國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于2020年度關(guān)聯(lián)申報及同期資料準備的溫馨提示

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于2020年度關(guān)聯(lián)申報及同期資料準備的溫馨提示

尊敬的納稅人：

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局42號公告)文件要求，符合條件的納稅人應按規定分別進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報和準備同期資料，現將有關(guān)注意事項提示如下：

一、關(guān)聯(lián)申報注意事項

(一)關(guān)聯(lián)申報對象

以下納稅人應當在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)》：

1.2020年度內與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的實(shí)行查賬征收的居民企業(yè);

2.2020年度內與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè);

3.達到國別報告報送條件的居民企業(yè)(即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì )計年度合并財務(wù)報表中的各類(lèi)收入金額合計超過(guò)55億元;或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè))。

若企業(yè)2020年度內未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國別報告報送條件的，可不進(jìn)行2020年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報。

(二)申報方式

納稅人可以通過(guò)直接上門(mén)(柜臺)申報、網(wǎng)上申報兩種方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，推薦納稅人采用網(wǎng)上申報方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。網(wǎng)上申報入口為：電子稅局>【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報稅(費)清冊】-【非按期申報】項目下，點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表”的【填寫(xiě)申報表】按鈕，進(jìn)行報送。廈門(mén)市電子稅務(wù)局具備導入申報功能，納稅人也可下載關(guān)聯(lián)申報表模板填寫(xiě)后再導入申報。

納稅人如需對申報進(jìn)行更正的，網(wǎng)上更正申報入口為：電子稅局>【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正】，選擇申報表種類(lèi)為“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表”，然后填寫(xiě)申報起止日期，查詢(xún)已申報的記錄，選擇需更正的申報記錄后，點(diǎn)擊【更正】按鈕即可進(jìn)行更正申報。

(三)申報期限

2020年度關(guān)聯(lián)申報期限為2021年5月31日，請納稅人在此日期前完成申報工作。

納稅人在規定期限內報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法第二十七條及其實(shí)施細則第三十七條的有關(guān)規定辦理。

(四)申報指引

《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016版)》一共包括22張表單，分為三部分。

第一部分為基礎信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，為必填項。

第二部分為關(guān)聯(lián)交易信息，包括G102000到G113020，請各位納稅人根據發(fā)生的交易類(lèi)型據實(shí)選填表G102000—G108000，并同時(shí)填報表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合并財務(wù)報表的企業(yè)需額外填報表G113020。

第三部分為國別報告表，包括G114010到G114031，達到國別報告報送條件的納稅人請填報該部分表格。

二、同期資料報送注意事項

(一)報送對象

根據總局42號公告要求，以下納稅人應按照規定準備同期資料(主體文檔、本地文檔或特殊事項文檔)：

1.符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔:

(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔;

(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔:

(1)有形資產(chǎn)所有權轉讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價(jià)格計算)超過(guò)2億元;

(2)金融資產(chǎn)轉讓金額超過(guò)1億元;

(3)無(wú)形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過(guò)1億元;

(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過(guò)4000萬(wàn)元。

3.特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標準比例需要說(shuō)明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

在2020年度內僅與境內關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的納稅人不需準備同期資料

(二)時(shí)限要求

主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會(huì )計年度終了之日起12個(gè)月內準備完畢;本地文檔和特殊事項文檔應當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。

以上同期資料應當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內提供。納稅人準備好同期資料后也可主動(dòng)提交至稅務(wù)機關(guān)，廈門(mén)市電子稅務(wù)局具備網(wǎng)上提交同期資料功能，提交路徑：電子稅務(wù)局>我要辦稅>稅費申報及繳納>申報輔助信息報告>特別納稅數據采集>同期資料。

三、其他注意事項

各位納稅人如對關(guān)聯(lián)申報及同期資料準備事項仍有疑問(wèn)，請及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)機關(guān)。

咨詢(xún)熱線(xiàn)：12366、各主管稅務(wù)機關(guān)公布的咨詢(xún)電話(huà)、國際稅收管理處咨詢(xún)專(zhuān)線(xiàn)5315176。

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)》、填報說(shuō)明、填報示例及導入模板下載路徑：廈門(mén)市稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)>納稅服務(wù)>下載中心>表報下載>企業(yè)所得稅>中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)，也可通過(guò)本通知附件下載。





附件：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān) 聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016年版)》、填報說(shuō)明、填報示例及導入模板.rar




 

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2021年4月23日

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