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國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》的通知
國稅發(fā)〔2008〕125號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為了加強對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執法行為的監督檢查，密切稅務(wù)稽查和行政監察部門(mén)的協(xié)調配合，依法依紀查處征收管理和執法中的違法違紀行為，總局制定了《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》，現印發(fā)給你們，請各地結合工作實(shí)際，認真貫徹執行。執行當中的問(wèn)題請及時(shí)反饋總局有關(guān)部門(mén)。
附件： 《稅務(wù)機關(guān)（人員）違法違紀線(xiàn)索轉交單》
國家稅務(wù)總局
二○○八年十二月十九日
稅收違法案件一案雙查辦法（試行）
第一條 為加強對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執法行為的監督檢查，依法依紀查處征收管理和執法中的違法違紀行為，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）稅收違法案件中，對涉案稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀行為進(jìn)行調查，并依照有關(guān)規定追究稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員的責任。
一案雙查由稽查部門(mén)和監察部門(mén)按照職責分工實(shí)施?；椴块T(mén)負責檢查納稅人稅收違法行為，監察部門(mén)負責調查稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違法違紀問(wèn)題。
第三條 稅務(wù)機關(guān)在下列情況下，實(shí)行一案雙查：
（一）稽查部門(mén)在檢查中發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員失職瀆職、濫用職權、貪污受賄或者利用職權侵犯公民權利等，涉嫌違法違紀的；
（二）舉報納稅人稅收違法行為，同時(shí)舉報稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀并且問(wèn)題嚴重，線(xiàn)索具體的；
（三）重大稅收違法案件，稅務(wù)機關(guān)認為需要實(shí)行一案雙查的。
第四條 稽查部門(mén)發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌以下違法違紀行為的事實(shí)或線(xiàn)索，應將有關(guān)證據和材料轉交有管轄權的監察部門(mén)：
（一）與不法分子相勾結，虛開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票，騙取國家稅款的；
（二）為涉案納稅人通風(fēng)報信、作偽證、說(shuō)情、影響案件查處的；
（三）索取、收受賄賂，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取利益的；
（四）經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)入股分紅的；
（五）不履行或者不認真履行職責造成稅款損失的；
（六）違法違紀和失職瀆職的其他行為。
第五條 稽查人員發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌存在本辦法第四條所列違法違紀行為的事實(shí)或線(xiàn)索的，應在24小時(shí)內報告本稽查局局長(cháng)或者主持工作的負責人；稽查局局長(cháng)或者主持工作的負責人應在三個(gè)工作日內提出同意轉交或者不同意轉交監察部門(mén)的意見(jiàn)，并將意見(jiàn)報告分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導；分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導應當在三個(gè)工作日內作出批準轉交或者不批準轉交的決定。決定批準的，應當在24小時(shí)內將有關(guān)證據和材料轉交監察部門(mén)；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。
稽查人員發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀行為的事實(shí)或線(xiàn)索涉及本部門(mén)負責人或者分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導的，可以直接報告上級稅務(wù)機關(guān)或者監察部門(mén)。
第六條 稽查部門(mén)向監察部門(mén)轉交違法違紀線(xiàn)索，應制作《稅務(wù)機關(guān)（人員）違法違紀線(xiàn)索轉交單》，辦理交接手續。
第七條 舉報納稅人稅收違法行為同時(shí)舉報稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀問(wèn)題的，一般先由稽查部門(mén)實(shí)施稅務(wù)檢查，檢查結束后，稽查部門(mén)應當將檢查結論通報監察部門(mén)。
舉報納稅人稅收違法行為同時(shí)舉報稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀問(wèn)題嚴重，線(xiàn)索具體的，經(jīng)分管稽查和監察工作的稅務(wù)局領(lǐng)導批準同意，稽查部門(mén)和監察部門(mén)可組成聯(lián)合檢查組，同時(shí)進(jìn)行調查。
第八條 監察部門(mén)在接到稽查部門(mén)轉交的違法違紀問(wèn)題線(xiàn)索后，應當及時(shí)決定是否受理，并將受理情況反饋給稽查部門(mén)。對于不屬于本部門(mén)管轄范圍的，應當及時(shí)轉送有管轄權的部門(mén)，并告知轉交線(xiàn)索的稽查部門(mén)。
第九條 稽查部門(mén)在實(shí)施稅收檢查中，發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌違法違紀行為的事實(shí)或線(xiàn)索，應當妥善保存與違法違紀行為有關(guān)的證據材料。
第十條 監察部門(mén)對稽查部門(mén)轉交的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀行為線(xiàn)索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，作為是否受理和調查的參考，并可提請有關(guān)部門(mén)協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據。
第十一條 稽查部門(mén)和監察部門(mén)實(shí)施檢查、調查，應按有關(guān)法律、法規和制度、規定執行。
第十二條 稽查部門(mén)、監察部門(mén)對所發(fā)現的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀的證據、線(xiàn)索，以及涉案納稅人的有關(guān)情況，應當遵守保密工作紀律，不得泄露、傳播。
第十三條 稽查部門(mén)、監察部門(mén)違反本辦法，或者有下列行為情節嚴重的，應當追究有關(guān)人員的責任：
（一）稽查部門(mén)發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀或失職瀆職行為的事實(shí)或證據，隱瞞不報，或者隱匿、銷(xiāo)毀有關(guān)線(xiàn)索、證據的；
（二）監察部門(mén)接到稽查部門(mén)轉交的證據、線(xiàn)索，無(wú)正當理由不受理的。
第十四條 稅務(wù)機關(guān)其他部門(mén)在履行職責過(guò)程中，發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員有涉嫌違法違紀行為的事實(shí)或線(xiàn)索的，比照本辦法執行。
第十五條 本辦法由監察部駐國家稅務(wù)總局監察局、國家稅務(wù)總局稽查局負責解釋。
第十六條 各省、自治區、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據本辦法制定具體實(shí)施辦法。
第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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