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廣東省國家稅務(wù)局廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于規范省市級大企業(yè)及其成員企業(yè)納稅申報時(shí)附報財務(wù)會(huì )計報表有關(guān)事項的公告
廣東省國家稅務(wù)局公告2017年第3號
為進(jìn)一步加強大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規定，現將廣東省稅務(wù)機關(guān)確定的省、市級大企業(yè)及其成員企業(yè)納稅申報時(shí)附報財務(wù)會(huì )計報表的有關(guān)事項公告如下：
一、報送對象
省、市級大企業(yè)總部及其獨立核算的成員企業(yè)應在企業(yè)所得稅預繳納稅申報時(shí)附報本級財務(wù)會(huì )計報表,以及稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際需要要求附報的其他納稅資料,境外成員企業(yè)可暫不附報。年度終了，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報時(shí)，附報本級年度財務(wù)會(huì )計報表，以及稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際需要要求附報的其他納稅資料。按照會(huì )計準則、會(huì )計制度等要求編制合并財務(wù)會(huì )計報表的省、市級大企業(yè)總部，應在每年5月31日前附報上一年度的合并財務(wù)會(huì )計報表。
實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅或法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的省、市級大企業(yè)及其獨立核算的成員企業(yè)可以不附報財務(wù)會(huì )計報表。
二、報送內容
省、市級大企業(yè)及其獨立核算的成員企業(yè)應附報的財務(wù)會(huì )計報表，是指企業(yè)應按其所執行的會(huì )計制度的要求編制的財務(wù)會(huì )計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（股東權益）變動(dòng)表、附注等。原則上，所有資料應以電子形式附報。企業(yè)編制的原始財務(wù)會(huì )計報表與稅務(wù)機關(guān)核心征管系統中報表格式不一致的，應將原始財務(wù)會(huì )計報表以EXCEL表格形式，作為附件一并附報。企業(yè)應確保報送的財務(wù)會(huì )計報表數據的真實(shí)、完整、準確。
三、報送口徑
適用企業(yè)會(huì )計準則的納稅人，依據《企業(yè)會(huì )計準則第32號-中期財務(wù)報告》第12條“中期會(huì )計計量應當以年初至本中期末為基礎”的規定，《利潤表》《現金流量表》中期報表的“本期金額”欄指從年初到本期期末的累計發(fā)生額，“上期金額”欄指上年同期“本期金額”欄內所列金額。
適用小企業(yè)會(huì )計準則的納稅人，《利潤表》《現金流量表》季度報表的“本月金額”欄指本季度累計發(fā)生額。
本公告自2017年4月1日起施行。
特此公告。
廣東省國家稅務(wù)局
廣東省地方稅務(wù)局
2017年3月1日
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本文關(guān)鍵詞： 廣東省地方稅務(wù)局, 規范, 省市級, 大企業(yè), 成員, 企業(yè), 納稅申報, 財務(wù), 會(huì )計報表, 廣東省國家稅務(wù)局, 公告, 2017年, 第3號
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