財辦會(huì )〔2012〕30號《財政部辦公廳證監會(huì )辦公廳關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系的通知》

財政部辦公廳證監會(huì )辦公廳關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系的通知





財辦會(huì )〔2012〕30號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局，中國證監會(huì )各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會(huì )上海、深圳專(zhuān)員辦，各主板上市公司：

根據財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知》（財會(huì )〔2010〕11號）規定，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司開(kāi)始實(shí)施《企業(yè)內部控制基本規范》（財會(huì )〔2008〕7號）和《企業(yè)內部控制配套指引》（財會(huì )〔2010〕11號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內部控制規范體系）。為穩步推進(jìn)主板上市公司有效實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系，確保內控體系建設落到實(shí)處、取得實(shí)效，防止出現走過(guò)場(chǎng)情況，財政部會(huì )同證監會(huì )在充分考慮上市公司的公司治理基礎、市值規模、業(yè)務(wù)成熟度、盈利能力等方面差異的情況下，決定在主板上市公司分類(lèi)分批推進(jìn)實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

所有主板上市公司都應當自2012年起著(zhù)手開(kāi)展內控體系建設。各相關(guān)上市公司要高度重視，成立或指定專(zhuān)門(mén)工作機構，健全風(fēng)險評估機制，梳理風(fēng)險管控流程，完善各項經(jīng)營(yíng)管理制度，優(yōu)化內部信息系統，建立內控責任與員工績(jì)效考評掛鉤機制，推進(jìn)企業(yè)內部控制規范體系穩步實(shí)施。

二、具體實(shí)施

（一）中央和地方國有控股上市公司，應于2012年全面實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系，并在披露2012年公司年報的同時(shí)，披露董事會(huì )對公司內部控制的自我評價(jià)報告以及注冊會(huì )計師出具的財務(wù)報告內部控制審計報告。

（二）非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監會(huì )算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤在3000萬(wàn)元以上的，應在披露2013年公司年報的同時(shí)，披露董事會(huì )對公司內部控制的自我評價(jià)報告以及注冊會(huì )計師出具的財務(wù)報告內部控制審計報告。

（三）其他主板上市公司，應在披露2014年公司年報的同時(shí)，披露董事會(huì )對公司內部控制的自我評價(jià)報告以及注冊會(huì )計師出具的財務(wù)報告內部控制審計報告。

（四）特殊情況：一是主板上市公司因進(jìn)行破產(chǎn)重整、借殼上市或重大資產(chǎn)重組，無(wú)法按照規定時(shí)間建立健全內控體系的，原則上應在相關(guān)交易完成后的下一個(gè)會(huì )計年度年報披露的同時(shí)，披露內部控制自我評價(jià)報告和審計報告，且不早于參照上述（一）至（三）原則確定的披露時(shí)間；二是新上市的主板上市公司應于上市當年開(kāi)始建設內控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時(shí)，披露內部控制自我評價(jià)報告和審計報告，且不早于參照上述（一）至（三）原則確定的披露時(shí)間。

在上述規定時(shí)間范圍內，鼓勵公司在自愿的基礎上提前執行企業(yè)內部控制規范體系的披露要求。





 

財政部辦公廳

證監會(huì )辦公廳

2012年8月14日

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