您當前的位置：《稅收票證管理辦法》2019年修訂版（全文）
（2013年2月25日國家稅務(wù)總局令第28號公布，根據2019年7月24日《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定》修正）
第一章 總則
第一條 為了規范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則等法律法規，制定本辦法。
第二條 稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在中華人民共和國境內印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱(chēng)稅收票證，是指稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒(méi)款等各項收入（以下統稱(chēng)稅款）的過(guò)程中，開(kāi)具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。
稅收票證包括紙質(zhì)形式和數據電文形式。數據電文稅收票證是指通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統辦理稅款的征收繳庫、退庫時(shí)，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。
第四條 國家積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統為依托的數據電文稅收票證的使用工作。
第五條 稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時(shí)應當開(kāi)具稅收票證。通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機關(guān)應當開(kāi)具。
扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應當開(kāi)具。
第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱(chēng)、開(kāi)具日期、納稅人名稱(chēng)、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒(méi)款）、金額、所屬時(shí)期等。
第七條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報查聯(lián)由稅務(wù)機關(guān)做會(huì )計憑證或備查。
省、自治區、直轄市和計劃單列市（以下簡(jiǎn)稱(chēng)?。┒悇?wù)機關(guān)可以根據稅收票證管理情況，確定除收據聯(lián)以外的稅收票證啟用聯(lián)次。
第八條 國家稅務(wù)總局統一負責全國的稅收票證管理工作。其職責包括：
（一）設計和確定稅收票證的種類(lèi)、適用范圍、聯(lián)次、內容、式樣及規格；
（二）設計和確定稅收票證專(zhuān)用章戳的種類(lèi)、適用范圍、式樣及規格；
（三）印制、保管、發(fā)運需要全國統一印制的稅收票證，刻制需要全國統一制發(fā)的稅收票證專(zhuān)用章戳；
（四）確定稅收票證管理的機構、崗位和職責；
（五）組織、指導和推廣稅收票證信息化工作；
（六）組織全國稅收票證檢查工作；
（七）其他全國性的稅收票證管理工作。
第九條 省以下稅務(wù)機關(guān)應當依照本辦法做好本行政區域內的稅收票證管理工作。其職責包括：
（一）負責本級權限范圍內的稅收票證印制、領(lǐng)發(fā)、保管、開(kāi)具、作廢、結報繳銷(xiāo)、停用、交回、損失核銷(xiāo)、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷(xiāo)毀等工作；
（二）指導和監督下級稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證管理工作；
（三）組織、指導、具體實(shí)施稅收票證信息化工作；
（四）組織稅收票證檢查工作；
（五）其他稅收票證管理工作。
第十條 扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過(guò)程中應當做好稅收票證的管理工作。其職責包括：
（一）妥善保管從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機關(guān)要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；
（二）為納稅人開(kāi)具并交付稅收票證；
（三）按時(shí)解繳稅款、結報繳銷(xiāo)稅收票證；
（四）其他稅收票證管理工作。
第十一條 各級稅務(wù)機關(guān)的收入規劃核算部門(mén)主管稅收票證管理工作。
國家稅務(wù)總局收入規劃核算司設立主管稅收票證管理工作的機構；省、市（不含縣級市，下同）、縣稅務(wù)機關(guān)收入規劃核算部門(mén)應當設置稅收票證管理崗位并配備專(zhuān)職稅收票證管理人員；直接向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結報繳銷(xiāo)等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基層稅務(wù)機關(guān)）應當設置稅收票證管理崗位，由稅收會(huì )計負責稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開(kāi)具（含印花稅票銷(xiāo)售）崗位應當分設，不得一人多崗。
扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應當由專(zhuān)人負責稅收票證管理工作。
第二章 種類(lèi)和適用范圍
第十二條 稅收票證包括稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證、印花稅專(zhuān)用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規定的其他稅收票證。
第十三條 稅收繳款書(shū)是納稅人據以繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：
（一）《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》。由納稅人、稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過(guò)銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅除外）到國庫時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：
1.納稅人自行填開(kāi)或稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，納稅人據以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現金），由銀行將稅款繳入國庫；
2.稅務(wù)機關(guān)收取現金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開(kāi)具，據以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；
3.稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，據以辦理“待繳庫稅款”賬戶(hù)款項繳入國庫。
（二）《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》。納稅人以現金、刷卡（未通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統）方式向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應開(kāi)具本繳款書(shū)并交付納稅人。為方便流動(dòng)性零散稅收的征收管理，本繳款書(shū)可以在票面印有固定金額，具體面額種類(lèi)由各省稅務(wù)機關(guān)確定，但是，單種面額不得超過(guò)一百元。
（三）《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》?？劾U義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具了稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開(kāi)具本繳款書(shū)。
（四）《稅收電子繳款書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統發(fā)送給銀行，銀行據以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。
第十四條 稅收收入退還書(shū)是稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：
（一）《稅收收入退還書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。
（二）《稅收收入電子退還書(shū)》。稅務(wù)機關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統生成的數據電文形式的稅收票證。
稅收收入退還書(shū)應當由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅收會(huì )計開(kāi)具并向國庫傳遞或發(fā)送。
第十五條 出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用稅收票證是由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，專(zhuān)門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：
（一）《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》。由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，專(zhuān)門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現方式，或者通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅時(shí)，均使用本繳款書(shū)。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機關(guān)應當根據繳款方式，使用其他種類(lèi)的繳款書(shū)，不得使用本繳款書(shū)。
（二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費稅的納稅人將購進(jìn)貨物再銷(xiāo)售給其他出口企業(yè)時(shí)，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機關(guān)換開(kāi)的紙質(zhì)稅收票證。
第十六條 印花稅專(zhuān)用稅收票證是稅務(wù)機關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：
（一）印花稅票。印有固定金額，專(zhuān)門(mén)用于征收印花稅的有價(jià)證券。納稅人繳納印花稅，可以購買(mǎi)印花稅票貼花繳納，也可以開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納。采用開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納的，應當將紙質(zhì)稅收繳款書(shū)或稅收完稅證明粘貼在應稅憑證上，或者由稅務(wù)機關(guān)在應稅憑證上加蓋印花稅收訖專(zhuān)用章。
（二）《印花稅票銷(xiāo)售憑證》。稅務(wù)機關(guān)和印花稅票代售人銷(xiāo)售印花稅票時(shí)一并開(kāi)具的專(zhuān)供購買(mǎi)方報銷(xiāo)的紙質(zhì)憑證。
第十七條 稅收完稅證明是稅務(wù)機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：
（一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；
（二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的；
（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷(xiāo)售憑證》除外），需要重新開(kāi)具的;
（四）對納稅人特定期間完稅情況出具證明的；
（五）國家稅務(wù)總局規定的其他需要為納稅人開(kāi)具完稅憑證情形。
稅務(wù)機關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準確、完整的條件下，可以開(kāi)展前款第四項規定的稅收完稅證明開(kāi)具工作，具體開(kāi)具辦法由各省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十八條 稅收票證專(zhuān)用章戳是指稅務(wù)機關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專(zhuān)用章戳，具體包括：
（一）稅收票證監制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。
（二）征稅專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開(kāi)具稅收繳款書(shū)、稅收完稅證明、《印花稅銷(xiāo)售憑證》等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專(zhuān)用公章。
（三）退庫專(zhuān)用章。稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》等退庫憑證時(shí)使用的，在國庫預留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專(zhuān)用公章。
（四）印花稅收訖專(zhuān)用章。以開(kāi)具稅收繳款書(shū)代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應稅憑證上，用以證明應稅憑證已完稅的專(zhuān)用章戳。
（五）國家稅務(wù)總局規定的其他稅收票證專(zhuān)用章戳。
第十九條 《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應當視同現金進(jìn)行嚴格管理。
第二十條 稅收票證應當按規定的適用范圍填開(kāi)，不得混用。
第二十一條 國家稅務(wù)總局增設或簡(jiǎn)并稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳種類(lèi)，應當及時(shí)向社會(huì )公告。
第三章 設計和印制
第二十二條 稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳按照稅收征收管理和國家預算管理的基本要求設計，具體式樣另行制發(fā)。
第二十三條 稅收票證實(shí)行分級印制管理。
《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規定的式樣和要求，由各省稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)集中統一印制。
禁止私自印制、倒賣(mài)、變造、偽造稅收票證。
第二十四條 印制稅收票證的企業(yè)應當具備下列條件：
（一）取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執照；
（二）設備、技術(shù)水平能夠滿(mǎn)足印制稅收票證的需要；
（三）有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監督、安全管理、保密制度；
（四）有安全、良好的保管場(chǎng)地和設施。
印制稅收票證的企業(yè)應當按照稅務(wù)機關(guān)提供的式樣、數量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。
稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應當將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。
第二十五條 稅收票證應當套印稅收票證監制章。
稅收票證監制章由國家稅務(wù)總局統一制發(fā)各省稅務(wù)機關(guān)。
第二十六條 除稅收票證監制章外，其他稅收票證專(zhuān)用章戳的具體刻制權限由各省稅務(wù)機關(guān)確定?？讨频亩愂掌弊C專(zhuān)用章戳應當在市以上稅務(wù)機關(guān)留底歸檔。
第二十七條 稅收票證應當使用中文印制。民族自治地方的稅收票證，可以加印當地一種通用的民族文字。
第二十八條 負責稅收票證印制的稅務(wù)機關(guān)應當對印制完成的稅收票證質(zhì)量、數量進(jìn)行查驗。查驗無(wú)誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續；查驗不合格的，對不合格稅收票證監督銷(xiāo)毀。
第四章 使用
第二十九條 上、下級稅務(wù)機關(guān)之間，稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應當建立稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續，共同清點(diǎn)、確認領(lǐng)發(fā)種類(lèi)、數量和號碼。
稅收票證的運輸應當確保安全、保密。
數據電文稅收票證由稅收征管系統自動(dòng)生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開(kāi)具人員，視同發(fā)放。數據電文稅收票證不得重復發(fā)放、重復開(kāi)具。
第三十條 稅收票證管理人員向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現金管理的稅收票證時(shí)，應當拆包發(fā)放，并且一般不得超過(guò)一個(gè)月的用量。
視同現金管理的稅收票證未按照本辦法第三十九條規定辦理結報的，不得繼續發(fā)放同一種類(lèi)的稅收票證。
其他種類(lèi)的稅收票證，應當根據領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。
第三十一條 稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應當妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳?？h以上稅務(wù)機關(guān)應當設置具備安全條件的稅收票證專(zhuān)用庫房；基層稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應當配備稅收票證保險專(zhuān)用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳應當隨身攜帶，嚴防丟失。
第三十二條 稅務(wù)機關(guān)對結存的稅收票證應當定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現結存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數量不符的，應當及時(shí)查明原因并報告上級或所屬稅務(wù)機關(guān)。
第三十三條 稅收收入退還書(shū)開(kāi)具人員不得同時(shí)從事退庫專(zhuān)用章保管或《稅收收入電子退還書(shū)》復核授權工作。印花稅票銷(xiāo)售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專(zhuān)用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開(kāi)具人員不得同時(shí)從事現金收款工作。
第三十四條 稅收票證應當分納稅人開(kāi)具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒(méi)款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時(shí)期不同的，應當分行填列。
第三十五條 稅收票證欄目?jì)热輵斕顚?xiě)齊全、清晰、真實(shí)、規范，不得漏填、簡(jiǎn)寫(xiě)、省略、涂改、挖補、編造；多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開(kāi)具。
第三十六條 因開(kāi)具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應當在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開(kāi)具的稅收票證字軌及號碼?！抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、稅收完稅證明應當全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉聯(lián)次無(wú)法收回的，應當注明原因，并將納稅人出具的情況說(shuō)明或銀行文書(shū)代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開(kāi)具作廢的稅收票證應當按期與已填用的稅收票證一起辦理結報繳銷(xiāo)手續，不得自行銷(xiāo)毀。
稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務(wù)機關(guān)參照前款規定處理。
數據電文稅收票證作廢的,應當在稅收征管系統中予以標識；已經(jīng)作廢的數據電文稅收票證號碼不得再次使用。
第三十七條 紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應當加蓋齊全。
章戳不得套印，國家稅務(wù)總局另有規定的除外。
第三十八條 稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機關(guān)與上級或所屬稅務(wù)機關(guān)之間，應當辦理稅收票款結報繳銷(xiāo)手續。
稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結報繳銷(xiāo)視同現金管理的稅收票證時(shí)，應當將已開(kāi)具稅收票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開(kāi)具的稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）一并辦理結報繳銷(xiāo)手續；已開(kāi)具稅收票證只設一聯(lián)的，稅收票證管理人員應當查驗其開(kāi)具情況的電子記錄。
其他各種稅收票證結報繳銷(xiāo)手續的具體要求，由各省稅務(wù)機關(guān)確定。
第三十九條 稅收票款應當按照規定的時(shí)限辦理結報繳銷(xiāo)。稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、代征代售人開(kāi)具稅收票證（含銷(xiāo)售印花稅票）收取現金稅款時(shí)，辦理結報繳銷(xiāo)手續的時(shí)限要求是：
（一）當地設有國庫經(jīng)收處的，應于收取稅款的當日或次日辦理稅收票款的結報繳銷(xiāo)；
（二）當地未設國庫經(jīng)收處和代征代售人收取現金稅款的，由各省稅務(wù)機關(guān)確定辦理稅收票款結報繳銷(xiāo)的期限和額度，并以期限或額度條件先滿(mǎn)足之日為準。
扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應按稅法規定的稅款解繳期限一并辦理結報繳銷(xiāo)。
其他各種稅收票證的結報繳銷(xiāo)時(shí)限、基層稅務(wù)機關(guān)向上級或所屬稅務(wù)機關(guān)繳銷(xiāo)稅收票證的時(shí)限，由各省稅務(wù)機關(guān)確定。
第四十條 領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具稅收票證時(shí)，發(fā)現多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應當查明字軌、號碼、數量，清點(diǎn)登記，妥善保管。
全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法第五十一條規定銷(xiāo)毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開(kāi)具作廢處理。
第四十一條 由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規定停用的稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳，應由縣以上稅務(wù)機關(guān)集中清理，核對字軌、號碼和數量，造冊登記，按照本辦法第五十一條規定銷(xiāo)毀。
第四十二條 未開(kāi)具稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機關(guān)按照權限進(jìn)行損失核銷(xiāo)審批?！抖愂绽U款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，由省稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)；《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、稅收完稅證明發(fā)生損失的，由市稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣稅務(wù)機關(guān)審批核銷(xiāo)。
毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第五十一條規定銷(xiāo)毀。
第四十三條 視同現金管理的未開(kāi)具稅收票證（含未銷(xiāo)售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數量，立即向當地公安機關(guān)報案并報告上級或所屬稅務(wù)機關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應當及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò )等新聞媒體上公告作廢。
受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應當立即報告基層稅務(wù)機關(guān)或委托印制的稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)按前款規定辦理。
對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應當要求其按照面額賠償；對丟失其他視同現金管理的稅收票證負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應當要求其適當賠償。
第四十四條 稅收票證專(zhuān)用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機關(guān)應當立即向當地公安機關(guān)報案并逐級報告刻制稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)；退庫專(zhuān)用章丟失、被盜、被搶的，應當同時(shí)通知國庫部門(mén)。重新刻制的稅收票證專(zhuān)用章戳應當及時(shí)辦理留底歸檔或預留印鑒手續。
毀損和損失追回的稅收票證專(zhuān)用章戳按照本辦法第五十一條規定銷(xiāo)毀。
第四十五條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開(kāi)稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應當清點(diǎn)、核對字軌、號碼和數量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權銷(xiāo)毀稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)。
第四十六條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的，如稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫或從國庫退還，稅務(wù)機關(guān)應當開(kāi)具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。
第五章 監督管理
第四十七條 稅務(wù)機關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應當辦理稅收票證、稅收票證專(zhuān)用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時(shí)應當有專(zhuān)人監交，監交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)應當按稅收票證種類(lèi)、領(lǐng)用單位設置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結報繳銷(xiāo)、停用、損失、銷(xiāo)毀的數量、號碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結賬。
第四十九條 基層稅務(wù)機關(guān)的稅收票證管理人員應當按日對已結報繳銷(xiāo)稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規范性進(jìn)行審核；基層稅務(wù)機關(guān)的上級或所屬稅務(wù)機關(guān)稅收票證管理人員對基層稅務(wù)機關(guān)繳銷(xiāo)的稅收票證，應當定期進(jìn)行復審。
第五十條 稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)對已經(jīng)開(kāi)具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。
紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當整理裝訂成冊，保存期限五年；作為會(huì )計憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。
數據電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當通過(guò)光盤(pán)等介質(zhì)進(jìn)行存儲，確保數據電文稅收票證信息的安全、完整，保存時(shí)間和具體辦法另行制定。
第五十一條 未填用的《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷(xiāo)毀的，應當由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷(xiāo)毀清冊，逐級上繳省稅務(wù)機關(guān)銷(xiāo)毀；未填用的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、稅收完稅證明需要銷(xiāo)毀的，應當由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)市稅務(wù)機關(guān)批準，指派專(zhuān)人到縣稅務(wù)機關(guān)復核并監督銷(xiāo)毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷(xiāo)毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)縣或市稅務(wù)機關(guān)批準，由兩人以上監督銷(xiāo)毀；稅收票證專(zhuān)用章戳需要銷(xiāo)毀的，由刻制稅收票證專(zhuān)用章戳的稅務(wù)機關(guān)銷(xiāo)毀。
第五十二條 稅務(wù)機關(guān)應當定期對本級及下級稅務(wù)機關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專(zhuān)用章戳管理工作進(jìn)行檢查。
第五十三條 稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本辦法的，應當根據情節輕重，給予批評教育、責令做出檢查、誡勉談話(huà)或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。
第五十四條 扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規定進(jìn)行處理。
扣繳義務(wù)人未按照本辦法開(kāi)具稅收票證的，可以根據情節輕重，處以一千元以下的罰款。
第五十五條 稅務(wù)機關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應當就違反本辦法及相關(guān)規定的責任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。
第五十六條 自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規定的，稅務(wù)機關(guān)應當停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開(kāi)，并限期繳銷(xiāo)全部稅收票證；情節嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。
第五十七條 非法印制、轉借、倒賣(mài)、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》的規定進(jìn)行處理；偽造、變造、買(mǎi)賣(mài)、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專(zhuān)用章戳的，移送司法機關(guān)。
第六章 附則
第五十八條 各級政府部門(mén)委托稅務(wù)機關(guān)征收的各種基金、費可以使用稅收票證。
第五十九條 本辦法第六條、第七條、第二十五條、第三十六條、第三十七條、第四十六條所稱(chēng)稅收票證，不包括印花稅票。
第六十條 本辦法所稱(chēng)銀行，是指經(jīng)收預算收入的銀行、信用社。
第六十一條 各省稅務(wù)機關(guān)應當根據本辦法制定具體規定，并報國家稅務(wù)總局備案。
第六十二條 本辦法自2014年1月1日起施行。1998年3月10日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅收票證管理辦法》（國稅發(fā)〔1998〕32號）同時(shí)廢止。
掃描二維碼 關(guān)注我們
打印
關(guān)閉