吉注協(xié)〔2022〕2號《吉林省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于做好2021年度全省會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)報告報備及業(yè)務(wù)收入核查工作的通知》

吉林省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于做好2021年度全省會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)報告報備及業(yè)務(wù)收入核查工作的通知







吉注協(xié)〔2022〕2號

各會(huì )計師事務(wù)所（分所）：

根據中注協(xié)《關(guān)于做好2021年度財務(wù)報告報備工作的通知》（會(huì )協(xié)〔2022〕2號）和省注協(xié)《年度業(yè)務(wù)收入信息發(fā)布辦法（試行）》的要求，為做好2021年度我省會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）財務(wù)報告報備及業(yè)務(wù)收入核查工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、2020年度財務(wù)報告報備工作

（一）報送范圍和時(shí)間

1. 凡在我省設立的事務(wù)所（包括外省在吉林省設立的分所）應按照規定向我會(huì )報送2021年度事務(wù)所財務(wù)報告。

省內事務(wù)所設立分所的，除上報合并財務(wù)報告外，還需報送本所和各分所的財務(wù)報告。

2. 2021年度事務(wù)所撤銷(xiāo)注銷(xiāo)應進(jìn)行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算財務(wù)報告報送省注協(xié)，并按規定繳納會(huì )費，對不按要求報送的，將按有關(guān)規定處理。

3. 報送時(shí)間：

2021年度事務(wù)所財務(wù)報告網(wǎng)絡(luò )報備及會(huì )計報表審計工作時(shí)間為2022年2月8日至2月28日，紙制報送截止至2022年3月4日。

（二）報送方式和內容

2021年度各事務(wù)所財務(wù)報告上報應同時(shí)采取網(wǎng)絡(luò )上報和紙質(zhì)報送兩種方式。

1. 網(wǎng)絡(luò )上報流程：

（1）登錄系統方式。事務(wù)所可通過(guò)以下三種方式進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )申報：

方式一：https://cwbb.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )財務(wù)報表系統網(wǎng)址。用戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)該地址后，即可訪(fǎng)問(wèn)中注協(xié)財務(wù)報表系統。

方式二：https://cmispub.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統（二期）官方網(wǎng)址。用戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)該地址后，可直接在頁(yè)面左上方的“用戶(hù)登錄”區域點(diǎn)擊下面的“財務(wù)報表管理系統”大圖標，訪(fǎng)問(wèn)該地址后，可在頁(yè)面中間位置輸入用戶(hù)名、密碼和驗證碼，驗證通過(guò)后進(jìn)入系統。

方式三：https://www.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )官方網(wǎng)址。用戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)該地址后，單擊“公眾服務(wù)”中的“行業(yè)管理信息系統”，再單擊頁(yè)面中的“財務(wù)報表子系統”即可訪(fǎng)問(wèn)中注協(xié)財務(wù)報表系統。

（2）事務(wù)所及其分支機構（含省內分支機構）分別向中注協(xié)、省級注協(xié)報備年度財務(wù)報告和相關(guān)財務(wù)信息。同時(shí)，總所負責提供經(jīng)審計的集團所財務(wù)報告和相關(guān)財務(wù)信息，統一經(jīng)營(yíng)的其他專(zhuān)業(yè)機構不列入集團所財務(wù)報告機構。集團所經(jīng)審計的財務(wù)報告業(yè)務(wù)收入應對內部協(xié)作收入予以抵消。事務(wù)所應對報備信息的真實(shí)性負責。

（3）事務(wù)所用戶(hù)登錄名為“事務(wù)所證書(shū)編號_cw”（例如：11000001_cw），初始密碼為事務(wù)所證書(shū)編號（總所8位，分所12位）。首次登錄成功后請及時(shí)修改密碼，也可通過(guò)填報人手機認證重置密碼或聯(lián)系所在地的省級注協(xié)協(xié)助重置密碼。

（4）事務(wù)所用戶(hù)登錄后，需按照提示信息前往中注協(xié)行業(yè)管理信息系統更新相關(guān)信息，方可開(kāi)始報備。點(diǎn)擊首頁(yè)填報說(shuō)明可下載用戶(hù)手冊。

（5）除業(yè)務(wù)收入表外，其他報表期初數均根據2020年度報表期末報備情況自動(dòng)提取，業(yè)務(wù)收入表中證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)收入和非證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)收入應根據2020年度期末數據情況手動(dòng)填寫(xiě)。

（6）事務(wù)所基礎信息表第3行為系統自動(dòng)提取數據，若第2欄次第2行和第3行人數不符，需在第2行備注欄注明原因。

（7）業(yè)務(wù)收入表第15行和第16行大于0時(shí)，需說(shuō)明具體構成。

（8）事務(wù)所主要指標變動(dòng)情況表由系統自動(dòng)生成，表內指標增減幅度超過(guò)30%時(shí)，應在備注欄注明原因。

2. 紙質(zhì)報送可采用送達或郵寄方式，如有特殊情況，請及時(shí)與我會(huì )溝通。

收件人：省注協(xié)財務(wù)管理部

電話(huà)：0431-81932061

地址：長(cháng)春市生態(tài)大街3777號長(cháng)春明宇金融廣場(chǎng)A4座3105室

郵編：130119

3. 報送財務(wù)報告內容

（1）事務(wù)所財務(wù)報告封面，其中：紙制財務(wù)報告封面項目應經(jīng)本所主任會(huì )計師（合伙人）簽字并加蓋事務(wù)所公章;

（2）事務(wù)所基本情況表;

（3）資產(chǎn)負債表;

（4）利潤表;

（5）業(yè)務(wù)收入表;

（6）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本表;

（7）管理費用表;

（8）現金流量表;

（9）所有者權益變動(dòng)表;

（10）2021年度繳納各稅款情況表;

（11）事務(wù)所主要指標變動(dòng)情況表;

（12）事務(wù)所報表說(shuō)明;

（13）經(jīng)其他事務(wù)所審計后出具的審計報告（含會(huì )計報表附注），省內事務(wù)所設立分所的，須出具合并會(huì )計報表審計報告及本所和各分所審計報告;

（14）12月份增值稅納稅申報表;

（15）2021年度事務(wù)所各月完稅證明;

（16）第四季度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件（合伙企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅申報表）。

其中：（1）-（14）項網(wǎng)絡(luò )和紙制都需上報，（12）-（14）三項上傳PDF文件，（15）（16）兩項只需上報紙制材料。

（三）編報有關(guān)要求

1. 各事務(wù)所應按照《企業(yè)會(huì )計制度》和財務(wù)管理的要求，進(jìn)行會(huì )計核算，編制會(huì )計報表。各事務(wù)所主任會(huì )計師（合伙人）要對本所會(huì )計報表的真實(shí)性、準確性、完整性負責。

2. 請各事務(wù)所按照省注協(xié)提供的規范格式指引編制會(huì )計報表附注，分類(lèi)披露，條理清晰地反映事務(wù)所有關(guān)經(jīng)濟事項。如有特殊情況，需單獨提供相關(guān)情況說(shuō)明。

3. 事務(wù)所應按照《會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》（財會(huì )函〔2007〕9號）規定計提職業(yè)風(fēng)險基金。

4. 省注協(xié)將抽查事務(wù)所完稅證明、年度納稅申報表及職業(yè)風(fēng)險基金計提情況，檢查事務(wù)所業(yè)務(wù)收入信息。

（四）其他事項

1. 財務(wù)報告。如有財務(wù)報告方面問(wèn)題，請咨詢(xún)我會(huì )財務(wù)管理部， 聯(lián)系人：王一然、楊美嬌，聯(lián)系電話(huà)：0431-81932061。

2. 技術(shù)支持。如有系統使用方面的問(wèn)題，請咨詢(xún)久其公司技術(shù)服務(wù)人員，聯(lián)系人：劉浩然、馬彥龍，聯(lián)系電話(huà)：（010）88250337、88250338;QQ：690973337、523686922。

3. 使用中注協(xié)財務(wù)報表系統時(shí)，建議使用IE8以上版本或360瀏覽器。如果瀏覽器是IE7版本，且暫未升級至更高版本的，建議單獨安裝360瀏覽器。

二、業(yè)務(wù)收入核查工作

我會(huì )在接收事務(wù)所財務(wù)報告報備期間，將重點(diǎn)核查事務(wù)所業(yè)務(wù)收入信息真實(shí)性和完整性。

（一） 核查范圍

除具有下列情形之一者，全省事務(wù)所均列入核查范圍：

1. 未持續達到規定設立條件的。

2. 未履行會(huì )員義務(wù)的。

3. 發(fā)布年度新設立的事務(wù)所。

（二） 核查重點(diǎn)

1. 上報的財務(wù)報表收入與各系統報表收入之間的勾稽關(guān)系是否合理。

2. 上報的財務(wù)報表年初數與上年年末數是否一致。

3. 上報的財務(wù)報表收入中鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)收入是否與防偽標識系統的鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)收入一致，不存在重大偏差。

4. 上報的財務(wù)報表收入中非鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)收入是否異常。

（三）如有業(yè)務(wù)收入核查方面問(wèn)題，請咨詢(xún)我會(huì )業(yè)務(wù)監管部，聯(lián)系人：侯巖峰，聯(lián)系電話(huà)：0431-80549672。

收入信息發(fā)布后，如果發(fā)現事務(wù)所填報信息不實(shí)，我會(huì )將采取責令限期公告更正、公開(kāi)批評、取消參加下一年信息發(fā)布的資格等方式予以處理;對相關(guān)事務(wù)所填報業(yè)務(wù)收入信息嚴重失實(shí)負有審計責任的事務(wù)所，省注協(xié)懲戒委員會(huì )將按照《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)違規行為懲戒辦法》作出懲戒。




附件：會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)報表及審核公式




 

吉林省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2022年2月8日

附件下載：會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)報表及審核公式

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