鄂政辦發(fā)〔2022〕9號《湖北省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)全省注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》

湖北省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)全省注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)







鄂政辦發(fā)〔2022〕9號

各市、州、縣人民政府，省政府各部門(mén)：

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，切實(shí)加強會(huì )計師事務(wù)所監管，有效發(fā)揮注冊會(huì )計師審計鑒證作用，促進(jìn)全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現就進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序、促進(jìn)全省注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì )精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作要求，立足全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，以全面提升注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟建設能力為目標，緊抓質(zhì)量提升主線(xiàn)，守住誠信操守底線(xiàn)，筑牢法律法規紅線(xiàn)，堅持監管與服務(wù)并重、治標與治本結合，切實(shí)加強行政監管，逐步完善行業(yè)治理，顯著(zhù)優(yōu)化執業(yè)環(huán)境，持續提升審計質(zhì)量，建立健全長(cháng)效機制，全面提升行業(yè)監管能力和治理水平。

二、主要措施

（一）推進(jìn)行業(yè)專(zhuān)項整治。堅持上下聯(lián)動(dòng)、部門(mén)協(xié)同、信息共享，依法整治各類(lèi)財務(wù)審計違法違規行為。聚焦當前行業(yè)內較為突出的問(wèn)題，依法整治會(huì )計師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)、注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、超出勝任能力執業(yè)等行為。堅決糾正會(huì )計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規范和道德規范的重大問(wèn)題。梳理一批財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域違法違規典型案件，形成共同行動(dòng)清單，區分不同情況依法依規嚴肅處理，對影響惡劣的重大案件依法從嚴從重處罰，對違法違規者形成有效震懾，凈化行業(yè)發(fā)展環(huán)境。加大典型案例曝光力度，在全社會(huì )、全行業(yè)形成警示。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人社廳、省稅務(wù)局、省市場(chǎng)監管局）

（二）嚴格行政監督。依法加大對會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量的監督檢查力度，并將檢查及處罰信息納入湖北省“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。對有不良信用記錄、執業(yè)異常、對審計市場(chǎng)有重大影響的會(huì )計師事務(wù)所，加大檢查頻次和力度。加強財會(huì )監督大數據分析，對財務(wù)造假進(jìn)行精準打擊，強化處理處罰結果在會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)、政府采購、扶持獎勵、評先表優(yōu)等工作中的運用。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省政務(wù)辦）

（三）建立跨部門(mén)聯(lián)合監管機制。加強財政、人大、網(wǎng)信、法院、發(fā)改、司法、人社、審計、國資、市場(chǎng)監管、稅務(wù)、人行、銀保監、證監等部門(mén)溝通協(xié)調，逐步實(shí)現財會(huì )監督與其他方面監督信息互通、資源共享、協(xié)同發(fā)力、聯(lián)合處罰，形成監管合力。建立注冊會(huì )計師行業(yè)年度工作會(huì )議制度和聯(lián)席會(huì )議機制，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，持續提升行業(yè)監管水平。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人大常委會(huì )預工委、省法院、省發(fā)改委、省司法廳、省人社廳、省審計廳、省政府國資委、省市場(chǎng)監管局、省稅務(wù)局、人行武漢分行、湖北銀保監局、湖北證監局）

（四）推動(dòng)企業(yè)會(huì )計準則制度落實(shí)。加強企業(yè)會(huì )計準則制度的宣傳培訓，及時(shí)解決貫徹實(shí)施中存在的突出問(wèn)題。推廣會(huì )計數據標準，開(kāi)展企業(yè)會(huì )計報表電子報送試點(diǎn)，推動(dòng)部門(mén)間會(huì )計數據共享，保證會(huì )計信息真實(shí)完整并符合國家統一的會(huì )計制度。加大財務(wù)造假法律責任追究力度，推進(jìn)會(huì )計誠信體系建設，建立健全會(huì )計人員從業(yè)情況信用評價(jià)考核制度、會(huì )計人員守信激勵和失信處罰機制，全面提升企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省政府國資委）

（五）加強行業(yè)日常監管。依托財政會(huì )計行業(yè)管理系統等監管平臺，重點(diǎn)對質(zhì)控體系弱、執業(yè)質(zhì)量差、超出勝任能力等會(huì )計師事務(wù)所，通過(guò)實(shí)地核查、業(yè)務(wù)報備、電子證照和簽章等手段加強日常監測，強化事前風(fēng)險預警提示、事中聯(lián)合監管檢查、事后行政處罰和行業(yè)懲戒力度，提升監管效率和水平。探索實(shí)行審計報告數據單一來(lái)源，推動(dòng)實(shí)現全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問(wèn)題。依法依規共享和公開(kāi)注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒。加強會(huì )計師事務(wù)所一體化管理，貫徹落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所一體化管理辦法，引導會(huì )計師事務(wù)所在人員調配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準和信息化建設等方面實(shí)行統一管理。完善會(huì )計師事務(wù)所綜合排名機制，將一體化管理檢查評估結果作為排名的重要依據，引導會(huì )計師事務(wù)所對標對表加強內部管理。結合大、中、小型會(huì )計師事務(wù)所特點(diǎn)，圍繞一體化管理、信息化管理、“專(zhuān)精特”發(fā)展等，樹(shù)立一批先進(jìn)典型，積極推廣相關(guān)經(jīng)驗做法。（責任單位：省財政廳）

（六）完善會(huì )計師事務(wù)所選聘機制。推動(dòng)國有企業(yè)、上市公司、行政事業(yè)單位嚴格執行選聘會(huì )計師事務(wù)所有關(guān)規定，壓實(shí)企業(yè)審計委員會(huì )、行政事業(yè)單位的責任，科學(xué)設置選聘會(huì )計師事務(wù)所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價(jià)格因素權重，完善報價(jià)因素評價(jià)方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘相關(guān)規定執行情況的監督，加大對低價(jià)中標會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)情況的檢查力度，對違反規定的企業(yè)和壓價(jià)競爭、執業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的會(huì )計師事務(wù)所依法從嚴處罰并公告。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省政府國資委、湖北證監局）

（七）提升會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。嚴格執行《會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》，利用年度報備、財務(wù)報備和會(huì )費繳納等工作，加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監督，規范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會(huì )計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。探索實(shí)行行業(yè)集中投保。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：湖北銀保監局）

（八）進(jìn)一步規范銀行函證業(yè)務(wù)。推進(jìn)銀行函證集約化、規范化、數字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費過(guò)高等問(wèn)題，支持提升審計效率和質(zhì)量。鼓勵會(huì )計師事務(wù)所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統一的部門(mén)集中處理函證業(yè)務(wù)，加強函證的請求、接收、保存、統計、分析等過(guò)程控制。推動(dòng)銀行函證數字化平臺規范、有序、安全運行，并在上市公司年報審計中推廣應用。規范銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，對提供不實(shí)回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省市場(chǎng)監管局、人行武漢分行、湖北銀保監局、湖北證監局）

（九）加強專(zhuān)業(yè)培訓力度。創(chuàng )新注冊會(huì )計師繼續教育方式，圍繞專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德等重點(diǎn)，豐富完善教育內容。建立多層級人才培養體系和培養機制，提高國際化、數字化、管理型、復合型等高端人才的比重。充分利用信息技術(shù)手段，上線(xiàn)繼續教育相關(guān)應用，切實(shí)提高培訓效果，提升執業(yè)質(zhì)量。（責任單位：省財政廳）

（十）推進(jìn)職業(yè)道德規范體系建設。嚴格落實(shí)《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《注冊會(huì )計師注冊辦法》等相關(guān)規定，加強注冊會(huì )計師任職資格、執業(yè)情況的年度檢查。堅持懲戒與教育相結合，遵循客觀(guān)和公正原則，對注冊會(huì )計師違規行為實(shí)施懲戒。在全省范圍內持續開(kāi)展質(zhì)量管理提升活動(dòng)，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所按照質(zhì)量管理準則要求建立和完善質(zhì)量管理制度，嚴格行業(yè)自律。加強職業(yè)道德守則宣傳、培訓和實(shí)施指導，針對職業(yè)道德規范執行的薄弱環(huán)節，指導會(huì )計師事務(wù)所改進(jìn)審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務(wù)舞弊的執業(yè)能力。（責任單位：省財政廳）

（十一）支持會(huì )計師事務(wù)所品牌和文化建設。倡導會(huì )計師事務(wù)所樹(shù)立品牌文化，鼓勵和支持會(huì )計師事務(wù)所將品牌建設與誠信建設、戰略實(shí)施、文化建設、人才建設、業(yè)務(wù)發(fā)展相結合，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所做優(yōu)做特、做專(zhuān)做精，著(zhù)力培養一批社會(huì )公認信譽(yù)好、執業(yè)水平高和具有較強競爭力、影響力的大型優(yōu)質(zhì)會(huì )計師事務(wù)所品牌，打造一批在區域市場(chǎng)或細分領(lǐng)域具有較強競爭力和較高信譽(yù)度的中、小型會(huì )計師事務(wù)所品牌。推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所培育以社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)為引領(lǐng)的企業(yè)文化，形成聚精會(huì )神謀發(fā)展、齊心協(xié)力促發(fā)展、全員共享發(fā)展成果的內部環(huán)境。引導主任會(huì )計師、合伙人（股東）和高級管理團隊在文化建設中發(fā)揮主導作用，規范從業(yè)人員行為，增強團隊向心力、凝聚力。（責任單位：省財政廳）

（十二）優(yōu)化行業(yè)管理與服務(wù)。依法審批會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可，規范會(huì )計師事務(wù)所變更備案管理，加強新合伙人（股東）的任職資格、遵守職業(yè)道德和轉股轉所情況審核，嚴格按照規定的會(huì )計師事務(wù)所合伙人（股東）條件把好入口關(guān)。加強會(huì )計師事務(wù)所動(dòng)態(tài)管理，對不能持續符合執業(yè)許可條件的會(huì )計師事務(wù)所，及時(shí)辦理會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可注銷(xiāo)手續，收回執業(yè)許可證書(shū)。規范注冊會(huì )計師管理，優(yōu)化會(huì )員注冊、轉所、撤銷(xiāo)注冊等工作流程，提高辦事效率，提升管理服務(wù)水平。（責任單位：省財政廳）

三、組織實(shí)施

（一）加強黨的全面領(lǐng)導。進(jìn)一步落實(shí)注冊會(huì )計師行業(yè)黨建工作責任，推進(jìn)行業(yè)黨建工作與協(xié)會(huì )管理相結合，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所黨建工作與業(yè)務(wù)工作相融合。堅持會(huì )計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統一，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所將黨建工作要求寫(xiě)入章程或合伙人協(xié)議，加強教育、管理、監督、服務(wù)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。（責任單位：省財政廳）

（二）壓實(shí)各方責任。各市、州、縣人民政府要結合本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展實(shí)際，研究制定支持注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的具體措施或辦法。省財政廳作為行業(yè)主管部門(mén)要牽頭建立信息報送、督查考評等制度，發(fā)揮統籌抓總作用。強化行業(yè)自律和服務(wù)管理，支持注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )依法履職，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )作用。各有關(guān)部門(mén)要各司其職，加強配合，充分發(fā)揮聯(lián)席會(huì )議機制作用，密切關(guān)注注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，加強前瞻性、預判性研究，為科學(xué)決策和行業(yè)管理提供有益參考。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：各市、州、縣人民政府，省有關(guān)部門(mén)）

（三）加強宣傳引導。加強注冊會(huì )計師行業(yè)日常輿情監測，健全會(huì )商研判機制，完善響應機制，積極引導社會(huì )輿論和市場(chǎng)預期。加大對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規規章和監管制度的宣傳力度，強化對行業(yè)職能作用、價(jià)值貢獻、先進(jìn)事跡、公益活動(dòng)等的正面宣傳力度，樹(shù)立行業(yè)正面形象，增強社會(huì )公眾的行業(yè)認知度、市場(chǎng)認同感，營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境。（責任單位：省財政廳）





 

湖北省人民政府辦公廳

2022年3月14日

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