《中共云南省委辦公廳云南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案〉的通知》（全文）

《中共云南省委辦公廳云南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案〉的通知》

為全面貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監管體系，打造市場(chǎng)化法治化國際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展，結合云南實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹習近平總書(shū)記考察云南重要講話(huà)精神，立足成為我國民族團結進(jìn)步示范區、生態(tài)文明建設排頭兵、面向南亞?wèn)|南亞輻射中心的定位，堅持黨的全面領(lǐng)導、依法治稅、為民便民、問(wèn)題導向、改革創(chuàng )新、系統觀(guān)念的原則，深化稅收征管制度改革，深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治，集成式提升稅收治理效能，大幅提高稅法遵從度和社會(huì )滿(mǎn)意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為云南高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

（二）主要目標。到2022年，在稅務(wù)執法規范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精準性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成稅務(wù)執法新體系，實(shí)現從經(jīng)驗式執法向科學(xué)精確執法轉變;基本建成稅費服務(wù)新體系，實(shí)現從無(wú)差別服務(wù)向精細化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉變;基本建成稅務(wù)監管新體系，實(shí)現從“以票管稅”向“以數治稅”分類(lèi)精準監管轉變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著(zhù)成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，全方位提高稅務(wù)執法、服務(wù)、監管能力。

二、主要任務(wù)

（一）全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造

1.加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。融入“數字云南”建設，充分應用現代信息技術(shù)，推進(jìn)涉稅數據匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機貫通。2022年基本實(shí)現法人稅費信息“一戶(hù)式”、集團稅費信息“一戶(hù)式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責的全過(guò)程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類(lèi)推送。2025年實(shí)現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。

2.落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。上線(xiàn)應用全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)。執行電子發(fā)票國家標準，2025年基本實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化，著(zhù)力降低制度性交易成本。

3.推動(dòng)數據共享。擴大信息資源目錄和共享目錄，依托云南省政務(wù)信息資源共享平臺，健全稅務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)常態(tài)化、制度化數據共享協(xié)調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。持續加強各類(lèi)數據的智能歸集，健全涉稅涉費信息對外提供機制。完善稅收大數據安全治理制度，建立稅收大數據安全治理常態(tài)化工作機制。加強網(wǎng)絡(luò )安全平臺的應用，建立并運行常態(tài)化數據安全風(fēng)險評估和檢查機制，健全數據安全監測預警和應急處置機制。

4.深化大數據和新技術(shù)應用。做好稅務(wù)統計標準與國家統計標準的有效銜接，完善分析指標。聚焦云南打造世界一流“三張牌”新優(yōu)勢、重塑云南支柱產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢、培育壯大新興產(chǎn)業(yè)、加快數字化發(fā)展等戰略，加強智能化稅收大數據分析，推進(jìn)跨部門(mén)、跨區域聯(lián)合分析，豐富稅收分析產(chǎn)品體系，為黨委、政府決策提供參考。持續推廣應用區塊鏈電子普通發(fā)票，拓展應用場(chǎng)景。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執法方式

5.健全地方稅費法規政策。根據國家統一部署，穩步推進(jìn)地方稅費體系建設，結合稅收法律法規修訂情況，配套做好云南省現行稅費政策措施立改廢釋工作。建立綜合治稅（費）機制，適時(shí)修改完善《云南省稅收征管保障辦法》，發(fā)揮相關(guān)部門(mén)協(xié)稅護稅職能作用。

6.嚴格稅收管理權限。落實(shí)稅收法定原則，依法規范實(shí)施稅收法律法規規定的稅收管理權限，規范稅收政策管理，維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場(chǎng)主體合法權益。

7.維護稅費征收秩序。堅持稅費協(xié)同征管，持續完善依法依規征稅收費措施。建立健全省市縣三級聯(lián)動(dòng)的稅收收入質(zhì)量監控閉環(huán)工作機制，完善收入實(shí)時(shí)監控體系，不斷提高稅收收入質(zhì)量。堅決防止落實(shí)稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”等行為，防止并查處對稅收工作進(jìn)行不當行政干預等行為。

8.嚴格規范稅務(wù)執法行為。全面落實(shí)行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度，推進(jìn)行政執法網(wǎng)上錄入、流轉、監督、查詢(xún)，全面提高執法效能。優(yōu)化完善全省統一的稅務(wù)行政處罰裁量基準。

9.不斷提升稅務(wù)執法精確度。推廣非強制性執法方式，依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件，做到罰當其責。在稅務(wù)執法領(lǐng)域落實(shí)“首違不罰”清單。對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式實(shí)行包容審慎監管，以問(wèn)題為導向完善稅務(wù)執法，引導和規范其健康發(fā)展。

10.推進(jìn)稅務(wù)執法區域協(xié)同。落實(shí)簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序要求，2022年基本實(shí)現資質(zhì)異地共認。持續推進(jìn)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅涉費事項全國通辦。

11.加強稅務(wù)執法內部控制和監督。加強稅務(wù)執法內部控制建設，推進(jìn)督察審計監督工作，將稅務(wù)執法風(fēng)險防范措施嵌入信息系統，實(shí)現事前預警、事中阻斷、事后追責。有效運用云南省電子征管檔案管理系統，加強風(fēng)險評估分析。積極配合審計部門(mén)強化對稅務(wù)執法行為的監督。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，發(fā)揮“一案雙查”綜合效應。

（三）提供高效智能稅費服務(wù)

12.推動(dòng)稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡(jiǎn)相關(guān)稅種優(yōu)惠政策辦理流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，完善事后監管配套措施。運用電子稅務(wù)局等平臺，自動(dòng)推送稅費優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場(chǎng)主體充分享受政策紅利。

13.切實(shí)減輕辦稅繳費負擔。依托信息系統加強數據采集，推進(jìn)部門(mén)數據共享應用，減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實(shí)容缺辦理事項相關(guān)制度，持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。

14.全面改進(jìn)辦稅繳費方式。2021年年底前基本實(shí)現企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費事項能掌上辦理，上線(xiàn)金稅三期社會(huì )保險費征管信息系統（標準版）。運用電子稅務(wù)局、“一部手機辦事通”等平臺，不斷拓展“非接觸式”、“不見(jiàn)面”辦稅繳費服務(wù)，2023年基本實(shí)現信息系統自動(dòng)提取數據、自動(dòng)計算稅額、自動(dòng)預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線(xiàn)上提交。

15.著(zhù)力壓減納稅繳費次數和時(shí)間。加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節辦理速度，進(jìn)一步壓縮高信用級別企業(yè)辦理退稅時(shí)間。深入實(shí)施財產(chǎn)和行為稅10稅種合并申報，整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。持續推進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)登記、交易和繳稅“一窗受理、并行辦理”，不斷壓縮辦稅時(shí)間。

16.積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)。全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，2022年基本實(shí)現全國咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”。優(yōu)化12345政務(wù)服務(wù)便民熱線(xiàn)稅費服務(wù)功能。運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實(shí)際體驗、個(gè)性需求等，精準提供線(xiàn)上服務(wù)。持續優(yōu)化線(xiàn)下服務(wù)措施，更好滿(mǎn)足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。

17.維護納稅人繳費人合法權益。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，逐步建立訴求有效收集、快速響應和及時(shí)反饋的渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機制。健全納稅人繳費人個(gè)人信息保護常態(tài)化管理及檢查工作機制，依法加強稅費數據查詢(xún)權限和留痕等管理，嚴格保護納稅人繳費人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等，嚴防信息泄漏和濫用等。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

（四）精準有效實(shí)施稅務(wù)監管

18.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎的監管方式。積極融入云南省社會(huì )信用體系建設，落實(shí)國家守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒措施，充分發(fā)揮納稅繳費信用在社會(huì )信用體系中的重要作用。全面推行實(shí)名辦稅繳費。運用稅收大數據，強化集團性、行業(yè)性風(fēng)險篩查，對納稅人實(shí)施精準執法。推廣動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監管方式，健全以信用評價(jià)、監控預警、風(fēng)險應對為核心的新型稅收監管機制。逐步健全以“數據集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系。持續拓展稅費服務(wù)監管內容，提高對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監管水平。

19.加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區和人群，根據稅收風(fēng)險適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例，將高風(fēng)險納稅人作為隨機選案的主要對象。持續推進(jìn)跨部門(mén)聯(lián)合抽查，增強執法合力，提高監管效能。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監督檢查力度，有效防范逃避稅。

20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò )可信身份體系對發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節即時(shí)驗證和監控，實(shí)現對虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，推動(dòng)查處稅收違法犯罪行為跨部門(mén)合作的制度化、機制化、常態(tài)化。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統多元數據匯聚功能，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并按照有關(guān)規定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國信用信息平臺。

（五）深化拓展稅收共治格局

21.加強部門(mén)協(xié)作。大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，根據全國發(fā)票電子化改革進(jìn)程，推動(dòng)電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲。稅務(wù)與銀保監部門(mén)加強協(xié)作，規范深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”。依托“互聯(lián)網(wǎng)+監管”系統，積極推進(jìn)跨部門(mén)協(xié)同監管，完善稅務(wù)部門(mén)與公安、海關(guān)等部門(mén)在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施，加強稅務(wù)部門(mén)與人民銀行、市場(chǎng)監管等部門(mén)信息交換和聯(lián)動(dòng)執法，完善稅務(wù)部門(mén)與自然資源、住房城鄉建設等部門(mén)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面的協(xié)作和信息共享，加強房地產(chǎn)稅收一體化管控，共同做好地方稅費征收管理，增加地方公共財力可持續性。完善委托代征機制，鞏固深化委托代征工作成效。

22.加強社會(huì )協(xié)同。探索將稅收網(wǎng)格化服務(wù)管理融入基層社會(huì )治理，構建網(wǎng)格化管理、精細化服務(wù)、信息化支撐的基層稅收治理機制。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和社會(huì )中介組織作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，滿(mǎn)足納稅人多元化需求。加強對涉稅中介組織的執業(yè)監管和行業(yè)監管，規范執業(yè)行為，提升執業(yè)質(zhì)量。認真落實(shí)“誰(shuí)執法、誰(shuí)普法”普法責任制，持續推進(jìn)“以案釋法”工作，開(kāi)展豐富多樣的稅法普及活動(dòng)。把稅法納入國民教育體系，深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用，在全社會(huì )營(yíng)造誠信納稅的濃厚氛圍。

23.強化稅收司法保障。公安部門(mén)要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，健全警稅制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制，進(jìn)一步暢通行政執法與刑事執法銜接工作機制。檢察機關(guān)發(fā)現負有稅務(wù)監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應依法提出檢察建議。審判機關(guān)要建立涉稅涉費司法案例指導制度。

24.強化國際稅收合作。按照國家統一部署，深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足云南面向南亞?wèn)|南亞的區位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)共建“一帶一路”舉措。落實(shí)穩外資相關(guān)稅收政策，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。深化跨境利潤水平監控，精準推進(jìn)反避稅調查。

（六）切實(shí)強化稅務(wù)組織保障

25.提高資源配置質(zhì)效。落實(shí)完善納稅人分類(lèi)分級管理要求，強化市縣稅務(wù)機構在日常性服務(wù)、涉稅涉費事項辦理和風(fēng)險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務(wù)和管理職責。細化業(yè)務(wù)流程和職責分工，健全崗責體系，強化閉環(huán)管理。優(yōu)化征管資源配置，調優(yōu)配強相關(guān)領(lǐng)域征管力量。

26.提升干部能力素養。加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養力度，構建全方位、多層次人才培養體系，建設德才兼備的高素質(zhì)稅務(wù)執法隊伍。利用學(xué)習強國、云嶺先鋒、學(xué)習興稅等平臺，促進(jìn)學(xué)習日?；?、工作學(xué)習化。

27.優(yōu)化績(jì)效考核評價(jià)。推動(dòng)績(jì)效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，逐步實(shí)現績(jì)效考評的機生機匯機考，提升稅務(wù)執法等方面的自動(dòng)化考評水平。完善個(gè)人績(jì)效考評辦法，將法治素養和依法履職情況作為考核評價(jià)稅務(wù)干部的重要內容，與干部現實(shí)表現測評、年終測評統籌推進(jìn)。

三、組織實(shí)施

（一）加強組織領(lǐng)導。各級黨委、政府要按照稅務(wù)系統實(shí)行雙重領(lǐng)導管理體制的要求，在依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。各級政府要建立協(xié)調工作機制統籌推進(jìn)改革，及時(shí)解決改革推進(jìn)中的問(wèn)題。各級政府相關(guān)部門(mén)要加大對稅務(wù)部門(mén)人員、資金、技術(shù)等方面的支持力度，保障深化稅收征管改革順利推進(jìn)。省稅務(wù)局要發(fā)揮牽頭作用，做好具體化、措施化、責任化推進(jìn)落實(shí)工作。省級有關(guān)部門(mén)要結合職責分工，密切配合、通力協(xié)作，抓好各項改革任務(wù)落實(shí)。

（二）加強跟蹤問(wèn)效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時(shí)開(kāi)展監督檢查和評估總結。健全激勵和問(wèn)責機制，加強對典型案例和成功經(jīng)驗的宣傳，對作出突出貢獻的單位和個(gè)人按照規定給予表?yè)P;對工作不力、進(jìn)度遲緩的，依規嚴肅問(wèn)責。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”，切實(shí)為敢于擔當的干部撐腰鼓勁，鼓勵廣大干部積極投身改革。

（三）加強宣傳引導。省稅務(wù)局要會(huì )同有關(guān)部門(mén)認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期，營(yíng)造良好輿論氛圍。各級宣傳部門(mén)和新聞媒體要聚焦改革重點(diǎn)任務(wù)，有計劃地推出系列宣傳，正確引導社會(huì )輿論，為深化稅收征管改革營(yíng)造良好環(huán)境。

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