鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號《湖北省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于修訂〈湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法〉的通知》

《湖北省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于修訂〈湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法〉的通知》





鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號

各市州注冊會(huì )計師管理中心、會(huì )計師事務(wù)所：

為體現會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)工作的基本要求，更加科學(xué)合理地設計評價(jià)方法，根據中注協(xié)《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法》（2015年6月修訂），并結合我省實(shí)際，經(jīng)省注協(xié)秘書(shū)長(cháng)辦公會(huì )議審議通過(guò)，對《湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法》（鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕3號）作出修訂。

現予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。





附件：湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）




 

湖北省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2015年12月31日

湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）

第一條 為綜合反映與評價(jià)會(huì )計師事務(wù)所（含分所，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”）整體發(fā)展水平，推動(dòng)事務(wù)所做強做大和做精做專(zhuān)，不斷提升服務(wù)國家建設、服務(wù)市場(chǎng)主體、服務(wù)公眾利益的能力，促進(jìn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展。根據中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法（修訂）》，結合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 事務(wù)所綜合評價(jià)是指通過(guò)建立綜合評價(jià)指標體系，對事務(wù)所進(jìn)行全面客觀(guān)評價(jià)，并定期向社會(huì )發(fā)布評價(jià)結果，引導企業(yè)及其他組織合理選聘事務(wù)所。

第三條 湖北省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省注協(xié)”）以注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統為基礎，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評價(jià)工作。

第四條 事務(wù)所綜合評價(jià)每年進(jìn)行一次，評價(jià)年度為自然年度，基準日為上一年度12月31日。

第五條 經(jīng)批準設立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價(jià)：

（一）未持續保持規定的設立條件；

（二）未履行會(huì )員義務(wù)；

（三）未按時(shí)填報綜合評價(jià)信息；

（四）填列綜合評價(jià)信息嚴重失實(shí)；

（五）因故終止；

（六）省注協(xié)認定不能參加綜合評價(jià)的其他情形。

第六條 外省事務(wù)所在本省設立的分所單獨參加綜合評價(jià)。本省事務(wù)所在省內設立的分所由總所合并上報。  

第七條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，于上年度12月31日前辦結有關(guān)合并、分立及合伙人（股東）退伙（退股）、注師轉所手續的，可以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價(jià)。

第八條 參加綜合評價(jià)的事務(wù)所，按照要求填寫(xiě)《湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)基本情況表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綜合評價(jià)表”）上報省注協(xié)審核，其中，市州事務(wù)所應將綜合評價(jià)表報所在市州注冊會(huì )計師管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市州注管中心”）初審后報省注協(xié)。

第九條 事務(wù)所應對綜合評價(jià)表內容的真實(shí)性負責，并及時(shí)更新注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統中的信息，確保綜合評價(jià)信息與行業(yè)管理系統信息相一致。

第十條 省注協(xié)對事務(wù)所上報的綜合評價(jià)資料進(jìn)行審核，并結合中注協(xié)綜合評價(jià)工作及注冊會(huì )計師（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“注師”）年檢工作，對所填列信息進(jìn)行核查。經(jīng)核查發(fā)現事務(wù)所填列信息不實(shí)的，要求事務(wù)所限期更正。對填列信息嚴重失實(shí)或故意填報不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當年度綜合評價(jià)資格，并通報批評。

第十一條  省注協(xié)按照本辦法的規定，計算、確認事務(wù)所綜合評價(jià)得分，并通過(guò)省注協(xié)網(wǎng)站公布事務(wù)所綜合評價(jià)得分及排名信息。

第十二條  事務(wù)所綜合評價(jià)指標包括業(yè)務(wù)收入指標、人力資源指標、綜合評價(jià)其他指標及處罰和懲戒指標共4大類(lèi)21項具體指標：

（一）業(yè)務(wù)收入指標。包括事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率、注師人均業(yè)務(wù)收入等3項具體指標。主要評價(jià)事務(wù)所創(chuàng )收能力及成長(cháng)性。

以上指標中“業(yè)務(wù)收入”指事務(wù)所每年上報省注協(xié)并經(jīng)過(guò)審計的上一年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總計。

（二）人力資源指標。包括注師人數、考試通過(guò)注師比率、本所工作滿(mǎn)5年注師比率、注師年齡結構、注師繼續教育培訓完成率、注師社保繳納比率、領(lǐng)軍人才數、資深會(huì )員數等8項具體指標。主要評價(jià)事務(wù)所人員規模、人才培養及專(zhuān)業(yè)勝任能力等方面的情況。

以上指標中“注師人數”指截止上一年12月31日，事務(wù)所在中國注冊會(huì )計師行管理信息系統登記并經(jīng)省注協(xié)確認的注師實(shí)際人數。

（三）綜合評價(jià)其他指標。包括計提職業(yè)風(fēng)險基金或購買(mǎi)職業(yè)責任保險、黨群組織建設、信息宣傳、參政議政、擔任行業(yè)職務(wù)、履行行業(yè)責任、受表彰獎勵及參加慈善公益活動(dòng)等8項具體指標。主要評價(jià)事務(wù)所內部治理、黨群共建、行業(yè)責任、受表彰獎勵及慈善公益等方面的情況。

（四）處罰和懲戒指標（減分項）。指最近兩個(gè)年度內，事務(wù)所、注師在執業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。包括事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒情況、注師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒情況等2項具體指標。主要評價(jià)事務(wù)所和注師執業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德情況。

第十三條  綜合評價(jià)指標中的業(yè)務(wù)收入指標、人力資源指標、綜合評價(jià)其他指標按照一定的權重計算綜合得分。其中，業(yè)務(wù)收入指標權重為52%，人力資源指標權重為28%，綜合評價(jià)其他指標權重為20%。處罰和懲戒指標為直接減分項。

綜合得分計分方法

綜合評價(jià)指標得分=業(yè)務(wù)收入指標得分+人力資源指標得分+綜合評價(jià)其他指標得分－處罰和懲戒指標應減分值。

（一）業(yè)務(wù)收入指標得分＝事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標得分+業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率指標得分+注師人均業(yè)務(wù)收入指標得分。

1、事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標分三檔計算得分（40分）：業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元以下的指標得分＝（本所收入/1000）×20分；業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)（含）至1億元的指標得分＝20+[（本所收入-1,000)/（10000-1,000）]×10分；業(yè)務(wù)收入1億元（含）以上的指標得分＝30+[（本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000）]×10分。

2、業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率指標分三檔計算得分（2分）：業(yè)務(wù)收入零增長(cháng)率、負增長(cháng)率及當年新成立的事務(wù)所得分為0；業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率小于等于100%的指標得分＝本所收入增長(cháng)率/100%×1分；業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率大于100%的指標得分＝1分+本所業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率/全省事務(wù)所業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率最高值×1分。

3、注師人均業(yè)務(wù)收入指標得分（10分）＝（本所注師人均業(yè)務(wù)收入/全省事務(wù)所人均業(yè)務(wù)收入最高值）×10。

（二）人力資源指標得分＝注師人數指標得分+考試通過(guò)注師比率指標得分+本所工作滿(mǎn)5年注師比率指標得分+注師年齡結構指標得分+注師繼續教育培訓完成率指標得分+注師社保繳納比率指標得分+領(lǐng)軍人才人數指標得分+資深會(huì )員人數指標得分。

1、注師人數指標得分（10分）＝（本所注師人數/全省事務(wù)所注師人數最高值）×10。

2、考試通過(guò)注師比率指標得分（3分）＝（本所考試通過(guò)注師人數/本所注師總人數）×3。

3、本所工作滿(mǎn)5年注師比率得分（2分）＝（本所工作滿(mǎn)5年注師人數/本所注師總人數）×2。

4、注師年齡結構指標得分（3分）＝（本所60歲以下注師人數/本所注師總人數）×3。

5、注師繼續教育培訓完成率指標得分（3分）＝（本所已完成繼續教育培訓注師人數/本所注師總人數）×3（已完成培訓人數不含補培訓人數）。

6、注師社保繳納比率指標得分（4分）=（事務(wù)所為注師購買(mǎi)社保人數/本所除退休人員以外注師人數）×4。

7、領(lǐng)軍人才人數指標得分（2分）=領(lǐng)軍人才人數×1（累計得分不超過(guò)2分）。

8、資深會(huì )員人數指標得分（1分）=資深會(huì )員人數×0.5（累計得分不超過(guò)1分）。

（三）綜合評價(jià)其他指標得分＝計提職業(yè)風(fēng)險基金（購買(mǎi)職業(yè)責任保險）指標得分+黨群組織建設指標得分+信息宣傳指標得分+參政議政指標得分+擔任行業(yè)職務(wù)指標得分+履行行業(yè)責任指標得分+受表彰獎勵指標得分+參加慈善公益活動(dòng)指標得分。

1、計提職業(yè)風(fēng)險基金（購買(mǎi)職業(yè)責任保險）指標得分（1分）：按規定提取、使用職業(yè)風(fēng)險基金或購買(mǎi)職業(yè)責任保險的，得1分。未按規定計提職業(yè)風(fēng)險基金或購買(mǎi)職業(yè)責任保險的，不得分。

2、黨群組織建設指標得分（5分）：成立事務(wù)所黨組織的得2分，成立共青團、工會(huì )、婦女組織的，每成立一類(lèi)組織得1分。

3、信息宣傳指標得分（2分）：事務(wù)所在中注協(xié)網(wǎng)站、簡(jiǎn)報或有關(guān)刊物發(fā)表文章的，每篇得0.2分；事務(wù)所在省注協(xié)網(wǎng)站或簡(jiǎn)報發(fā)表文章的，每篇得0.1分；事務(wù)所被省級以上媒體專(zhuān)題報道的，每次得0.5分（同一稿件多次發(fā)表的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務(wù)所累計得分不超過(guò)2分）。

4、參政議政指標得分（3分）：注師擔任應屆全國黨代會(huì )代表、人大代表、政協(xié)委員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩代表一委員）的，每人得2分；擔任省級兩代表一委員的，每人得1分；擔任市州級兩代表一委員的，每人得0.5分（同一注師有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務(wù)所累計得分不超過(guò)3分）。

5、擔任行業(yè)職務(wù)指標得分（2分）：注師擔任中注協(xié)理事、專(zhuān)門(mén)委員會(huì )委員或相關(guān)國際會(huì )計組織委員（成員）的，每人得1分，擔任省注協(xié)理事或專(zhuān)門(mén)委員會(huì )委員每人得0.5分（同一注師有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務(wù)所累計得分不超過(guò)2分）。

6、履行行業(yè)責任指標得分（3分）：注師參加中注協(xié)組織的執業(yè)質(zhì)量檢查、繼續教育培訓授課、考試命題閱卷及其他專(zhuān)家論證評審工作或以專(zhuān)家身份參加財政部、國資委、證監會(huì )、審計署等部門(mén)組織的行業(yè)相關(guān)工作的，每人次得2分。參加省注協(xié)或省級政府部門(mén)組織的行業(yè)相關(guān)工作的，每人次得1分（每家事務(wù)所累計得分不超過(guò)3分）。

7、受表彰獎勵指標得分（3分）：事務(wù)所和注師受到省部級以上（含省部級）黨政部門(mén)及中注協(xié)表彰的每次得2分，受到市州（廳）級黨政部門(mén)（含組成部門(mén)）及省注協(xié)表彰的每次得1分（事務(wù)所或個(gè)人因同一事項受到多次表彰的，按最高分值計算，不重復計分，每家事務(wù)所累計得分不超過(guò)3分）。

8、參加慈善公益活動(dòng)指標得分（1分）：事務(wù)所參加行業(yè)協(xié)會(huì )組織的慈善公益活動(dòng)，每次得0.5分（每家事務(wù)所累計得分不超過(guò)1分）。

（四）處罰、懲戒指標應減分值＝事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標應減分值+注師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標應減分值。

1、事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標應減分值

事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減10分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減8分；受到公開(kāi)譴責的，一次減6分；受到通報批評的，一次減4分；受到訓誡的，一次減2分。

2、注師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標應減分值

注師受到刑事處罰的，每人次減10分；注師受到吊銷(xiāo)注師證書(shū)處罰的，每人次減8分；注師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應減分值，分別按照事務(wù)所受到相應行政處罰和行業(yè)懲戒應減分值的50%計算。

第十四條 省注協(xié)每年可根據行業(yè)發(fā)展狀況、社會(huì )需求等對綜合評價(jià)指標予以調整。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，省注協(xié)發(fā)布的《湖北省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)暫行辦法》（鄂注協(xié)發(fā)[2015]3號）同時(shí)廢止。

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