個(gè)人所得稅十大真相

個(gè)稅的名目繁多，你的收入越多元化，且單項越低，則稅費越低。

個(gè)人所得稅是世界性的稅種，它除了是政府的重要財政收入外，還起著(zhù)調節個(gè)人收入分配的重要作用，不過(guò)后者的效果在中國還不那么明顯。

個(gè)人所得稅第一件事：分開(kāi)計稅對你來(lái)說(shuō)是劃算的

個(gè)稅法規定，個(gè)人所得共有十一個(gè)應稅項目，除最常見(jiàn)的工資、薪金、勞務(wù)報酬外，包括個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得、股息及紅利所得，還有中彩票之類(lèi)的偶然所得和未明確規定的“其他所得”。

中國實(shí)行的就是這種分類(lèi)課征制，即對納稅人的各項所得項目分別規定稅率并單獨計算征收稅費。它的好處是易于進(jìn)行源泉扣繳，理論上說(shuō)，你的收入越多元化，且單項越低，則稅費越低。“但缺點(diǎn)是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅，有欠公平，”某公司財務(wù)說(shuō)：“工資收入8000元就會(huì )比幾項收入加起來(lái)8000元交納的稅款高。”

個(gè)人所得稅第二件事： “劫富濟貧”是國際慣例

高收入人群是納稅的重點(diǎn)，在全球都是這樣。2013年，法國準備將富人稅率提高至75%，致眾多富人紛紛“出逃”；美國將百萬(wàn)富翁的稅率的最低值和恢復最高所得稅率從35%提高到 39.6%；日本安倍政府也擬將富人最高稅率從目前的40%上調至45%。這么做的目的是為了調節收入分配，同時(shí)還帶著(zhù)減少貧富差距、降低基尼系數的美好愿望。歐美的富人早就已經(jīng)學(xué)會(huì )了雇傭律師和稅務(wù)顧問(wèn)協(xié)助避稅。在中國，年收入12萬(wàn)元即為高收入，但如果你只是一名普通職員，避稅的事，自己說(shuō)了可不算。

個(gè)人所得稅第三件事：征高收入稅主要靠你自覺(jué)申報

個(gè)人所得稅交納給公司注冊地的地稅部門(mén)，“它屬于地方財政收入，不用向國家上交，”某公司財務(wù)說(shuō)，“但在地稅局查不到單個(gè)人的繳稅金額，它的系統里只有公司繳納的整體數字，只有通過(guò)查公司的賬才可能發(fā)現逃避個(gè)人所得稅的情況。”

對于高收入人群，稅務(wù)部門(mén)采用納稅人自行申報與法人或雇主申報兩者相結合的交叉稽核體系，降低他們逃稅的可能。這其實(shí)還是在考驗你和你的雇主的自覺(jué)性，稅務(wù)部門(mén)再沒(méi)有更多的主動(dòng)行為。

個(gè)人所得稅第四件事：公司幫你避稅不光是學(xué)雷鋒

除去個(gè)體戶(hù)外，個(gè)人所得稅都由單位代扣代繳，不由自己交，而公司也會(huì )用合理的方式幫員工節稅，如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報銷(xiāo)的金額，或將發(fā)給員工的油和米計為食堂的成本，這不光讓個(gè)人減少了稅款，其實(shí)公司也是在借此平衡各項稅率。

某公司財務(wù)這樣透露，“公司三大主要稅費為營(yíng)業(yè)稅、增值稅與個(gè)稅，如果公司在前兩項上進(jìn)行了一些避稅活動(dòng)，而個(gè)稅部分過(guò)高，與營(yíng)業(yè)稅及增值稅不成比例，很容易讓稅務(wù)部門(mén)推測出公司的其他兩項稅費有問(wèn)題。”言下之意，調節個(gè)稅在整體稅費中的比重，能讓公司顯現出的經(jīng)營(yíng)水平看上去更加合理化。

個(gè)人所得稅第五件事：交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢(qián)了

許多公司會(huì )制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費標準，然后要求員工在出差結束后憑借發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據，防止有人借機揩油，更重要的是，這樣能夠避免重復征稅——你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅，如果直接拿回現金，這筆錢(qián)里還要再扣掉個(gè)稅。另外，因為公司已經(jīng)決定在你出差途中花費掉這筆錢(qián)了，所以用發(fā)票抵充的出差報銷(xiāo)理論上不屬于避稅范疇。

個(gè)人所得稅第六件事：“月餅稅”不一定真的會(huì )收

“月餅稅”、“粽子稅”、 “飲料稅”，全部都是真實(shí)存在的。從2009年的個(gè)稅規定開(kāi)始，只要發(fā)到你手里面的福利，無(wú)論現金還是實(shí)物，都要計入工資內計征個(gè)稅。不過(guò)還是有例外情況 ——“目前對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不計征個(gè)稅。”某稅務(wù)總局官員在接受采訪(fǎng)時(shí)說(shuō)。也就是說(shuō)，如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣，你的個(gè)稅就可以豁免。

個(gè)人所得稅第七件事：小心“年終獎臨界點(diǎn)”

把部分收入放入年終獎中發(fā)放，對個(gè)人而言是劃算的。因為年終獎稅率是獎金總數除以12后計算的，所以更容易獲得更低的計稅檔次。但年終獎稅率計算方式存在6個(gè)縮水區域，分別是1.8萬(wàn)元、 5.4萬(wàn)元、10.8萬(wàn)元、42萬(wàn)元、66萬(wàn)元和96萬(wàn)元，比如年終獎若為1.8萬(wàn)元，比年終獎為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過(guò)1.8萬(wàn)元的部分分配到月薪中就可以避開(kāi)這個(gè)尷尬。“當然，薪酬部門(mén)不一定會(huì )專(zhuān)門(mén)照顧你個(gè)人的情緒，這意味工作量的增加。”

個(gè)人所得稅第八件事：被炒魷魚(yú)拿到的補償金不交稅

當你能夠從雇主那里獲得收入，同時(shí)又完全不用工作的時(shí)候，你就不必繳稅了——聽(tīng)起來(lái)很怪，只有兩種情況下會(huì )有這種“好”事發(fā)生，前一種你收到的是退休金，后一種則是解除合同的補償金。稅務(wù)總局規定，對于解聘人員，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠?，免征個(gè)人所得稅。一般平均2至3個(gè)月的補償金，都會(huì )免稅。

個(gè)人所得稅第九件事：保險（放心保）產(chǎn)品能避稅只是噱頭

保險公司支付的保險賠款和分紅收益免征個(gè)人所得稅，這是保險產(chǎn)品被賦予避稅功能的根本依據。在國外征收較高遺產(chǎn)稅的環(huán)境下，購買(mǎi)高額壽險產(chǎn)品的確能有效降低稅負。但中國目前還不存在遺產(chǎn)稅。而且保險金給付是以死亡和傷殘為條件，資產(chǎn)流動(dòng)性極差、分紅收益也不高，是非常笨拙的合理避稅方法。所以，在中國的保險產(chǎn)品中，避稅只是個(gè)噱頭。

個(gè)人所得稅第十件事：個(gè)稅繳錯地方可能影響你購車(chē)、購房

我們的個(gè)人所得稅征收方式是源泉扣繳(如公司代扣)與自行申報并用，但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問(wèn)題在于，不少公司只在A(yíng)地有辦事處，而注冊地和稅務(wù)登記在B 地，所以在A(yíng)地上班的人，個(gè)稅也只能交到B地地稅局。而對于北京這類(lèi)需用個(gè)稅做購房、購車(chē)證明的人來(lái)說(shuō)就比較“悲催”。一位公司財務(wù)人員說(shuō)：“解決辦法要么是總公司在當地成立分公司，去當地地稅局登記繳納；要么通過(guò)第三方代繳，但同時(shí)勞務(wù)合同也需和第三方簽訂了。”

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