《陜西省國家建設項目審計條例》全文

陜西省國家建設項目審計條例





（2014年7月31日陜西省第十二屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十一次會(huì )議通過(guò)）




 

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計職責和權限

第三章 審計程序

第四章 審計內容

第五章 法律責任

第六章 附 則



 

第一章  總 則

第一條 為了加強國家建設項目的審計監督，規范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和有關(guān)法律、行政法規，結合本省實(shí)際，制定本條例。

第二條 本省國家建設項目的審計監督工作，適用本條例。

第三條 本條例所稱(chēng)國家建設項目是指：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目；

（二）國家的事業(yè)組織、社會(huì )團體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設項目；

（三）國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構投資的建設項目；

（四）政府通過(guò)招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目；

（五）政府通過(guò)招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，并在特許期內管理經(jīng)營(yíng)，特許期結束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。

第四條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負責國家建設項目審計工作，依法實(shí)施審計監督。審計機關(guān)依法對國家建設項目實(shí)施審計監督時(shí)，有關(guān)單位和個(gè)人應當予以協(xié)助配合。

第五條 審計機關(guān)應當會(huì )同國家建設項目審批部門(mén)、主管部門(mén)和有關(guān)監督部門(mén)建立協(xié)作機制，相互通報情況。

第六條 審計機關(guān)應當依法向社會(huì )公告國家建設項目審計結果。

第七條 審計機關(guān)建立舉報制度，接受單位和個(gè)人對國家建設項目及其審計工作中違法行為的舉報，并及時(shí)調查處理。
 

第二章 審計職責和權限

第八條 審計機關(guān)對國家建設項目的概預算執行、單項工程結算和項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監督；對與項目有關(guān)的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位取得建設項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計調查。

第九條 國家建設項目申請調整概算，調增幅度超過(guò)原批復概算百分之十及以上的，項目審批部門(mén)可以商同級審計機關(guān)審計后，根據審計結果予以處理。

第十條 審計機關(guān)進(jìn)行國家建設項目審計，可以采取下列方式：

（一）直接審計；

（二）授權下級審計機關(guān)審計；

（三）以委托等方式向社會(huì )中介機構購買(mǎi)審計服務(wù)；

（四）與社會(huì )中介機構建立協(xié)作機制，利用其工作結果。

第十一條 審計機關(guān)可以聘請具有相應專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員參與國家建設項目審計，所聘請的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員應當具備下列條件：

（一）具有相應的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)，且執業(yè)三年以上；

（二）近三年未受過(guò)行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰；

（三）與參與審計的國家建設項目無(wú)利害關(guān)系。

第十二條 審計機關(guān)委托或者建立協(xié)作機制的社會(huì )中介機構應當具備下列條件：

（一）具備審計事項所需的資質(zhì)；

（二）近三年未受過(guò)行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰；

（三）與參與審計的國家建設項目無(wú)利害關(guān)系。

第十三條 審計機關(guān)應當遵循公開(kāi)、公平、公正的原則依法選擇參與國家建設項目審計工作的社會(huì )中介機構，并加強對其的業(yè)務(wù)指導和監督。

審計機關(guān)利用所聘請專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的咨詢(xún)、鑒定或者使用社會(huì )中介機構工作結果作為審計證據的，應當建立健全審查復核機制，并對利用其工作結果所形成的審計結論負責。

第十四條 項目法人或者建設單位應當配合審計機關(guān)開(kāi)展國家建設項目審計工作，負責召集勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位接受審計調查。

有關(guān)的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位接受審計調查時(shí)，應當及時(shí)提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負責。

第十五條 國家建設項目主管部門(mén)、項目法人或者建設單位應當建立健全內部審計制度，其內部審計工作接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督。
 

第三章 審計程序

第十六條 國家建設項目審批部門(mén)應當將本年度審批、核準、備案的國家建設項目的批復文件和投資計劃及時(shí)抄送同級審計機關(guān)。

國家建設項目主管部門(mén)應當在每年10月底前，向同級審計機關(guān)提交本年度已經(jīng)開(kāi)工的國家建設項目目錄和相關(guān)資料，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設項目目錄和相關(guān)資料。

審計機關(guān)根據國家建設項目審批部門(mén)、主管部門(mén)抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定國家建設項目審計工作重點(diǎn)，編制年度審計計劃。

審計機關(guān)確定年度審計計劃后，應當書(shū)面告知國家建設項目主管部門(mén)、項目法人或者建設單位。

第十七條 未列入年度審計計劃的國家建設項目，主管部門(mén)、項目法人或者建設單位告知審計機關(guān)后，可以自行組織項目竣工決算審計，并將審計結果報送同級審計機關(guān)備案，審計機關(guān)對其審計結果進(jìn)行監督。

第十八條 審計機關(guān)應當根據年度審計計劃組成審計組，調查了解國家建設項目的有關(guān)情況，編制審計方案，并在實(shí)施審計三日前送達審計通知書(shū)。

審計人員應當按照國家建設項目審計相關(guān)的法律法規和國家審計準則開(kāi)展審計工作。

第十九條 審計人員取得的建設管理、工程決（結）算、財政財務(wù)收支等審計事項的審計證據材料，應當由提供證據的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章。

有關(guān)人員、單位收到審計機關(guān)送達的相關(guān)審計證據后，應當在十個(gè)工作日內簽名或者蓋章或者以書(shū)面形式提出異議；涉及代建、施工、監理等相關(guān)單位的審計證據，由項目法人或者建設單位代為征求意見(jiàn)。

審計證據逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計證據仍然有效，審計機關(guān)可以依法作出審計結論，但審計人員應當注明原因。

第二十條 審計組向審計機關(guān)提出審計報告前，應當書(shū)面征求項目法人或者建設單位的意見(jiàn)。項目法人或者建設單位應當自接到審計組的審計報告之日起十日內，提出書(shū)面意見(jiàn)；十日內未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第二十一條 審計機關(guān)對審計組的審計報告進(jìn)行復核、審理后，出具審計機關(guān)的審計報告，作出審計決定。

第二十二條 項目法人或者建設單位應當按照審計機關(guān)規定的期限和要求執行審計決定，并根據審計報告和審計決定進(jìn)行整改。

國家建設項目主管部門(mén)應當督促項目法人或者建設單位進(jìn)行整改。審計機關(guān)應當檢查項目法人或者建設單位執行審計決定以及進(jìn)行整改的情況。

第二十三條 審計機關(guān)在對國家建設項目實(shí)施審計過(guò)程中，發(fā)現重大違法線(xiàn)索時(shí)，應當及時(shí)移送監察、檢察、公安等機關(guān)予以查處。

第二十四條 國家建設項目的施工承包合同，可以約定工程結算以審計結果作為工程價(jià)款結算的依據。

國家建設項目依法進(jìn)行招標的，招標人可以在招標文件中載明投標人響應工程結算以審計結果作為工程價(jià)款結算依據的要求。

第二十五條 國家建設項目審批部門(mén)、主管部門(mén)、項目法人或者建設單位等有下列行為之一的，審計機關(guān)可以提請本級人民政府進(jìn)行督辦：

（一）未按規定將本年度國家建設項目的批復文件和投資計劃抄送同級審計機關(guān)的；

（二）未按規定提交本年度已經(jīng)開(kāi)工，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設項目的；

（三）未根據審計報告和審計決定進(jìn)行整改的；

（四）其他需要進(jìn)行督辦的事項。
 

第四章 審計內容

第二十六條 審計機關(guān)對國家建設項目進(jìn)行概預算執行審計、竣工決算審計、績(jì)效審計等。

第二十七條 概預算執行審計的主要內容包括：

（一）基本建設程序執行情況；

（二）項目資本金、資金來(lái)源及資金到位情況；

（三）建設用地征收征用、征地拆遷補償費用標準執行和實(shí)際支付情況； 

（四）供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費用支出情況；

（五）項目設計概預算的執行情況；

（六）項目的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等方面招標投標和工程承包發(fā)包情況；

（七）項目招標的最高投標限價(jià)情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財務(wù)收支情況；

（十）單項工程結算情況；

（十一）項目所需設備、材料的采購和管理情況；

（十二）各種稅費的計提和繳納情況；

（十三）有關(guān)內部控制制度建立和執行情況；

（十四）法律法規規定需要審計的其他事項。

第二十八條 竣工決算審計的主要內容包括：

（一）竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實(shí)、合法情況；

（二）項目的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資的內容和分攤、其他投資的真實(shí)、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項結余資金的真實(shí)、合法情況；

（四）建設期收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況；

（六）資金預留情況；

（七）法律法規規定需要審計的其他事項。

國家建設項目未進(jìn)行概預算執行審計的，竣工決算審計應當包括本條例第二十七條規定事項。

第二十九條 審計機關(guān)在真實(shí)性、合法性審計的基礎上，開(kāi)展國家建設項目績(jì)效審計。

績(jì)效審計主要針對下列內容實(shí)施：

（一）經(jīng)濟性，包括項目立項、招標投標、設計、施工、監理等環(huán)節的資金、投入和工程造價(jià)控制等情況；

（二）效率性，包括項目立項、招標投標、設計、施工、監理等環(huán)節的管理措施、組織結構、資金利用及其執行等情況；

（三）效果性，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會(huì )效益，以及環(huán)境保護設施與工程建設的同時(shí)設計、同時(shí)施工、同時(shí)驗收情況。

第三十條 審計機關(guān)根據國家建設項目投資規模、建設周期、管理水平等情況，可以對國家建設項目實(shí)施分階段、分年度的跟蹤審計。

審計機關(guān)對國家建設項目的跟蹤審計，應當在職權范圍內行使審計監督職責，審計人員不得參與、干預項目法人或者建設單位的項目管理活動(dòng)。
 

第五章 法律責任

第三十一條 國家建設項目的項目法人或者建設單位違反本條例規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻撓審計的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評、給予警告；拒不改正的，對項目法人或者建設單位可以處五萬(wàn)元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬(wàn)元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予行政處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十二條 國家建設項目的項目法人或者建設單位有違反國家規定的財務(wù)收支行為的，審計機關(guān)可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處五萬(wàn)元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬(wàn)元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予行政處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條 勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位或者個(gè)人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金的，由審計機關(guān)在職權范圍內，責令其改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回被騙取的國家建設資金，沒(méi)收違法所得，建議有關(guān)部門(mén)核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關(guān)部門(mén)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十四條 社會(huì )中介機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與國家建設項目審計工作，出具虛假審計結果，隱瞞審計中發(fā)現的違法、違規問(wèn)題，或者有其他違法、違規行為的，由審計機關(guān)移送有關(guān)部門(mén)依法處理。

第三十五條 國家建設項目的項目法人或者建設單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者行政訴訟；對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

第三十六條 國家建設項目的項目法人或者建設單位未按規定期限和要求執行審計決定的，審計機關(guān)應當責令限期執行；逾期仍不執行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

第三十七條 違反本條例規定的行為，其他法律法規有處罰規定的，從其規定。

第三十八條 審計機關(guān)依照本條例規定對單位處十萬(wàn)元以上罰款，對個(gè)人處一萬(wàn)元以上罰款的，應當告知當事人有要求聽(tīng)證的權利。

第三十九條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
 

第六章 附 則

第四十條 本條例自2014年11月1日起施行。2001年9月27日省人民政府發(fā)布的《陜西省國家建設項目審計辦法》（省人民政府令第72號）同時(shí)廢止。

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