滬財發(fā)〔2021〕6號《上海市財政局關(guān)于印發(fā)〈上海市第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理實(shí)施細則（試行）〉的通知》

《上海市財政局關(guān)于印發(fā)〈上海市第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理實(shí)施細則（試行）〉的通知》





滬財發(fā)〔2021〕6號

各市級預算部門(mén)、各區財政局、各有關(guān)單位：

為引導和規范第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，嚴格第三方機構執業(yè)質(zhì)量監督管理，促進(jìn)提高財政資源配置效率和使用效益，根據《財政部關(guān)于委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》（財預〔2021〕6號）和《財政部關(guān)于印發(fā)〈第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理暫行辦法〉的通知》（財監〔2021〕4號）等相關(guān)規定，市財政局制定了《上海市第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理實(shí)施細則（試行）》?，F予印發(fā)，請按照執行。




 

上海市財政局

2021年9月18日

上海市第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理實(shí)施細則（試行）






第一章 總 則

第一條  為引導和規范第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，嚴格第三方機構執業(yè)質(zhì)量監督管理，促進(jìn)提高財政資源配置效率和使用效益，根據《財政部關(guān)于委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》（財預〔2021〕6號）和《財政部關(guān)于印發(fā)〈第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理暫行辦法〉的通知》（財監〔2021〕4號）等相關(guān)規定，制定本細則。

第二條  本細則所稱(chēng)第三方機構是指依法設立并向各級財政部門(mén)、預算部門(mén)和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統稱(chēng)委托方）提供預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)，獨立于委托方和預算績(jì)效評價(jià)對象的組織，主要包括專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構、會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

第三條  本細則所稱(chēng)預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)是指第三方機構接受委托方委托，對預算績(jì)效評價(jià)對象進(jìn)行評價(jià)，并出具預算績(jì)效評價(jià)報告的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為。

第四條  第三方機構接受委托依法依規從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，任何組織和個(gè)人不得非法干預，不得侵害第三方機構及其工作人員的合法權益。

第五條  市、區財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法依規對第三方機構及其工作人員從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監督。第三方機構及其工作人員對財政部門(mén)的管理和監督工作應當予以配合。

第六條  財政部門(mén)加強對第三方機構及其工作人員從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)的培訓和指導。鼓勵社會(huì )力量依法依規開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)培訓。


 

第二章 基本要求

第七條  第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，應當滿(mǎn)足以下條件：

（一）具備開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作所必需的人員力量、設備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力；

（二）治理結構健全，內部質(zhì)量控制完備，具有規范健全的財務(wù)會(huì )計、資產(chǎn)管理、保密管理、業(yè)務(wù)培訓等管理制度；

（三）具有良好信譽(yù)，3年內在預算績(jì)效評價(jià)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄。

第八條  第三方機構應當遵守法律、法規等有關(guān)規定，并按照以下原則從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)：

（一）獨立原則。第三方機構應當在委托方和被評價(jià)對象提供工作便利條件和相關(guān)資料情況下獨立完成委托事項。

（二）客觀(guān)原則。第三方機構應當按照合同約定事項客觀(guān)公正、實(shí)事求是地開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，不得出具不實(shí)預算績(jì)效評價(jià)報告。

（三）規范原則。第三方機構應當履行必要評價(jià)程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進(jìn)行必要的核查驗證，形成結論并出具預算績(jì)效評價(jià)報告。

第九條  第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)應當設立績(jì)效評價(jià)主評人?？?jì)效評價(jià)主評人由第三方機構根據以下條件擇優(yōu)評定：

（一）遵守法律、行政法規和本細則的規定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)相適應的學(xué)歷、能力；

（三）具備中高級職稱(chēng)或注冊會(huì )計師、評估師、律師、內審師、注冊造價(jià)工程師、注冊咨詢(xún)工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認可的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)；

（四）具有5年以上工作經(jīng)驗，其中從事預算績(jì)效評價(jià)工作3年以上；

（五）具有較強的政策理解、項目管理和溝通協(xié)調能力；

（六）未被追究過(guò)刑事責任，或者從事評估、財務(wù)、會(huì )計、審計活動(dòng)中因過(guò)失犯罪而受刑事處罰，刑罰執行期滿(mǎn)逾5年。

第十條  績(jì)效評價(jià)主評人應當加強對所負責的預算績(jì)效評價(jià)工作質(zhì)量的控制，全面落實(shí)執業(yè)規范與流程控制要求，在評前調研、方案制訂、報告撰寫(xiě)、專(zhuān)家評議、溝通協(xié)調等主要環(huán)節發(fā)揮主導作用?？?jì)效評價(jià)主評人不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的預算績(jì)效評價(jià)報告。

第十一條  按照本市政府采購有關(guān)規定，預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)屬于政府集中采購范圍，由市政府采購中心統一組織定點(diǎn)供應商招標，中標第三方機構納入上海政府采購平臺電子集市，委托方按規定程序在電子集市定點(diǎn)供應商中選擇第三方機構。達到公開(kāi)招標數額標準的預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)項目，采用公開(kāi)招標方式直接確定第三方機構。

有意承接本市預算績(jì)效評價(jià)服務(wù)的第三方機構，應按規定參與相應品目定點(diǎn)供應商招標或具體項目招標。

第十二條  第三方機構應當按照財政部和本市有關(guān)要求，通過(guò)信息系統錄入機構信息、主評人信息、內部管理制度、不良誠信記錄、主要績(jì)效評價(jià)業(yè)績(jì)等信息。第三方機構應當對其錄入的信息真實(shí)性負責。

第十三條  第三方機構應當在了解被評價(jià)對象基本情況的基礎上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預算績(jì)效評價(jià)委托。確定接受委托的，第三方機構應當與委托方簽訂書(shū)面業(yè)務(wù)合同，明確當事人的名稱(chēng)和住所、委托評價(jià)的項目和內容、履行期限、費用、支付方式、雙方的權利義務(wù)、歸檔責任、違約責任、利益沖突回避要求、爭議解決的方式等內容，并嚴格按合同條款執行。

第十四條  第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，不得有以下行為：

（一）將預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)轉包；

（二）未經(jīng)委托方同意將預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)分包給其他單位或個(gè)人實(shí)施；

（三）允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（四）出具本機構未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當評價(jià)程序、存在虛假情況或者重大遺漏的評價(jià)報告；

（五）以惡意壓價(jià)等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（七）其他違反國家法律法規的行為。

第十五條  第三方機構從事預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)的工作人員應當嚴格遵守國家相關(guān)法律制度規定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關(guān)資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，并有權拒絕項目單位和個(gè)人的非法干預。

第十六條  第三方機構及其工作人員對評價(jià)工作及評價(jià)報告涉及的信息資料負有保護信息安全的義務(wù)。未經(jīng)委托方及其同級財政部門(mén)同意，第三方機構及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開(kāi)評價(jià)報告和相關(guān)文檔資料。


 

第三章 流程控制

第十七條  委托方通過(guò)上海市財政預算管理一體化系統將預算績(jì)效評價(jià)任務(wù)下達給第三方機構。第三方機構通過(guò)信息系統接受任務(wù)，開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)相關(guān)工作。

第十八條  第三方機構開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)，應當成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價(jià)過(guò)程中保持工作組成員的相對穩定。

第十九條  第三方機構應當加強與委托方及被評價(jià)對象的溝通，在調研、全面了解被評價(jià)對象相關(guān)情況和委托方意圖的基礎上，按照有關(guān)規定擬訂科學(xué)可行的預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案。

預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案應當包括人員配置、時(shí)間安排、評價(jià)目的、評價(jià)內容、評價(jià)依據、評價(jià)方法、指標體系、評價(jià)標準、樣本確定、調查問(wèn)卷、資料清單以及工作紀律等要素。

第二十條  第三方機構可以組織評議專(zhuān)家組對預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評議，根據評議的有效意見(jiàn)完善預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案。第三方機構未組織對預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案進(jìn)行評議的，應當將預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案報送委托方審核確定。

評議專(zhuān)家組一般應當由委托方代表、第三方機構代表、預算績(jì)效評價(jià)專(zhuān)家、被評價(jià)領(lǐng)域行業(yè)專(zhuān)家等共同組成。

第二十一條  第三方機構及其工作人員應當根據預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案開(kāi)展現場(chǎng)調查和資料收集整理工作，通過(guò)座談、現場(chǎng)調研、問(wèn)卷發(fā)放等方式，獲取評價(jià)工作所需要的有關(guān)數據和資料。

在特殊情況下，經(jīng)委托方同意，第三方機構開(kāi)展評價(jià)工作可以采取非現場(chǎng)評價(jià)方式進(jìn)行。

委托方和被評價(jià)對象對其提供材料的真實(shí)性、準確性負責。

第二十二條  第三方機構在完成相關(guān)評價(jià)工作后，按照規定要求和文本格式，撰寫(xiě)預算績(jì)效評價(jià)報告初稿，力求做到邏輯清晰、內容完整、依據充分、數據詳實(shí)、分析透徹、結論準確、建議可行。報告應當重點(diǎn)反映投入的產(chǎn)出和效果、既定目標的實(shí)現程度、組織實(shí)施方式是否需要完善、預算規模和結構是否需要調整等內容。

第二十三條  預算績(jì)效評價(jià)報告初稿撰寫(xiě)完成后，第三方機構應當書(shū)面征求被評價(jià)對象和委托方的意見(jiàn)。委托方或被評價(jià)對象可以組織評議專(zhuān)家組對評價(jià)報告進(jìn)行評議，向第三方機構反饋書(shū)面意見(jiàn)。第三方機構應當對反饋的意見(jiàn)逐一核實(shí)，逐條說(shuō)明采納或不予采納的理由，并根據反饋的有效意見(jiàn)對評價(jià)報告初稿進(jìn)行修改。

第二十四條  第三方機構應當指定內部有關(guān)職能部門(mén)或者專(zhuān)門(mén)人員，對修改后的評價(jià)報告進(jìn)行內部審核。經(jīng)內部審核通過(guò)的評價(jià)報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構公章后，形成正式評價(jià)報告，提交委托方。第三方機構及其簽名的主評人應當對所出具預算績(jì)效評價(jià)報告的真實(shí)性和準確性負責。

第二十五條  第三方機構在出具預算績(jì)效評價(jià)報告后，應當按照財政部和本市有關(guān)要求，通過(guò)信息系統上傳預算績(jì)效評價(jià)報告有關(guān)信息。

第二十六條  第三方機構和委托方應當根據合同確定的歸檔責任，按照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規的要求，及時(shí)對評價(jià)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

第三方機構歸檔資料主要包括立項性材料（業(yè)務(wù)約定書(shū)、委托評價(jià)業(yè)務(wù)合同等）、證明性材料（預算績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案、基礎數據報表、數據核查確認報告、預算績(jì)效評價(jià)工作底稿及附件、調查問(wèn)卷等）、結論性材料（評價(jià)報告、被評價(jià)項目單位和委托方的反饋意見(jiàn)、評價(jià)工作組的說(shuō)明等）、財務(wù)性資料（服務(wù)費入賬憑證、發(fā)票等）。

第二十七條  對于涉及國家秘密、國家安全的預算績(jì)效評價(jià)事項，委托方應當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等規定，合理確定第三方機構參與預算績(jì)效評價(jià)的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關(guān)規定辦理。第三方機構應當按照相關(guān)法律法規和委托方要求實(shí)施。

 

第四章 監督檢查

第二十八條  委托方和被評價(jià)對象認為從事預算績(jì)效評價(jià)的第三方機構及其工作人員存在違法違規行為的，可以向財政部門(mén)及其行業(yè)行政管理部門(mén)投訴、舉報。

第二十九條  財政部門(mén)應當依法依規加強對第三方機構預算績(jì)效評價(jià)執業(yè)質(zhì)量的監督檢查，監督檢查包括以下內容：

（一）第三方機構及其工作人員的執業(yè)情況；

（二）第三方機構錄入信息的情況；

（三）第三方機構的評價(jià)報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機構預算績(jì)效評價(jià)主評人的評定管理情況；

（五）第三方機構的內部管理和執業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執行情況；

（六）第三方機構對分支機構實(shí)施管理的情況；

（七）法律、行政法規規定的與第三方機構預算績(jì)效評價(jià)工作相關(guān)的其他情況。

第三十條  財政部門(mén)應當建立健全對第三方機構預算績(jì)效評價(jià)工作定向檢查和不定向抽查相結合的監督檢查機制。

對存在違法違規線(xiàn)索的預算績(jì)效評價(jià)工作，原則上由市財政局或各區財政局在各自職責范圍內實(shí)施定向檢查。市財政局負責對市級預算績(jì)效評價(jià)工作中存在的違法違規線(xiàn)索實(shí)施定向檢查。區財政局負責對區本級及以下預算績(jì)效評價(jià)工作中存在的違法違規線(xiàn)索實(shí)施定向檢查。市財政局加強對各區財政局定向檢查工作的統籌協(xié)調，各區財政局實(shí)施定向檢查前需向市財政局報備。對同一個(gè)違規線(xiàn)索中涉及跨區或跨市區兩級財政預算績(jì)效評價(jià)工作的，以及對年度內涉及不同區財政局對同一第三方機構的多個(gè)定向檢查任務(wù)的，市財政局可協(xié)調各區財政局開(kāi)展聯(lián)合監督檢查，或由市財政局統一開(kāi)展監督檢查。

市財政局負責對第三方機構的日常監管事項，根據需要可以組織各區財政局按隨機抽取檢查對象、隨機選派執法檢查人員等方式開(kāi)展不定向檢查，并實(shí)行查前公示。

第三十一條  財政部門(mén)可以對第三方機構依法進(jìn)行實(shí)地檢查，或者將有關(guān)材料調到本機關(guān)或者檢查人員辦公地點(diǎn)進(jìn)行核查。財政部門(mén)在實(shí)施監督檢查過(guò)程中，有權要求第三方機構和主評人說(shuō)明有關(guān)情況，調閱工作底稿及相關(guān)資料，向相關(guān)單位和人員調查、詢(xún)問(wèn)、取證和核實(shí)有關(guān)情況。

第三十二條  第三方機構及其工作人員應當接受財政部門(mén)依法實(shí)施的監督檢查，如實(shí)提供工作底稿及相關(guān)資料，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷(xiāo)毀相關(guān)證據材料。

第三十三條  各區財政局應當將第三方機構及其工作人員在本區預算績(jì)效評價(jià)工作中發(fā)生的重大違法違規案件及時(shí)上報市財政局。市財政局按照財政部要求將第三方機構及其工作人員在本市預算績(jì)效評價(jià)工作中發(fā)生的重大違法違規案件及時(shí)上報財政部。

第三十四條  第三方機構及其工作人員在預算績(jì)效評價(jià)工作中有《財政部關(guān)于印發(fā)〈第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理暫行辦法〉的通知》（財監〔2021〕4號）第二十六條規定情形的，依法依規予以處理處罰。第三方機構及其工作人員在開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作中造成損失的，依法承擔民事賠償責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十五條  第三方機構及其工作人員對財政部門(mén)行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第三十六條  財政部門(mén)工作人員在第三方機構預算績(jì)效評價(jià)業(yè)務(wù)監督管理中存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關(guān)規定追究相關(guān)責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

 

第五章 附 則

第三十七條  本細則自2022年1月1日起施行，有效期至2023年12月31日。

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