出口貨物退稅率查詢(xún)及外貿企業(yè)一般納稅人出口不退稅貨物納稅申報方法

前期我局開(kāi)展了出口不退稅貨物核查，一些企業(yè)紛紛詢(xún)問(wèn)如何查詢(xún)退稅率，以及不退稅貨物如何進(jìn)行納稅申報。

一、查詢(xún)退稅率的方法

企業(yè)可以通過(guò)出口退稅申報系統查詢(xún)出口貨物的退稅率。退稅率為零的出口貨物可以查詢(xún)是屬于免稅還是屬于不予退稅需按內銷(xiāo)征稅的商品。具體查詢(xún)方法：

（一）打開(kāi)出口退稅申報系統，“系統維護”-“海關(guān)商品碼”：

（二）點(diǎn)擊左上角的“搜索”，錄入需要查詢(xún)的海關(guān)商品碼，點(diǎn)擊“確認”：

（三）在顯示的頁(yè)面中查看“退稅率”，該項為該海關(guān)商品碼的退稅率。如退稅率一欄顯示為空，則該出口貨物為退稅率為零的商品，需繼續查看“特殊商品標識”項，“1”為禁止出口或出口不退稅商品（需按內銷(xiāo)征稅），“2”為免稅商品。

外貿企業(yè)一般納稅人出口不退稅貨物納稅申報方法

一般納稅人出口企業(yè)出口不退稅貨物的，企業(yè)應對該筆出口銷(xiāo)售收入在出口次月計提銷(xiāo)項稅額，同時(shí)將取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行認證并抵扣，其中計提銷(xiāo)項稅額的日期最晚不得超過(guò)出口之日起次年6月份的增值稅納稅申報期；如取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認證后誤放入“待抵扣”，應于視同內銷(xiāo)貨物的當月向直屬分局申請開(kāi)具《出口貨物轉內銷(xiāo)證明》。

對于前期出口不退稅核查中仍未開(kāi)具《出口貨物轉內銷(xiāo)證明》的企業(yè)，如其出口日期為2014年的，可在2015年6月份的增值稅納稅申報期屆滿(mǎn)前到直屬稅務(wù)分局申請開(kāi)具《出口貨物轉內銷(xiāo)證明》。