浙稅發(fā)〔2019〕95號《浙江省稅務(wù)稽查隨機抽查管理實(shí)施辦法（試行）》

《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省稅務(wù)稽查隨機抽查管理實(shí)施辦法（試行）〉的通知》






浙稅發(fā)〔2019〕95號

國家稅務(wù)總局浙江省各市、縣（市、區）稅務(wù)局，局內各單位：

為進(jìn)一步建立健全全省稅務(wù)稽查隨機抽查工作機制，全面推行“雙隨機”抽查監管，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機抽查實(shí)施方案〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）等有關(guān)規定，制定《浙江省稅務(wù)稽查隨機抽查管理實(shí)施辦法（試行）》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。執行中如有問(wèn)題和建議，請及時(shí)反饋省局（稽查局）。





 

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

2019年11月12日

浙江省稅務(wù)稽查隨機抽查管理實(shí)施辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為建立健全全省稅務(wù)稽查“雙隨機一公開(kāi)”制度，根據國家稅務(wù)總局《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機抽查實(shí)施方案》《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》《稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》《稅務(wù)稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》《關(guān)于規范稽查機構運轉若干問(wèn)題的通知》等相關(guān)規定，制定本辦法。

第二條 省、市稅務(wù)局隨機抽取稽查對象、隨機選派檢查人員適用本辦法。

第三條 省、市稅務(wù)局稽查局負責組織、協(xié)調轄區內稅務(wù)稽查隨機抽查工作，各級稽查局負責實(shí)施轄區內稅務(wù)稽查隨機抽查工作。

第四條 全省稅務(wù)稽查隨機抽查對象實(shí)行分級管理，省、市稅務(wù)局在各自管理抽查對象范圍內隨機抽取稅務(wù)稽查隨機抽查對象。

第五條 隨機抽查對象分級管理不影響稽查案件的執法主體確定。省局稽查部門(mén)隨機抽取的待查對象，可以自行稽查，也可以交由下級稅務(wù)稽查部門(mén)稽查。下級稅務(wù)稽查部門(mén)因力量不足實(shí)施稽查確有困難的，可以報請上級稅務(wù)稽查部門(mén)從其他地區選調人員參與稽查。

第六條 省、市稅務(wù)局應當分別建立隨機抽查對象名錄庫和隨機抽查執法檢查人員名錄庫。
 

第二章 隨機抽查對象名錄庫

第七條 省局隨機抽查對象名錄庫主要包括（不包括稅務(wù)總局隨機抽查對象）：

（一）總局監控重點(diǎn)稅源納稅人，即：年實(shí)際繳納稅款達到以下標準:繳納增值稅500萬(wàn)元以上的增值稅納稅人；繳納消費稅100萬(wàn)元以上的消費稅納稅人；繳納企業(yè)所得稅500萬(wàn)元以上的各類(lèi)納稅人；除上述稅種外，其他各項稅收合計達到500萬(wàn)元以上的納稅人。

（二）省局稅費征收管理局管理的納稅人。

（三）省局確定的跨區域經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團。

第八條 市局隨機抽查對象名錄庫包括轄區內除總局、省局隨機抽查對象以外的所有隨機抽查對象。

第九條 隨機抽查對象名錄庫實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，對于上級稅務(wù)局對抽查對象進(jìn)行調整納入或調出的，原主管稅務(wù)局應相應更改名錄庫分級標識，確保抽查對象準確。

第十條 市稅務(wù)局應當將隨機抽查對象分為重點(diǎn)稅源抽查對象、非重點(diǎn)稅源抽查對象,并在隨機抽查對象名錄庫中進(jìn)行分別標識。

各市稅務(wù)局重點(diǎn)稅源抽查對象按以下標準確定：

（一）杭州市、紹興市、嘉興市、湖州市稅務(wù)局，2018年實(shí)際繳納各項稅收合計達到1500萬(wàn)元以上的納稅人；

（二）溫州市、金華市、臺州市、舟山市稅務(wù)局，2018年實(shí)際繳納各項稅收合計達到700萬(wàn)元以上的納稅人；

（三）衢州市、麗水市稅務(wù)局，2018年實(shí)際繳納各項稅收合計達到400萬(wàn)元以上的納稅人。

第十一條 省、市稅務(wù)局分別在各自隨機抽查對象名錄庫基礎上，通過(guò)接受、分析、整理和確認隨機抽查對象異常涉稅信息并進(jìn)行標識，建立隨機抽查風(fēng)險納稅人名錄。

第十二條 有下列情形的列入各級隨機抽查對象名錄庫中的風(fēng)險納稅人名錄：

（一）稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的；

（二）兩個(gè)年度內兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

（三）受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；

（四）長(cháng)期納稅申報異常的；

（五）納稅信用級別為D級的；

（六）被相關(guān)部門(mén)列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

（七）存在其他異常情況的。

第十三條 隨機抽查對象名錄庫應當按照隨機抽查對象類(lèi)型，按照稅務(wù)總局要求，完整準確采錄相關(guān)涉稅信息。

第十四條 隨機抽查對象名錄庫由省、市稅務(wù)局稽查局負責管理。產(chǎn)生或接受異常信息的稅務(wù)局稽查局負責異常信息的錄入和維護。

第十五條 隨機抽查對象名錄庫應根據需要逐步建立自然人涉稅異常信息名錄庫。
 

第三章 隨機抽查執法檢查人員名錄庫

第十六條 省、市稅務(wù)局應分別建立稅務(wù)稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫。省局執法檢查人員名錄庫包括省局本級執法檢查人員和各市推薦執法檢查人員，市局執法檢查人員名錄庫包括轄區內所有執法檢查人員。

第十七條 省局名錄庫人員應當符合以下基本條件：

（一）熱愛(ài)稅收事業(yè)，具有良好的政治素質(zhì)，敬業(yè)愛(ài)崗，勤政廉潔，身體健康，能夠承擔外出辦案等特定工作任務(wù)。

（二）工作實(shí)績(jì)突出，領(lǐng)導和群眾認可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域具有一定的影響。

（三）具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素養，熟練掌握財稅知識，具有較強的檢查辦案能力、組織協(xié)調能力、解決復雜問(wèn)題能力，有一定業(yè)務(wù)專(zhuān)長(cháng)，對相關(guān)行業(yè)有較豐富的實(shí)際檢查工作經(jīng)驗，有辦理重大案件經(jīng)歷。

（四）符合下列情形之一的，同等條件下可優(yōu)先備選：

1.獲得各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)或相應職稱(chēng)的。

2.獲得市稅務(wù)局以上稽查能手、征管能手等榮譽(yù)稱(chēng)號的。

3.省稅務(wù)局以上稅務(wù)領(lǐng)軍人才或者專(zhuān)業(yè)人才庫成員。

4.多次被上級機關(guān)抽調參與全國、全省、全市各類(lèi)案件檢查、業(yè)務(wù)檢查、重大專(zhuān)項行動(dòng)等工作，取得突出成績(jì)并受到表彰的。

第十八條 隨機抽查執法檢查人員名錄庫由各級稅務(wù)局稽查局實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，調離稽查崗位的應及時(shí)從名錄庫調出并增補符合條件的人員。
 

第四章 隨機抽查運行管理

第十九條 省、市稅務(wù)局應統籌考慮上級和本級稅務(wù)稽查工作要求，合理制訂年度稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開(kāi)”監管工作計劃和實(shí)施方案，并確保稅務(wù)稽查隨機抽查工作按計劃完成。

第二十條 各市稅務(wù)局在實(shí)施稅務(wù)稽查隨機抽查工作計劃時(shí)，應按序遵循以下原則：

（一）確保按進(jìn)度、按要求完成國家稅務(wù)總局布置的檢查任務(wù)。

（二）確保按進(jìn)度、按要求完成省局下發(fā)的隨機抽查計劃任務(wù)。

（三）合理統籌安排本市隨機抽查工作計劃。

（四）為各類(lèi)臨時(shí)接收的專(zhuān)案檢查任務(wù)留出機動(dòng)空間。

（五）由于檢查任務(wù)飽和導致無(wú)法按時(shí)完成原有隨機抽查工作計劃時(shí)，應及時(shí)調整本市自定的隨機抽查計劃任務(wù)。

第二十一條 省、市稅務(wù)局對隨機抽查對象名錄庫內納稅人進(jìn)行常規稽查應當采用隨機抽查方式，具有以下情形之一的除外：

1.線(xiàn)索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的；

2.被檢舉存在稅收違法行為的；

3.上級督辦、交辦稽查的；

4.其他需要直接實(shí)施稽查的。

第二十二條 隨機抽查可采用定向抽查和不定向抽查方式選取抽查對象。

定向抽查是指按照稅務(wù)稽查對象類(lèi)型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構、經(jīng)營(yíng)規模、收入規模、納稅數額、成本利潤率、稅負率、地理區域、稅收風(fēng)險等級、納稅信用級別等特定條件，隨機抽取確定待查對象名單。不定向抽查是指不設定條件，隨機抽取確定待查對象名單。

第二十三條 省局抽查對象、市稅務(wù)局重點(diǎn)稅源抽查對象原則上每五年檢查一輪。

市稅務(wù)局對非重點(diǎn)稅源抽查對象每年抽查比例不超過(guò)3%。

第二十四條 對列入稅務(wù)稽查風(fēng)險納稅人名錄的企業(yè)，要加大抽查力度，適當提高抽查比例和頻次。具體抽查比例和頻次由各市稅務(wù)局確定。

第二十五條 對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、初創(chuàng )企業(yè)、小微企業(yè)，要以風(fēng)險導向下的定向抽查為主，適當降低抽查比例和頻次。

第二十六條 隨機抽查對象選取可以采取搖號等方式進(jìn)行。

第二十七條 各級稅務(wù)局應做好隨機抽查對象和各類(lèi)進(jìn)戶(hù)執法管理項目的統籌，任務(wù)重疊的，按戶(hù)歸集后統一安排稅務(wù)稽查，一次進(jìn)戶(hù)、統一實(shí)施、結果共享，盡量合并或減少進(jìn)戶(hù)執法次數，避免重復進(jìn)戶(hù)執法。

第二十八條 隨機抽查對象確定后，在其隨機抽查執法檢查人員名錄庫中隨機選派檢查人員，也可以采取競標方式選派；省、市稅務(wù)局稽查局直接組織檢查的，由組織實(shí)施的稽查局在其隨機抽查執法檢查人員名錄庫中選派，必要時(shí)可從所轄范圍內的隨機抽查執法檢查人員名錄庫中抽調。

第二十九條 隨機選派檢查人員分為定向選派和不定向選派。

定向選派是指根據抽查對象類(lèi)型、性質(zhì)和抽查內容，結合檢查人員專(zhuān)長(cháng)進(jìn)行選派。不定向選派是指隨機抽取檢查對象后完全隨機抽取主查、輔查等檢查人員。檢查人員分組相對固定的稽查局，可只隨機選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實(shí)施隨機抽查。定向選派與不定向選派要結合應用，兼施并舉，確?；閳谭ㄐ?。

競標選派是指相關(guān)檢查人員組成相對固定的檢查團隊或者檢查小組，針對特定稽查對象，按照先申請、后評定的方式，取得承擔隨機抽查任務(wù)的資格。競標選派的具體方式可由各市稅務(wù)局結合實(shí)際情況探索施行。

第三十條 檢查人員在檢查工作完成后，原則上5年內不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查。

第三十一條 省、市稅務(wù)局稽查局和跨區域稽查局要按照風(fēng)險管理制度和機制要求，建立查管互動(dòng)機制，對隨機抽查中發(fā)現的稅收政策及征收管理等問(wèn)題，及時(shí)向同級稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處（科、股）反饋，提出稽查建議，強化稽查成果利用。

第三十二條 各級稅務(wù)局應通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、微信公眾號、辦稅服務(wù)廳以及地方政府行政執法信息公示統一平臺等渠道，向社會(huì )公布隨機抽查事項清單、隨機抽查情況和隨機抽查結果，接受社會(huì )監督。

第三十三條 隨機抽查對象名錄庫管理信息系統、隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理系統由國家稅務(wù)總局統一規劃管理。省、市稅務(wù)局要指定專(zhuān)人負責系統的應用和相關(guān)信息的錄入、更新維護、跟蹤管理工作。
 

第五章 附則

第三十四條 各市稅務(wù)局可依照本辦法制定具體操作辦法。

第三十五條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/tax/74839.html

本文關(guān)鍵詞： 浙稅發(fā), 浙江省, 稅務(wù), 稽查, 隨機抽查, 管理, 實(shí)施辦法, 試行