財會(huì )〔2010〕11號《財政部證監會(huì )審計署銀監會(huì )保監會(huì )關(guān)于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知》

財政部證監會(huì )審計署銀監會(huì )保監會(huì )關(guān)于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知








財會(huì )〔2010〕11號

中直管理局，鐵道部、國管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局、審計局，中國證監會(huì )各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會(huì )上海、深圳專(zhuān)員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、資產(chǎn)管理公司，各省級農村信用聯(lián)社，銀監會(huì )直接管理的信托公司、財務(wù)公司、租賃公司，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評價(jià)內部控制，規范會(huì )計師事務(wù)所內部控制審計行為，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》（財會(huì )〔2008〕7號），財政部會(huì )同證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )制定了《企業(yè)內部控制應用指引第1號-組織架構》等18項應用指引、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內部控制配套指引），現予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng )業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執行前的各項準備工作。

執行《企業(yè)內部控制基本規范》及企業(yè)內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報告，同時(shí)應當聘請會(huì )計師事務(wù)所對財務(wù)報告內部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所應當具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請的會(huì )計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì )計師事務(wù)所。

執行中有何問(wèn)題，請及時(shí)反饋我們。





附件：【點(diǎn)擊下列鏈接查閱】

1.企業(yè)內部控制應用指引

2.企業(yè)內部控制評價(jià)指引

3.企業(yè)內部控制審計指引



 

財政部

證監會(huì )

審計署

銀監會(huì )

保監會(huì )

二○一○年四月十五日

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