稅總函〔2016〕172號《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好全面推開(kāi)營(yíng)改增行業(yè)稅負分析有關(guān)工作的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好全面推開(kāi)營(yíng)改增行業(yè)稅負分析有關(guān)工作的通知

稅總函〔2016〕172號             2016-04-19

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,局內各單位：

為深入貫徹落實(shí)李克強總理考察稅務(wù)總局重要指示精神，細化跟蹤全部試點(diǎn)行業(yè)稅負變化，及時(shí)發(fā)現稅負上升的苗頭性問(wèn)題，快速反應、精準施策，確保所有行業(yè)稅負只減不增，稅務(wù)總局決定，建立營(yíng)改增行業(yè)稅負跟蹤分析制度，現將有關(guān)事項通知如下：

一、工作目標

（一）全面跟蹤四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)稅負變化情況。按照四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)劃分口徑（見(jiàn)附件），細分一般納稅人、小規模納稅人、小微企業(yè)等不同類(lèi)型，逐戶(hù)統計銷(xiāo)售收入、實(shí)現稅款、稅負增減等數據指標，準確反映各行業(yè)的稅負變化。

（二）繼續跟蹤已試點(diǎn)行業(yè)運行情況和原增值稅行業(yè)減稅情況，掌握不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍對各個(gè)行業(yè)的稅負影響。

二、分析方法

營(yíng)改增行業(yè)稅負分析工作，采取全面統計和樣本調查相結合的方式，點(diǎn)面結合，互相印證。

全面統計，是指將此次納入試點(diǎn)的所有納稅人全部納入統計分析范圍，結果用以反映分行業(yè)情況和整體情況。

樣本調查，是指在全國范圍內，分行業(yè)采取分層抽樣的方法選取一定數量的代表性企業(yè)，逐戶(hù)調查分析，結果用以反映樣本企業(yè)實(shí)際情況，并與全面統計結果互相印證。

三、工作機制

從2016年6月起，每個(gè)申報期結束后，通過(guò)信息化手段，對納稅人的增值稅申報數據進(jìn)行統計，并分析與繳納營(yíng)業(yè)稅相比的變化。統計分析工作由各省稅務(wù)局分別開(kāi)展，并報稅務(wù)總局匯總。

每個(gè)申報期結束后5日內，各省稅務(wù)局按照稅務(wù)總局確定的報表口徑完成統計工作，并報送至稅務(wù)總局全面推開(kāi)營(yíng)改增督促落實(shí)領(lǐng)導小組辦公室。

報送路徑：稅務(wù)總局可控FTP/貨物和勞務(wù)稅司/營(yíng)改增領(lǐng)導小組辦公室/營(yíng)改增行業(yè)稅負分析/×年×月。

四、首個(gè)申報期前需要完成的準備工作

（一）完成試點(diǎn)納稅人身份界定

為滿(mǎn)足從不同角度進(jìn)行分析的需要，并保證結果準確，對每個(gè)試點(diǎn)納稅人從國民經(jīng)濟行業(yè)和征收品目?jì)蓚€(gè)維度進(jìn)行身份界定，在征管信息系統中進(jìn)行標識。試點(diǎn)納稅人的營(yíng)改增行業(yè)和征收品目歸屬，按照從主的原則確定，確保每一個(gè)試點(diǎn)納稅人行業(yè)唯一、征收品目唯一。

稅務(wù)總局統一開(kāi)發(fā)試點(diǎn)納稅人身份標識征管信息系統，5月15日前完成升級。5月31日前，各省國稅局組織主管稅務(wù)機關(guān)對試點(diǎn)納稅人進(jìn)行逐戶(hù)核實(shí)，并完成系統錄入。

（二）完成樣本企業(yè)選取和培訓

按照26個(gè)小行業(yè)的劃分口徑，各省國稅局從每個(gè)行業(yè)的所有一般納稅人中，采取分層抽樣的方法，兼顧大中小規模，隨機選取100戶(hù)樣本企業(yè)。如果該行業(yè)總戶(hù)數不足100戶(hù)，則全部納入樣本企業(yè)。所有樣本企業(yè)均從正常經(jīng)營(yíng)的一般納稅人中選取,樣本企業(yè)一旦確定，除注銷(xiāo)等特殊情況外不再調整。

每個(gè)申報期中，樣本企業(yè)加報一張數據報表，作為納稅申報表的附表同時(shí)報送。稅務(wù)總局統一進(jìn)行新增數據報表的系統開(kāi)發(fā)，5月28日前完成升級。5月31日前，各省國稅局確定樣本企業(yè)名單，并完成對樣本企業(yè)新增報表填報口徑的培訓。

（三）完成稅負分析技術(shù)實(shí)現方案

各省國稅局按照稅務(wù)總局確定的數據口徑和標準，建立營(yíng)改增基礎數據庫，稅負分析所需數據，按照統一口徑和時(shí)間從生產(chǎn)系統推送到基礎數據庫。

稅務(wù)總局統一規定稅負分析的統計要求，編寫(xiě)全國統一的數據運算腳本，6月10日前下發(fā)各地使用。

（四）完成稅負分析人員專(zhuān)項培訓

6月10日前，稅務(wù)總局統一組織專(zhuān)項培訓，詳細講解稅負分析的數據口徑和信息系統應用方式。

稅務(wù)總局正在抓緊開(kāi)發(fā)征管信息系統，試點(diǎn)納稅人身份界定、樣本企業(yè)選取、基礎數據庫建立和稅負分析技術(shù)實(shí)現方案培訓等工作，將另行專(zhuān)題部署。

五、有關(guān)要求

（一）營(yíng)改增行業(yè)稅負分析是重要的基礎性工作，分析結果關(guān)系到今后視行業(yè)稅負變化及時(shí)調整試點(diǎn)過(guò)渡措施的精準性和有效性，關(guān)系到所有試點(diǎn)行業(yè)稅負只減不增的改革目標能否順利實(shí)現。稅務(wù)總局各有關(guān)司局、各省稅務(wù)局務(wù)必引起高度重視，嚴格按照稅務(wù)總局的部署，扎實(shí)細致地做好稅負分析各項工作。

（二）真實(shí)反映各行業(yè)稅負的實(shí)際情況是稅負分析工作的根本，各省稅務(wù)局必須嚴格按照稅務(wù)總局統一規定的數據口徑和取數標準，及時(shí)匯總統計有關(guān)數據，真實(shí)準確地反映試點(diǎn)行業(yè)的運行情況。除人為填報錯誤，不得對數據作任何干預和調整。

（三）稅負分析實(shí)行專(zhuān)門(mén)小組負責制，各省稅務(wù)局分管領(lǐng)導對稅負分析工作負總責，貨物勞務(wù)稅部門(mén)牽頭，各相關(guān)處室配合，選派責任心強、熟悉稅收政策和征管信息系統的專(zhuān)門(mén)人員組成稅負分析工作小組，專(zhuān)門(mén)負責稅負分析工作，扎扎實(shí)實(shí)核實(shí)好、統計好、報送好每一項數據，為上級部門(mén)決策提供準確依據。稅負分析工作納入營(yíng)改增專(zhuān)項績(jì)效考評。

附件: 26個(gè)小行業(yè)明細表

國家稅務(wù)總局

2016年4月19日

本文關(guān)鍵詞： 稅總函, 國家稅務(wù)總局, 全面推開(kāi), 營(yíng)改增, 行業(yè), 稅負, 分析, 有關(guān)工作的通知

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