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國家稅務(wù)總局公告2014年第63號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014年版)》的公告
2014版企業(yè)所得稅年報——
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 下載: xls 文件
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說(shuō)明 下載: doc 文件
2014版企業(yè)所得稅月[季]度預繳納稅申報表——
國家稅務(wù)總局公告2014年第28號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預繳納稅申報表[2014年版]等報表》的公告
本次申報表修訂的主要內容涉及以下幾個(gè)方面——
修訂后的申報表共41張，1張基礎信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張虧損彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。與現行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選項，納稅人有此業(yè)務(wù)的，可以選擇填報，沒(méi)有此業(yè)務(wù)的，可以不填報。從納稅人試填情況統計、分析，平均每一納稅人填報的表格為12張，與現行申報表16張相比，略有下降，但信息量卻又大幅度提高。
（一）基礎信息表
此表反映納稅人的基本信息，包括名稱(chēng)、注冊地、行業(yè)、注冊資本、從業(yè)人數、股東結構、會(huì )計政策、存貨辦法、對外投資情況等，這些信息，既可以替代企業(yè)備案資料（如資產(chǎn)情況及變化、從業(yè)人數，可以判斷納稅人是否屬于小微企業(yè)，小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，就無(wú)需再報送其他資料）；也是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行管理所需要的信息。
（二）主表
主表結構與現行報表沒(méi)有變化，體現企業(yè)所得稅納稅流程，即在會(huì )計利潤的基礎上，按照稅法進(jìn)行納稅調整，計算應納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數額，進(jìn)行境外稅收抵免，最后計算應補（退）稅款。
（三）收入費用明細表
收入費用明細表主要反映企業(yè)按照會(huì )計政策所發(fā)生的成本、費用情況。這些表格，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調整的主要數據來(lái)源。
（四）納稅調整表
納稅調整是所得稅管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，現行申報表中僅1張納稅調整表，該表功能就是將納稅人進(jìn)行納稅調整后結果進(jìn)行統計、匯總，沒(méi)有體現政策和過(guò)程，也不反映稅收與會(huì )計的差異，稅務(wù)機關(guān)很難判斷出其合理性及準確性。因此，本次修改后的申報表，將所有的稅會(huì )差異需要調整的事項，按照收入、成本和資產(chǎn)三大類(lèi)，設計了15張表格，通過(guò)表格的方式進(jìn)行計算反映，既方便納稅人填報；又便于稅務(wù)機關(guān)納稅評估、分析。
（五）虧損彌補表
本表反映企業(yè)發(fā)生虧損如何結轉問(wèn)題，既準確計算虧損結轉年度和限額，又便于稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行管理。
（六）稅收優(yōu)惠表
現行申報表僅設1張優(yōu)惠表，該表僅把企業(yè)所享受的優(yōu)惠數額進(jìn)行匯總，沒(méi)有體現各項優(yōu)惠條件及計算口徑，不利于稅務(wù)機關(guān)審核其合理性和合規性。本次修改后的申報表，將目前我國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目共有39項，按照稅基、應納稅所得額、稅額扣除等進(jìn)行分類(lèi)，設計了11張表格，通過(guò)表格的方式計算稅收優(yōu)惠享受情況、過(guò)程。既方便納稅人填報；又便于稅務(wù)機關(guān)掌握稅收減免稅信息，核實(shí)優(yōu)惠的合理性，進(jìn)行優(yōu)惠效益分析。
（七）境外所得抵免表
本表反映企業(yè)發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計算問(wèn)題。
（八）匯總納稅表
本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機構如何分配稅額問(wèn)題。
2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單
| 表單編號 | 表單名稱(chēng) | 選擇填報情況 | |
| 填 報 | 不填報 | ||
| A000000 | 企業(yè)基礎信息表 | √ | × |
| A100000 | 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)） | √ | × |
| A101010 | □ | □ | |
| A101020 | □ | □ | |
| A102010 | □ | □ | |
| A102020 | □ | □ | |
| A103000 | □ | □ | |
| A104000 | □ | □ | |
| A105000 | □ | □ | |
| A105010 | □ | □ | |
| A105020 | □ | □ | |
| A105030 | □ | □ | |
| A105040 | □ | □ | |
| A105050 | □ | □ | |
| A105060 | □ | □ | |
| A105070 | □ | □ | |
| A105080 | □ | □ | |
| A105081 | □ | □ | |
| A105090 | □ | □ | |
| A105091 | □ | □ | |
| A105100 | □ | □ | |
| A105110 | □ | □ | |
| A105120 | □ | □ | |
| A106000 | □ | □ | |
| A107010 | □ | □ | |
| A107011 | □ | □ | |
| A107012 | □ | □ | |
| A107013 | □ | □ | |
| A107014 | □ | □ | |
| A107020 | □ | □ | |
| A107030 | □ | □ | |
| A107040 | □ | □ | |
| A107041 | □ | □ | |
| A107042 | □ | □ | |
| A107050 | □ | □ | |
| A108000 | □ | □ | |
| A108010 | □ | □ | |
| A108020 | □ | □ | |
| A108030 | □ | □ | |
| A109000 | □ | □ | |
| A109010 | □ | □ | |
| 說(shuō)明：企業(yè)應當根據實(shí)際情況選擇需要填表的表單。 | |||
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