匯發(fā)〔2014〕37號《國家外匯管理局關(guān)于境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》

國家外匯管理局關(guān)于境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知

匯發(fā)〔2014〕37號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，支持國家“走出去”戰略的實(shí)施，充分利用國際國內兩種資源、兩個(gè)市場(chǎng)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化和便利境內居民通過(guò)特殊目的公司從事投融資活動(dòng)所涉及的跨境資本交易，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等規定，現就境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、本通知所稱(chēng)“特殊目的公司”，是指境內居民（含境內機構和境內居民個(gè)人）以投融資為目的，以其合法持有的境內企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權益，在境外直接設立或間接控制的境外企業(yè)。

本通知所稱(chēng)“返程投資”，是指境內居民直接或間接通過(guò)特殊目的公司對境內開(kāi)展的直接投資活動(dòng)，即通過(guò)新設、并購等方式在境內設立外商投資企業(yè)或項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外商投資企業(yè)），并取得所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權等權益的行為。

本通知所稱(chēng)“境內機構”，是指中國境內依法設立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織；“境內居民個(gè)人”是指持有中國境內居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無(wú)中國境內合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內習慣性居住的境外個(gè)人。

本通知所稱(chēng)“控制”，是指境內居民通過(guò)收購、信托、代持、投票權、回購、可轉換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營(yíng)權、收益權或者決策權。

二、國家外匯管理局及其分支機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局）對境內居民設立特殊目的公司實(shí)行登記管理。境內居民個(gè)人設立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按本通知執行。境內機構設立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按現行規定和本通知執行。

三、境內居民以境內外合法資產(chǎn)或權益向特殊目的公司出資前，應向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續。境內居民以境內合法資產(chǎn)或權益出資的，應向注冊地外匯局或者境內企業(yè)資產(chǎn)或權益所在地外匯局申請辦理登記；境內居民以境外合法資產(chǎn)或權益出資的，應向注冊地外匯局或者戶(hù)籍所在地外匯局申請辦理登記。

境內居民個(gè)人應提交以下真實(shí)性證明材料辦理境外投資外匯登記手續：

（一）書(shū)面申請與《境內居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。

（二）個(gè)人身份證明文件。

（三）特殊目的公司登記注冊文件及股東或實(shí)際控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）。

（四）境內外企業(yè)權力機構同意境外投融資的決議書(shū)（企業(yè)尚未設立的，提供權益所有人同意境外投融資的書(shū)面說(shuō)明）。

（五）境內居民個(gè)人直接或間接持有的擬境外投融資境內企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權益的證明文件。

（六）在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補充材料。

境內機構按《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內機構境外直接投資外匯管理規定>的通知》（匯發(fā)[2009]30號）等相關(guān)規定辦理境外投資外匯登記手續。

境內居民辦理境外投資外匯登記后，方可辦理后續業(yè)務(wù)。

四、境內居民及其設立的特殊目的公司，不得危害我國國家主權、安全和社會(huì )公共利益；不得違反我國法律法規；不得損害我國與有關(guān)國家（地區）關(guān)系；不得違反我國對外締結的國際條約；不得涉及我國禁止出口的技術(shù)或產(chǎn)品。

境外特殊目的公司登記不具有證明其投融資行為已符合行業(yè)主管部門(mén)合法合規的效力。

五、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內居民個(gè)人股東、名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)期限等基本信息變更，或發(fā)生境內居民個(gè)人增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等重要事項變更后，應及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續。

境內居民境外投資外匯變更登記完成后，方可辦理后續業(yè)務(wù)（含利潤、紅利匯回）。

六、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權或期權等為標的，對其直接或間接控制的境內企業(yè)的董事、監事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動(dòng)關(guān)系的員工進(jìn)行權益激勵的，相關(guān)境內居民個(gè)人在行權前可提交以下材料到外匯局申請辦理特殊目的公司外匯登記手續：

（一）書(shū)面申請與《境內居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。

（二）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證。

（三）相關(guān)境內企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

（四）特殊目的公司或其實(shí)際控制人出具的能夠證明所涉權益激勵真實(shí)性的證明材料。

（五）在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補充材料。

境內居民個(gè)人參與境外上市公司股權激勵計劃按相關(guān)外匯管理規定辦理。

七、特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調回境內使用的，應遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規定。返程投資設立的外商投資企業(yè)應按照現行外商直接投資外匯管理規定辦理相關(guān)外匯登記手續，并應如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。

八、境內居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調回境內的，應按照經(jīng)常項目外匯管理規定辦理；資本變動(dòng)外匯收入調回境內的，應按照資本項目外匯管理規定辦理。

九、因轉股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)、身份變更等原因造成境內居民不再持有已登記的特殊目的公司權益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應提交相關(guān)真實(shí)性證明材料及時(shí)到外匯局辦理變更或注銷(xiāo)登記手續。

十、境內居民直接或間接控制的境內企業(yè)，可在真實(shí)、合理需求的基礎上按現行規定向其已登記的特殊目的公司放款。

十一、境內居民可在真實(shí)、合理需求的基礎上購匯匯出資金用于特殊目的公司設立、股份回購或退市等。

十二、本通知實(shí)施前，境內居民以境內外合法資產(chǎn)或權益已向特殊目的公司出資但未按規定辦理境外投資外匯登記的，境內居民應向外匯局出具說(shuō)明函說(shuō)明理由。外匯局根據合法性、合理性等原則辦理補登記，對涉嫌違反外匯管理規定的，依法進(jìn)行行政處罰。

十三、境內居民與境外特殊目的公司之間的跨境收支，應按現行規定辦理國際收支統計申報。

十四、外匯局定期分析境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資整體情況，密切關(guān)注其對國際收支的影響，并加強對境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資的事中、事后監管。

十五、境內居民或其直接、間接控制的境內企業(yè)通過(guò)虛假或構造交易匯出資金用于特殊目的公司，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條進(jìn)行處罰。

境內居民未按規定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息、存在虛假承諾等行為，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第（五）項進(jìn)行處罰。

在境內居民未按規定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息或虛假承諾的情況下，若發(fā)生資金流出，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條進(jìn)行處罰；若發(fā)生資金流入或結匯，根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條進(jìn)行處罰。

境內居民與特殊目的公司相關(guān)跨境收支未按規定辦理國際收支統計申報的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第（一）項進(jìn)行處罰。

十六、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施?！秶彝鈪R管理局關(guān)于境內居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]75號）同時(shí)廢止。之前相關(guān)規定與本通知內容不一致的，以本通知為準。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時(shí)轉發(fā)轄內中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、外資銀行、農村合作銀行；各中資銀行接到通知后，應及時(shí)轉發(fā)所轄各分支機構。執行中如遇問(wèn)題，請及時(shí)向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。


附件：

1. 返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引

2. 資本項目直接投資外匯業(yè)務(wù)申請表

 
 

國家外匯管理局

2014年7月4日

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