《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法》財政部令第47號（全文）

中華人民共和國財政部令第47號

《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2008年1月1日起施行。



 

部長(cháng) 謝旭人

二〇〇七年十月十二日

金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法
 

第一章　總則

第一條　為了加強對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監督管理，規范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)所有者合法權益，根據有關(guān)法律、行政法規和國務(wù)院相關(guān)規定，制定本辦法。

第二條　在中華人民共和國境內依法設立，并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè)）的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規定的從其規定。

第三條　縣級以上人民政府財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）按照統一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監督管理。

上級財政部門(mén)對下級財政部門(mén)監督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行指導和監督。

第四條　資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估應當遵守有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章，以及資產(chǎn)評估準則和執業(yè)規范，對評估報告的合法性、真實(shí)性和合理性負責，并承擔責任。

資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關(guān)當事方，應當對所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責。

第五條　金融企業(yè)不得委托同一中介機構對同一經(jīng)濟行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會(huì )計業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負責人與中介機構存在可能影響公正執業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應當予以回避。


 

第二章　評估事項

第六條　金融企業(yè)有下列情形之一的，應當委托資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估：

（一）整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的；

（三）合并、分立、清算的；

（四）非上市金融企業(yè)國有股東股權比例變動(dòng)的；

（五）產(chǎn)權轉讓的；

（六）資產(chǎn)轉讓、置換、拍賣(mài)的；

（七）債權轉股權的；

（八）債務(wù)重組的；

（九）接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；

（十）處置不良資產(chǎn)的；

（十一）以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；

（十二）收購非國有單位資產(chǎn)的；

（十三）接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；

（十四）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的；

（十五）法律、行政法規規定的應當進(jìn)行評估的其他情形。

第七條　金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：

（一）縣級以上人民政府或者其授權部門(mén)批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉的；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權置換、轉讓和無(wú)償劃轉的；

（三）發(fā)生多次同類(lèi)型的經(jīng)濟行為時(shí)，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內，并且資產(chǎn)、市場(chǎng)狀況未發(fā)生重大變化的；

（四）上市公司可流通的股權轉讓。

第八條　需要資產(chǎn)評估時(shí)，應當按照下列情況進(jìn)行委托：

（一）經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權的，或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托；

（二）經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權利的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。

第九條　金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準日起1年內有效。

 

第三章　核準和備案

第十條　金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實(shí)行核準制和備案制。

第十一條　金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實(shí)行核準：

（一）經(jīng)批準進(jìn)行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟行為；

（二）經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動(dòng)的經(jīng)濟行為。

中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門(mén)核準。

第十二條　需要核準的資產(chǎn)評估項目，金融企業(yè)應當在資產(chǎn)評估前向財政部門(mén)報告下列情況：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為的批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）資產(chǎn)評估機構的選擇情況；

（五）資產(chǎn)評估的進(jìn)度安排情況。

第十三條　對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告，金融企業(yè)應當逐級上報審核，自評估基準日起8個(gè)月內向財政部門(mén)提出資產(chǎn)評估項目核準申請。

第十四條　金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準時(shí)，應當向財政部門(mén)報送下列材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件；

（二）金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準表（包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結果，見(jiàn)附件1，一式一份）；

（三）與資產(chǎn)評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件及實(shí)施方案；

（四）資產(chǎn)評估報告及電子文檔；

（五）按照規定應當進(jìn)行審計的審計報告。

擬在境外和香港特別行政區上市的，還應當報送符合相關(guān)規定的資產(chǎn)評估報告。

第十五條　財政部門(mén)收到核準申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在5個(gè)工作日內書(shū)面一次性告知申請人需要補正的全部?jì)热?。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應當受理。

受理申請或者不予受理申請，應當向申請人出具注明日期的書(shū)面憑證（見(jiàn)附件2）。

第十六條　財政部門(mén)受理申請后，應當對申請材料進(jìn)行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門(mén)應當組織專(zhuān)家對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行評審：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估基準日的選擇適當；

（三）資產(chǎn)評估依據適當；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍一致；

（五）資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準則的規定；

（六）資產(chǎn)評估報告的有效期已明示；

（七）委托方和提供資料的相關(guān)當事方已就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。

財政部門(mén)應當在受理申請后的20個(gè)工作日內作出是否予以核準的書(shū)面決定。作出不予核準的書(shū)面決定的，應當說(shuō)明理由。

組織專(zhuān)家評審所需時(shí)間不計算在前款規定的期限內。

第十七條　除本辦法第十一條第一款規定的經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應當進(jìn)行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實(shí)行備案。

第十八條　中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地（市、縣）級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接管理的金融企業(yè)備案。

地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案，由省級財政部門(mén)根據本地區實(shí)際情況具體確定。

第十九條　對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告，金融企業(yè)應當逐級上報審核，自評估基準日起9個(gè)月內向財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）提出資產(chǎn)評估項目備案申請。

第二十條　金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時(shí)，應當報送下列材料：

（一）金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表（包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結果，見(jiàn)附件3，一式三份）；

（二）與資產(chǎn)評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件；

（三）資產(chǎn)評估報告及電子文檔；

（四）按照規定應當進(jìn)行審計的審計報告。

第二十一條　財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）收到備案材料后，應當在20個(gè)工作日內決定是否辦理備案手續。

對材料齊全、符合下列要求的，財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）應當辦理備案手續，并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍一致；

（三）資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準則的規定；

（四）委托方和提供資料的相關(guān)當事方已就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。

對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）不予辦理備案手續，并書(shū)面說(shuō)明理由。

必要時(shí)財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）可以組織有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行評審。組織專(zhuān)家評審所需時(shí)間不計算在本條第一款規定的期限內。

第二十二條　涉及多個(gè)產(chǎn)權投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。

申請核準或者備案的金融企業(yè)應當及時(shí)將核準或者備案情況告知產(chǎn)權投資主體。

第二十三條　財政部門(mén)準予資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉讓等相關(guān)手續的必備材料。

第二十四條　金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應的經(jīng)濟行為時(shí)，應當以經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果為作價(jià)參考依據。當交易價(jià)格與資產(chǎn)評估結果相差10%以上時(shí)，應當就差異原因向財政部門(mén)（或者金融企業(yè)）作出書(shū)面說(shuō)明。


 

第四章　監督檢查

第二十五條　金融企業(yè)應當建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度，完善檔案管理，加強統計分析工作。

第二十六條　省級以上財政部門(mén)應當對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監督檢查，必要時(shí)可以對資產(chǎn)評估機構進(jìn)行延伸檢查。

第二十七條　省級財政部門(mén)應當于每年的3月31日前，將對本地區金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監督檢查情況、存在的問(wèn)題及處理情況報財政部。

第二十八條　省級以上財政部門(mén)應當將監督檢查中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)向相關(guān)監管部門(mén)進(jìn)行通報。


 

第五章　罰則

第二十九條　金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規的規定處理、處罰。

第三十條　金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規定，由財政部門(mén)責令限期改正。有下列情形之一的，由財政部門(mén)給予警告：

（一）應當進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估的；

（二）應當申請資產(chǎn)評估項目核準或者備案而未申請的；

（三）委托沒(méi)有資產(chǎn)評估執業(yè)資格的機構或者人員從事資產(chǎn)評估的，或者委托同一中介機構對同一經(jīng)濟行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會(huì )計業(yè)務(wù)服務(wù)的。

第三十一條　資產(chǎn)評估機構或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關(guān)規定的，由省級以上財政部門(mén)依法進(jìn)行處理、處罰。

第三十二條　財政部門(mén)工作人員在資產(chǎn)評估監督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。


 

第六章　附則
 

第三十三條　省級財政部門(mén)可以依照本辦法，結合本地區實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法。

第三十四條　對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監督管理，參照本辦法執行。

第三十五條　本辦法自2008年1月1日起施行。




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準表

2-1.受理資產(chǎn)評估項目核準申請通知書(shū)

2-2.不予受理資產(chǎn)評估項目核準申請通知書(shū)

3.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表

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