國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答》的通知（第九期）

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答》的通知（第九期）

尊敬的納稅人：

為第一時(shí)間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類(lèi)問(wèn)題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對電子稅務(wù)局上線(xiàn)以來(lái)納稅人集中反饋的各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第九期）》。

由于業(yè)務(wù)需求更新及系統升級優(yōu)化，部分問(wèn)題解答會(huì )隨之變化，屆時(shí)以新的解答為準。




附件：云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第九期）




 

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2020年1月22日

云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第九期）

問(wèn)題描述1：某納稅人在電子稅務(wù)局完成申報后，進(jìn)行扣款時(shí)，在稅款繳納模塊中出現提示“異常原因：沒(méi)有查詢(xún)到應征信息”，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：該問(wèn)題為納稅人稅款被鎖定，導致扣款失敗。遇到此問(wèn)題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行解鎖處理即可。

問(wèn)題描述2：某納稅人定期定額戶(hù)認定信息已終止或到期，但在電子稅務(wù)局申報時(shí)無(wú)增值稅申報表，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：遇到此問(wèn)題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實(shí)定期定額戶(hù)認定信息和其他稅種核定信息是否均無(wú)效，若存在其中一項有效認定信息，則電子稅務(wù)局不產(chǎn)生申報表。

問(wèn)題描述3：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行消費稅附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，下同）申報時(shí)，提示“異常原因：該納稅人重復申報，如有需要請進(jìn)行申報錯誤更正。征收項目：城市維護建設稅品目：縣城、鎮（增值稅附征）在2019-10-01至2019-12-31已申報；征收項目：教育費附加品目：增值稅教育費附加在2019-10-01至2019-12-31已申報；征收項目：地方教育費附加品目：增值稅地方教育費附加在2019-10-01至2019-12-31已申報”，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：該問(wèn)題是因為納稅人增值稅為定期定額核定征收，消費稅為查賬征收，而目前在電子稅務(wù)局中，增值稅附加及消費稅附加都存在于同一《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》中，若增值稅附加已經(jīng)申報，再申報消費稅附加便會(huì )出現重復申報，遇到此問(wèn)題，可前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報，電子稅務(wù)局后續也會(huì )進(jìn)行相應功能完善優(yōu)化。

問(wèn)題描述4：某納稅人進(jìn)行居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報，在填寫(xiě)[A200000]表時(shí)，“季初資產(chǎn)總額”填寫(xiě)為2868萬(wàn)元，“季末資產(chǎn)總額”填寫(xiě)為3600萬(wàn)元，但小型微利企業(yè)標識系統自動(dòng)選擇為“是”，無(wú)法選擇“否”，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規定，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)，且該企業(yè)不是分支機構和特殊納稅人，系統則默認為享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，無(wú)需納稅人進(jìn)行更改選擇。

問(wèn)題描述5：某納稅人在電子稅務(wù)局申報時(shí)，未生成《居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》，但在核心征管系統內有相應稅（費）種認定信息，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：針對該問(wèn)題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實(shí)納稅人“就地繳納標識”是否為“是”，即納稅人當前是否存在就地分攤二級分支機構資格（或為三四級分支機構資格），若“就地繳納標識”為“否”，則無(wú)需進(jìn)行《居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》的申報。

問(wèn)題描述6：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行車(chē)船稅申報時(shí)，沒(méi)有車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息，以及車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息不完整，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：若納稅人之前已存在采集的車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息，則可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)管理員進(jìn)行數據更新導入即可；若納稅人是首次采集車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息，則可在電子稅務(wù)局直接添加車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息即可進(jìn)行申報。

問(wèn)題描述7：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行殘疾人就業(yè)保障金申報時(shí)，無(wú)相應的申報表，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：截止目前，根據《云南省財政廳 云南省地方稅務(wù)局 云南省殘疾人聯(lián)合會(huì )關(guān)于印發(fā)云南省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法的通知》(云財非稅[2017]32號)第十條規定：殘疾人就業(yè)保障金按年繳納，每年度的征收期限為9月、10月和11月，繳費人應在每年征期內申報繳納，逾期或其他特殊情況，可前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

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本文關(guān)鍵詞： 編發(fā), 云南省, 電子稅務(wù)局, 熱點(diǎn)問(wèn)題, 解答, 通知, 第九期