《增值稅發(fā)票系統升級版操作辦法》全文

增值稅發(fā)票系統升級版操作辦法

一、為適應稅收現代化建設需要，著(zhù)眼于稅制改革的長(cháng)遠規劃，滿(mǎn)足增值稅一體化管理要求，切實(shí)減輕基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人負擔，保證增值稅發(fā)票系統升級版的順利推行和正常運轉，進(jìn)一步加強增值稅征收管理，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細則和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》等制定本辦法。

二、增值稅發(fā)票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統、稽核系統以及稅務(wù)數字證書(shū)系統等進(jìn)行整合升級完善。實(shí)現納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)數字證書(shū)安全認證、加密開(kāi)具的發(fā)票數據，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報、發(fā)票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。

三、增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票系統升級版開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票（以下統稱(chēng)增值稅發(fā)票）。

小規模納稅人使用增值稅發(fā)票系統升級版開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。

四、納稅人在領(lǐng)購或更換金稅盤(pán)或稅控盤(pán)后，主管稅務(wù)機關(guān)依據綜合征管軟件同步的稅務(wù)登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限、離線(xiàn)開(kāi)票總金額等信息對專(zhuān)用設備進(jìn)行發(fā)行。

對綜合征管軟件同步不成功或信息不完整的，主管稅務(wù)機關(guān)需在增值稅發(fā)票系統中進(jìn)行手工補錄信息后發(fā)行金稅盤(pán)或稅控盤(pán)。

納稅人已開(kāi)具未上傳的增值稅發(fā)票為離線(xiàn)發(fā)票。離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限是指自第一份離線(xiàn)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計算可離線(xiàn)開(kāi)具的最長(cháng)時(shí)限。離線(xiàn)開(kāi)票總金額是指可開(kāi)具離線(xiàn)發(fā)票的累計不含稅總金額，離線(xiàn)開(kāi)票總金額按不同票種分別計算。

五、按照有關(guān)規定不使用網(wǎng)絡(luò )辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò )條件的特定納稅人，以離線(xiàn)方式開(kāi)具發(fā)票，不受離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額限制。特定納稅人的相關(guān)信息由主管稅務(wù)機關(guān)在綜合征管系統中設定，并同步至增值稅發(fā)票系統升級版。

六、納稅人名稱(chēng)、開(kāi)票限額、購票限量、開(kāi)票機數量等事項發(fā)生變更的，納稅人應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更發(fā)行。納稅人識別號發(fā)生變化的，納稅人應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷(xiāo)發(fā)行。

七、納稅人更換金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的，需攜帶增值稅發(fā)票及專(zhuān)用設備到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更發(fā)行操作。

八、納稅人可根據確認的發(fā)票種類(lèi)，持金稅盤(pán)或稅控盤(pán)（特定納稅人可持報稅盤(pán)）及相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取增值稅發(fā)票。

九、稅務(wù)機關(guān)可通過(guò)綜合征管軟件對增值稅發(fā)票進(jìn)行一體化發(fā)售。

十、納稅人發(fā)生注銷(xiāo)或票種變更的，需在增值稅發(fā)票系統升級版中對未開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行退回或作廢操作，并攜帶增值稅發(fā)票、專(zhuān)用設備及相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票退回或繳銷(xiāo)手續。

十一、納稅人應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用增值稅發(fā)票系統升級版開(kāi)具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統升級版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細數據。

十二、納稅人因網(wǎng)絡(luò )故障等原因無(wú)法在線(xiàn)開(kāi)票的，在稅務(wù)機關(guān)設定的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò )上傳已開(kāi)具發(fā)票明細數據的，也將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò )上傳發(fā)票后方可開(kāi)票，若仍無(wú)法連通網(wǎng)絡(luò )的需攜帶專(zhuān)用設備到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行征期報稅或非征期報稅后方可開(kāi)票。

十三、納稅人應在納稅申報期內將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統升級版網(wǎng)絡(luò )報稅。

特定納稅人不使用網(wǎng)絡(luò )報稅，可攜帶報稅盤(pán)和相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行報稅。

十四、納稅人可在增值稅發(fā)票系統升級版中填開(kāi)、上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。稅務(wù)機關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò )接收納稅人上傳的《信息表》系統自動(dòng)校驗通過(guò)后，出具帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )將信息同步至納稅人端系統中。納稅人憑稅務(wù)機關(guān)系統校驗通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統中以銷(xiāo)項負數開(kāi)具。

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內容進(jìn)行系統校驗。

十五、納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票需與原藍字機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票一一對應。

十六、增值稅一般納稅人發(fā)票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現行規定執行。

十七、納稅人上傳的開(kāi)票數據生成增值稅發(fā)票電子底賬,稅務(wù)機關(guān)可通過(guò)增值稅發(fā)票系統升級版進(jìn)行發(fā)票全票面信息查詢(xún)、數據分析利用等工作。

十八、本辦法由國家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實(shí)施細則。

十九、本辦法自下發(fā)之日起執行。

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