財稅〔2019〕22號《財政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì )保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》

財政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì )保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知





財稅〔2019〕22號

依據2021年5月6日發(fā)布的《財政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì )保障部國家鄉村振興局關(guān)于延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì )保障部、國家鄉村振興局公告2021年第18號），本通知中的稅收優(yōu)惠政策，執行期限延長(cháng)至2025年12月31日。

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、人力資源社會(huì )保障廳（局）、扶貧辦，國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局、人力資源社會(huì )保障局、扶貧辦：

為進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)，現將有關(guān)稅收政策通知如下：

一、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月，下同）內按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

上述人員具體包括：1.納入全國扶貧開(kāi)發(fā)信息系統的建檔立卡貧困人口；2.在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上的人員；3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內的登記失業(yè)人員；4.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

本通知所稱(chēng)企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。

三、國務(wù)院扶貧辦在每年1月15日前將建檔立卡貧困人口名單及相關(guān)信息提供給人力資源社會(huì )保障部、稅務(wù)總局，稅務(wù)總局將相關(guān)信息轉發(fā)給各省、自治區、直轄市稅務(wù)部門(mén)。人力資源社會(huì )保障部門(mén)依托全國扶貧開(kāi)發(fā)信息系統核實(shí)建檔立卡貧困人口身份信息。

四、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本通知規定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。

五、本通知規定的稅收政策執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規定稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年的，可繼續享受至3年期滿(mǎn)為止?！?a href='http://jumpstarthappiness.com/tax/20663.html' title='財稅〔2017〕49號《財政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì )保障部關(guān)于繼續實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》' target='_blank'>財政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì )保障部關(guān)于繼續實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）自2019年1月1日起停止執行。

本通知所述人員，以前年度已享受重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿(mǎn)3年的，不得再享受本通知規定的稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年且符合本通知規定條件的，可按本通知規定享受優(yōu)惠至3年期滿(mǎn)。

各地財政、稅務(wù)、人力資源社會(huì )保障部門(mén)、扶貧辦要加強領(lǐng)導、周密部署，把大力支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)工作作為一項重要任務(wù)，主動(dòng)做好政策宣傳和解釋工作，加強部門(mén)間的協(xié)調配合，確保政策落實(shí)到位。同時(shí)，要密切關(guān)注稅收政策的執行情況，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)逐級向財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì )保障部、國務(wù)院扶貧辦反映。



 

財政部 稅務(wù)總局

人力資源社會(huì )保障部 國務(wù)院扶貧辦

2019年2月2日

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