稅總發(fā)〔2017〕45號《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局關(guān)于轉變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導意見(jiàn)

稅總發(fā)〔2017〕45號

一、總體思路

按照"放管服"改革要求，以推行納稅人自主申報納稅、提供優(yōu)質(zhì)便捷辦稅服務(wù)為前提，以分類(lèi)分級管理為基礎，以稅收風(fēng)險管理為導向，以現代信息技術(shù)為依托，推進(jìn)稅收征管體制、機制和制度創(chuàng )新，努力構建集約高效的現代稅收征管方式，進(jìn)一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

二、重點(diǎn)內容

（一）完善與事中事后管理相適應的征管制度體系

2.完善征管制度審核和聯(lián)動(dòng)機制。從納稅人和稅收大數據的視角，對擬出臺的征管制度進(jìn)行統籌審核，消除業(yè)務(wù)壁壘，實(shí)現相關(guān)涉稅事項、業(yè)務(wù)流程、表證單書(shū)、稅收數據項的優(yōu)化整合。

3.組織開(kāi)展征管制度專(zhuān)項清理。

4.完善事中事后管理措施。

5.建立現代稅收征管基本程序。各級稅務(wù)機關(guān)要建立以納稅人自主申報納稅為前提，由申報納稅、稅額確認、稅款追征、違法調查、爭議處理等主要環(huán)節構成，與稅收風(fēng)險管理流程相融合的現代稅收征管基本程序。

（二）構建分類(lèi)分級的專(zhuān)業(yè)化管理體系

改革屬地固定管戶(hù)模式。

6.改革稅收管理員制度。合理分解稅收管理員工作職責，應由納稅人自主承擔的事項，予以取消；屬于戶(hù)籍管理、稅源調查等基礎管理事項的，主要由基層稅源管理或納稅服務(wù)部門(mén)承擔。稅收管理員由屬地固定管戶(hù)改為分類(lèi)分級管戶(hù)，各級稅務(wù)機關(guān)按照權責統一原則履行稅源管理職責。

7.實(shí)施納稅人分類(lèi)分級管理。依托信息化手段，轉變征管職能，重點(diǎn)加強稅收風(fēng)險管理職能配置，適應業(yè)務(wù)改革和制度創(chuàng )新要求，重構征管流程，建立配套的崗責體系，構建分類(lèi)分級的專(zhuān)業(yè)化管理體制框架。

8.優(yōu)化征管資源配置。將稅收管理員從繁雜的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，重點(diǎn)向從事稅收風(fēng)險管理工作轉型。

（三）建立嚴密高效的稅收風(fēng)險管理運行機制

9.將風(fēng)險管理貫穿稅收管理全過(guò)程。

10.統籌優(yōu)化稅收風(fēng)險應對方式。樹(shù)立大風(fēng)險理念，納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調查、稅務(wù)稽查都是風(fēng)險應對的重要手段。

11.健全稅收風(fēng)險管理運行機制。建立稅收風(fēng)險快速響應機制，各級稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)、基礎管理和風(fēng)險分析中發(fā)現情況緊急、風(fēng)險特征明顯、風(fēng)險指向明確的具體事項，可以直接推送至納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)組織應對。各地稅務(wù)機關(guān)要將上級推送、外部門(mén)移交等方式歸集的風(fēng)險應對任務(wù)，以及日常管理中發(fā)現的風(fēng)險應對任務(wù)，與風(fēng)險分析識別形成的風(fēng)險應對任務(wù)進(jìn)行整合，統籌組織應對。

12.優(yōu)化各層級風(fēng)險管理職能。稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導小組辦公室重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險的綜合分析、一戶(hù)式歸集、統一推送和監控評價(jià)工作，切實(shí)履行歸口管理職能，合理安排風(fēng)險應對任務(wù)推送頻率和數量，解決按事項多頭、重復向基層推送風(fēng)險應對任務(wù)的問(wèn)題。

13.分類(lèi)開(kāi)展稅收風(fēng)險管理。將風(fēng)險管理作為稅收征管的主要方向和日常管理的重要工作，組建專(zhuān)業(yè)化工作團隊。

14.健全征管質(zhì)量監控評價(jià)體系。

（四）優(yōu)化以數據治理為重心的稅收信息化體系

15.建設全國通用的電子稅務(wù)局。

16.組織稅收大數據平臺建設?；跀祿}庫技術(shù)，統一建設省稅務(wù)局大數據平臺。省稅務(wù)局可根據自身需要，擴展稅務(wù)總局統一建設的省稅務(wù)局大數據平臺，以滿(mǎn)足個(gè)性化的應用需求。條件成熟時(shí)，省稅務(wù)局可基于稅務(wù)總局大數據平臺實(shí)現相關(guān)數據應用。

17.優(yōu)化提升金稅三期功能。

18.加強稅收數據管理。稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)要完善征管數據管理機制，組建專(zhuān)門(mén)征管數據管理團隊，提升稅收數據管理能力。各級稅務(wù)機關(guān)要發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，拓寬渠道，按照統一的標準規范，多方采集獲取納稅人申報納稅和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、第三方和互聯(lián)網(wǎng)涉稅（費）信息、跨境稅源涉稅信息、國際稅收情報交換信息。

19.組織稅收大數據體系化應用。各級稅務(wù)機關(guān)要抓住稅收大數據時(shí)代已經(jīng)到來(lái)的歷史機遇，培養大數據思維，實(shí)現管理理念、管理方式和行為習慣的根本性轉變，通過(guò)大數據運用推動(dòng)管理決策現代化，全面提升稅收治理能力。

三、組織實(shí)施

（一）2017年，全面改進(jìn)并分步擴大《征管規范（2.0版）》試點(diǎn)范圍，在其他地區優(yōu)化稅收管理員制度，穩步推行稅收風(fēng)險管理，初步建成稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級大數據平臺。

（二）2018年，按照新稅收法律制度，創(chuàng )新完善稅收征管制度體系?？偨Y試點(diǎn)經(jīng)驗，在全國全面推行《征管規范（2.0版）》。

（三）2019年-2020年，力爭在全國范圍內實(shí)現現代稅收征管方式。

四、工作要求

（一）提高思想認識

轉變稅收征管方式是稅務(wù)系統一場(chǎng)廣泛而深刻的變革，涉及稅務(wù)系統管理體制、運行機制和工作方式的重大調整。各級稅務(wù)機關(guān)要從增強國家治理能力的高度，深刻認識轉變稅收征管方式的重大意義。

（二）加強組織領(lǐng)導

稅務(wù)總局成立以主要領(lǐng)導任組長(cháng)，其他局領(lǐng)導任副組長(cháng)，各職能部門(mén)主要負責人為成員的稅務(wù)總局轉變稅收征管方式領(lǐng)導小組，組織領(lǐng)導各項改革任務(wù)的落實(shí)。

（三）積極穩妥推進(jìn)

各級稅務(wù)機關(guān)要將頂層設計與基層探索實(shí)踐緊密結合，將統一要求與因地制宜緊密結合，堅持整體推進(jìn)、重點(diǎn)突破、分步實(shí)施，注重改革的策略和路徑，綜合考慮相關(guān)改革措施的關(guān)聯(lián)性，不斷總結經(jīng)驗，穩步推進(jìn)改革。

各省稅務(wù)機關(guān)要制定本地區轉變稅收征管方式的實(shí)施工作方案，細化具體措施和實(shí)施步驟，報稅務(wù)總局（征管科技司）備案。
 

國家稅務(wù)總局

2017年4月27日

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