財監〔2015〕86號《財政部關(guān)于加強財政內部控制工作的若干意見(jiàn)》

財政部關(guān)于加強財政內部控制工作的若干意見(jiàn)

財監〔2015〕86號

 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局、委員會(huì )），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：

為深入貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會(huì )精神和財政部黨組關(guān)于在財政系統全面推進(jìn)內部控制建設的決策部署，切實(shí)提高財政部門(mén)的風(fēng)險防控能力和內部管理水平，現提出如下意見(jiàn)：

一、深刻認識加強內部控制的重要意義。

《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》明確提出要對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。財政部門(mén)是政府行政機關(guān)中負責財政管理工作的機構，與經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展息息相關(guān)，與群眾的利益緊密相連。加強財政部門(mén)內部控制建設，是落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì )精神建設法治政府的客觀(guān)要求，是深化財稅體制改革、優(yōu)化財政治理、推進(jìn)依法理財的重要內容和手段，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設主體責任和貫徹《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準則》和《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》的重要抓手，對于建立健全權力運行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免財政政策制定和資金分配過(guò)程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義。

二、加強財政內部控制建設組織領(lǐng)導。

地方各級財政部門(mén)要高度重視內部控制建設工作，把思想和行動(dòng)統一到黨中央要求上來(lái)。領(lǐng)導班子尤其是主要領(lǐng)導要牢固樹(shù)立內部控制理念，推進(jìn)內部控制建設，親自部署、親自推動(dòng)、親自過(guò)問(wèn)、親自督辦，認真學(xué)習制度，嚴格執行制度，自覺(jué)維護制度。要成立適合本部門(mén)實(shí)際情況的內控委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內控委），明確內控委領(lǐng)導和委員構成，明確內控委下設的辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內控辦）、內控辦成員單位的職責分工；要明確本部門(mén)各單位的內部控制聯(lián)絡(luò )員，建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內部控制組織管理架構，層層傳導壓力，層層抓好落實(shí)。省級財政部門(mén)在加強自身內部控制建設的同時(shí)，要統籌抓好省級以下財政部門(mén)的內控建設工作，加強督促指導，推動(dòng)創(chuàng )新發(fā)展。

三、推進(jìn)財政內部控制制度體系建設。

內部控制制度建設要堅持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構建內容協(xié)調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合當地實(shí)際情況頂層設計內部控制基本制度，將業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類(lèi)，明確內部控制制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專(zhuān)項風(fēng)險內部控制的種類(lèi)、方法、主要內容以及職責分工。要科學(xué)制訂符合本單位實(shí)際情況的內部控制辦法和操作規程。深入梳理預算編制、預算執行等財政業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節和控制節點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，厘清責任邊界，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進(jìn)行有效防控。內部控制制度尚未建立或不健全的省級財政部門(mén)，須于2016年上半年全面完成內部控制制度的建立和實(shí)施工作。內部控制制度尚未建立或不健全的市、縣財政部門(mén)，須于2016年年底全面完成內部控制制度的建立和實(shí)施工作。

四、推進(jìn)財政內部控制執行體系建設。

要建立及時(shí)有序的風(fēng)險事件應對機制。發(fā)生風(fēng)險事件的單位，第一時(shí)間報告內控辦，同時(shí)采取有效措施防范次生危害、降低風(fēng)險事件危害、彌補制度和流程漏洞。內控辦及時(shí)向內控委報告相關(guān)事宜，完善相應制度辦法，督促整改，并按照內控委決定進(jìn)行通報。要建立公平有效的內部控制考評機制。組織對內部控制制度執行情況的考核與評價(jià)，科學(xué)確定考核評價(jià)的重點(diǎn)和標準，將專(zhuān)項風(fēng)險內部控制辦法及操作規程當中的風(fēng)險進(jìn)行量化，設定合理的分值，將各單位內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應對情況、專(zhuān)項檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評價(jià)范圍和指標體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價(jià)指標體系。要建立嚴格的檢查問(wèn)責機制，對內部控制失職失察單位和干部職工違規行為進(jìn)行責任追究。組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，適時(shí)通報檢查結果，對做得好的單位和個(gè)人予以表?yè)P，對工作不力的單位和個(gè)人予以通報。根據風(fēng)險事件不同等級，制定對應的懲戒措施，堅持有責必問(wèn)、問(wèn)責必嚴。要強化結果運用，將單位和個(gè)人內部控制制度執行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

五、加強財政內部控制信息化建設。

要按照“統一規劃、分步實(shí)施、逐步完善”的原則，積極推進(jìn)內部控制信息化建設。要逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統、專(zhuān)項業(yè)務(wù)系統和辦公自動(dòng)化系統，建設覆蓋財政各業(yè)務(wù)系統的內部控制監督管理工作平臺。建立風(fēng)險識別和預警機制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險預警等技術(shù)手段，強化流程控制，對財政資金運行全過(guò)程等財政主要業(yè)務(wù)的內部控制有效性進(jìn)行監控，對財政內部控制各項業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責任可追溯，實(shí)現財政部門(mén)內部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

六、加強財政內部控制宣傳教育。

要加大宣傳教育力度，深入推廣內部控制理念，廣泛宣傳財政部門(mén)規范權力運行、嚴格內部控制的先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導廣大財政干部職工樹(shù)立正確的權力觀(guān)，適應內部控制新常態(tài)，自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，正確行使人民賦予的權力。要加強內部控制業(yè)務(wù)培訓，使各級財政干部職工緊密結合工作實(shí)際，深入領(lǐng)會(huì )、積極探索財政內部控制的特點(diǎn)和方法，讓內部控制理念深入人心，為全面推進(jìn)財政內部控制建設營(yíng)造良好的內部環(huán)境和社會(huì )氛圍。

構建財政系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，是各級財政部門(mén)的共同責任。地方各級財政部門(mén)要結合編制“十三五”規劃科學(xué)籌劃內部控制建設工作，結合當地實(shí)際，積極進(jìn)行差別化探索，鼓勵創(chuàng )新發(fā)展，支持先行先試。財政部將適時(shí)組織調研、座談，在全國范圍內交流好經(jīng)驗、推廣好做法，全面提高財政部門(mén)的內部管理水平。
 

 

財政部

2015年12月4日

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本文關(guān)鍵詞： 財監〔2015〕86號, 財政部, 財政, 內部控制, 若干意見(jiàn)