中央管理企業(yè)決算數據一并報送。相關(guān)報表登陸財政部統一報表平臺/企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算任務(wù)/下載中心欄目下載。

(六)廠(chǎng)辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央企業(yè)興辦的廠(chǎng)辦大集體企業(yè)決算，由中央部門(mén)或中央管理企業(yè)負責組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠(chǎng)辦大集體企業(yè)決算，由各地財政部門(mén)負責組織。

《報告》中的有關(guān)數據是財政部門(mén)核定國有資本收益，測算國有企業(yè)“三供一業(yè)”移交及廠(chǎng)辦大集體改革等財政補助資金的重要依據。

三、報送時(shí)間

中央部門(mén)、中央管理企業(yè)和省(區、市)財政廳(局)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)應于2019年4月底完成《報告》工作。財政部將于2019年5月上旬對全國國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表進(jìn)行集中驗審(具體時(shí)間另行通知)。

四、有關(guān)要求

各級國有企業(yè)應嚴格按照有關(guān)法規制度和會(huì )計準則，以真實(shí)的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權益、正確結轉損益、依法進(jìn)行年終審計等工作的基礎上，編制《報告》，確保決算數據的真實(shí)和完整。認真撰寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)經(jīng)濟效益、國有資本及所有者權益變動(dòng)等情況進(jìn)行分析，發(fā)現并反映存在的問(wèn)題。

《報告》是財政部編制國務(wù)院向全國人大常委會(huì )報告國有資產(chǎn)管理情況的重要依據和基礎，各單位要從對人民負責、對國家負責、對國有資產(chǎn)負責的高度，精心組織，周密部署，依法依規，扎實(shí)做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報告工作。財政部將對各單位決算工作進(jìn)行總結考評并通報。

聯(lián)系方式： 電話(huà) 010-68552420  68552419  68552797

傳真 010-68552882

郵箱 czbgzysc@163.com


附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表

2.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表編制說(shuō)明

3.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[補充指標表]

4.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[補充指標表]編制說(shuō)明

5.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[收益情況表]

6.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會(huì )計決算報表[收益情況表]編制說(shuō)明

7.會(huì )計報表附注內容提要

8.財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內容提要

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本文關(guān)鍵詞： 財資, 財政部, 2018年度, 國有企業(yè), 財務(wù), 會(huì )計, 決算, 報告, 通知