《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖南省稅務(wù)系統稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2020年第1號

《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖南省稅務(wù)系統稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法〉的公告》








國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2020年第1號

為了進(jìn)一步加強稅收違法行為檢舉管理，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局制定了《湖南省稅務(wù)系統稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法》，現予以發(fā)布，自2020年4月1日起施行。

特此公告。




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.檢舉事項登記表

2.檢舉稅收違法行為受理回執

3.檢舉事項管理臺賬

4.檢舉案件答復（一）

5.檢舉案件答復（二）

6.檢舉案件報告

7.檢舉事項處理情況進(jìn)度表




 

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

2020年1月20日




 

湖南省稅務(wù)系統稅收違法行為檢舉管理實(shí)施辦法

 

第一章  總則

第一條  為進(jìn)一步加強稅收違法行為檢舉管理，根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務(wù)總局第49號令，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）的有關(guān)規定，結合我省稅務(wù)工作實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條  根據《管理辦法》第三條、第十二條的規定，檢舉人檢舉的事項分三類(lèi)，第一類(lèi)是指《管理辦法》第三條所列舉的行為，包括涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）,逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、變造發(fā)票，以及其他與逃避繳納稅款相關(guān)的稅收違法行為；第二類(lèi)是指《管理辦法》第十二條第二款規定行為，包括應開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票、未申報辦理稅務(wù)登記及其他輕微稅收違法行為；第三類(lèi)是指其他檢舉事項。

第三條  國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局稽查局和國家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局稽查局設立本級稅收違法案件舉報中心。國家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局所轄跨區域稽查局和縣（市、區）稅務(wù)局指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門(mén)設置市州局稽查局舉報中心受理點(diǎn)。

各級舉報中心負責稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理；舉報中心受理點(diǎn)負責稅收違法行為檢舉的接收，并按規定職責處理。

第四條  各級舉報中心可以通過(guò)稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、新聞媒體，或在辦稅服務(wù)廳向社會(huì )公布本級舉報中心、舉報中心受理點(diǎn)的電話(huà)（傳真）號碼、通訊地址、郵政編碼和網(wǎng)絡(luò )檢舉途徑。
 

第二章  檢舉事項的接收與受理
 

第五條  各級舉報中心和舉報中心受理點(diǎn)接收、受理檢舉人檢舉，應當登記《檢舉事項登記表》和《檢舉事項管理臺賬》。

各級舉報中心和舉報中心受理點(diǎn)可以應來(lái)訪(fǎng)的實(shí)名檢舉人要求出具檢舉受理回執。

第六條  跨區域稽查局舉報中心受理點(diǎn)接收、受理檢舉事項后，5個(gè)工作日內應向所屬市州局稽查局舉報中心轉交資料。

第七條  縣（市、區）局舉報中心受理點(diǎn)接收、受理以下檢舉事項后，5個(gè)工作日內應向所屬市州局稽查局舉報中心轉交資料。

（一）屬于本辦法第二條規定的第一類(lèi)檢舉事項；

（二）應由轄區外的主管稅務(wù)機關(guān)處理的屬于本辦法第二條規定的第二類(lèi)檢舉事項。

第八條  各級稅務(wù)機關(guān)的舉報中心、舉報中心受理點(diǎn)、其他單位或者部門(mén)，接收或受理的屬于本辦法第二條規定的第三類(lèi)檢舉事項，按以下方式處理：

（一）檢舉稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員的，轉交同級或上級紀檢部門(mén)。

（二）檢舉其他單位或人員的，告知檢舉人向有處理權的單位或者部門(mén)檢舉。

第三章  檢舉事項的處理

第九條  省局稽查局舉報中心、市州局稽查局舉報中心接收和受理檢舉事項后，應當分級分類(lèi)，按照以下方式及時(shí)處理:

（一）屬于本辦法第二條規定的第一類(lèi)檢舉事項并由本級處理的處理方式

1.檢舉內容詳細、稅收違法行為線(xiàn)索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查。

2.檢舉內容與線(xiàn)索較明確但缺少必要證明資料，有可能存在稅收違法行為的，由稽查局調查核實(shí)。發(fā)現存在稅收違法行為的，立案檢查；未發(fā)現的，作查結處理。

3.檢舉對象明確，但其他檢舉事項不完整或者內容不清、線(xiàn)索不明的，可以暫存待查，待檢舉人將情況補充完整以后，再進(jìn)行處理。

4.已經(jīng)受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理。

（二）屬于本辦法第二條規定的第一類(lèi)檢舉事項且不由本級處理的，轉交下級舉報中心或有處理權的跨區域稽查局。

（三）屬于本辦法第二條規定的第二類(lèi)檢舉事項，省局稽查局舉報中心接收和受理的，轉交省稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或市州局稽查局舉報中心；市州局稽查局舉報中心接收和受理的，轉交市州稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或縣（市、區）稅務(wù)局舉報中心受理點(diǎn)。

第十條  跨區域稽查局從市州局稽查局舉報中心接收的檢舉事項，應當分類(lèi)按照以下方式及時(shí)處理:

（一）檢舉內容詳細、稅收違法行為線(xiàn)索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查。

（二）檢舉內容與線(xiàn)索較明確但缺少必要證明資料，有可能存在稅收違法行為的，由稽查局調查核實(shí)。發(fā)現存在稅收違法行為的，立案檢查；未發(fā)現的，作查結處理。

（三）檢舉對象明確，但其他檢舉事項不完整或者內容不清、線(xiàn)索不明的，可以暫存待查，待檢舉人將情況補充完整以后，再進(jìn)行處理。

（四）已經(jīng)受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理。

第十一條  省稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、市州稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、縣（市、區）稅務(wù)局舉報中心受理點(diǎn)接收和受理的轄區內的屬于本辦法第二條規定的第二類(lèi)檢舉事項，按規定職責進(jìn)行處理。
 

第四章  檢舉事項的管理

第十二條  省局稽查局舉報中心應當定期向省稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、市州局稽查局舉報中心了解所轉交的稅收違法行為的處理情況，對應處理未處理的應要求限時(shí)處理；對超過(guò)期限又未申請延期的轉交事項予以催辦。

市州局稽查局舉報中心應當定期向市州稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和跨區域稽查局、縣（市、區）稅務(wù)局舉報中心受理點(diǎn)了解所轉交的稅收違法行為的處理情況，對應處理未處理的應要求限時(shí)處理；對超過(guò)期限又未申請延期的轉交事項予以催辦。

第十三條  省稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、市州局稽查局舉報中心應于每季度結束后的次月10日前，向省局稽查局舉報中心報送《檢舉事項處理情況進(jìn)度表》。

市州稅務(wù)局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和跨區域稽查局、縣（市、區）稅務(wù)局舉報中心受理點(diǎn)應于每季度結束后的次月5日前，向市州局稽查局舉報中心報送《檢舉事項處理情況進(jìn)度表》。

第十四條  省局稽查局舉報中心、市州局稽查局舉報中心可以對重大涉稅檢舉案件進(jìn)行督辦。市州局稽查局舉報中心、跨區域稽查局對于未列為督辦的案件可以申請上級督辦、指導。

第十五條  各舉報中心和跨區域稽查局、縣（市、區）稅務(wù)局舉報中心受理點(diǎn)每年度對檢舉案件和有關(guān)事項的數量、類(lèi)別及辦理情況等進(jìn)行匯總分析，形成年度分析報告。

跨區域稽查局、縣（市、區）稅務(wù)局舉報中心受理點(diǎn)于次年1月10日前向市州局稽查局舉報中心報送，市州局稽查局舉報中心于次年1月15日前向省局稽查局舉報中心報送。

第十六條  本實(shí)施辦法第六、七、八、九條所稱(chēng)的轉交，轉交資料為檢舉材料的原件，復印件留存，并保存郵件快遞投遞、轉辦單等憑據。
 

第五章  檢舉答復

第十七條  實(shí)名檢舉人要求告知檢舉事項處理情況的，由舉報中心或舉報中心受理點(diǎn)告知。

第十八條  實(shí)名檢舉人要求答復檢舉事項查處結果的，按以下方式答復：

（一）督辦案件

市州局稽查局和跨區域稽查局查處或調查的省局稽查局舉報中心督辦的案件，需要以省局名義答復的，市州局稽查局舉報中心應于案件審結前的每月15日，向省局稽查局舉報中心報告查處進(jìn)展情況，案件審結后5個(gè)工作日內，向省局稽查局舉報中心報送《檢舉案件答復》；其他省局督辦案件，由市州局稽查局舉報中心答復，并將答復情況報省局稽查局舉報中心備案。

跨區域稽查局查處或調查的市州局稽查局舉報中心督辦的案件，由市州局稽查局舉報中心答復。

（二）其他案件

不屬于督辦的其他案件，由查處或調查核實(shí)的稅務(wù)機關(guān)舉報中心或舉報中心受理點(diǎn)答復。

第十九條  實(shí)名檢舉人要求答復的，在答復前，負責查處、調查的稽查局檢查部門(mén)或負責調查核實(shí)的稅務(wù)機關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)制作《檢舉案件報告》，針對檢舉材料列舉的違法線(xiàn)索或事實(shí)逐條逐項進(jìn)行書(shū)面報告和說(shuō)明，并向同級舉報中心或舉報中心受理點(diǎn)提交；在答復時(shí)，可以將與檢舉線(xiàn)索有關(guān)的查處結果簡(jiǎn)要告知檢舉人，但不得告知其檢舉線(xiàn)索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供執法文書(shū)和稅務(wù)機關(guān)內部文書(shū)、移交移送文書(shū)、檢查資料、證據資料等有關(guān)案情資料。
 

第六章  附則

第二十條  本辦法規定的日期如遇法定節假日的，可以順延。

第二十一條  本辦法自2020年4月1日起施行，有效期5年。

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