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《國家金融監督管理總局關(guān)于實(shí)施〈商業(yè)銀行資本管理辦法〉相關(guān)事項的通知》
金規〔2023〕9號
各監管局，機關(guān)各部門(mén)，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行：
2023年11月1日，金融監管總局發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《資本辦法》）。為穩妥推進(jìn)《資本辦法》實(shí)施，現將有關(guān)事項通知如下：
一、權重法下?lián)p失準備相關(guān)要求
（一）對計入資本凈額的損失準備設置2年的過(guò)渡期。過(guò)渡期內，商業(yè)銀行應分別計算貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備。
（二）對于貸款損失準備，最低要求為不良貸款余額100%對應的損失準備。
實(shí)際計提低于最低要求的部分為損失準備缺口，超過(guò)最低要求的部分為超額損失準備。缺口部分以負數表示，超額部分以正數表示。
（三）對于非信貸資產(chǎn)損失準備，最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對應的損失準備，第二年為75%，第三年起為100%。
實(shí)際計提低于上述最低要求的部分為損失準備缺口，超過(guò)最低要求但未達到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計入超額損失準備，超過(guò)非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計入超額損失準備。缺口部分以負數表示，超額部分以正數表示。
（四）商業(yè)銀行應將貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備的缺口部分和超額部分進(jìn)行加總，加總結果為負數應扣減核心一級資本，為正數可計入二級資本，但不得超過(guò)《資本辦法》規定的上限。
（五）過(guò)渡期結束后，商業(yè)銀行損失準備最低要求是指不良資產(chǎn)余額100%對應的損失準備。金融監管總局對損失準備最低要求另有規定的從其規定。
（六）商業(yè)銀行應充分評估并持續監測損失準備口徑調整對資本充足率的影響。
存在缺口的銀行應制定達標規劃，經(jīng)董事會(huì )批準后，于2024年6月底前報金融監管總局或其派出機構并認真執行，每半年報告達標進(jìn)展。
二、信息披露相關(guān)要求
（一）商業(yè)銀行應根據《資本辦法》確定的所屬檔次、國內系統重要性以及上市情況，適用不同的信息披露要求。
（二）對第一檔商業(yè)銀行中的國內系統重要性銀行，設置5年的信息披露過(guò)渡期。過(guò)渡期內應至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內容和要求》第六部分“國內系統重要性銀行披露概覽”全套表格中的34張。過(guò)渡期結束后，原則上應披露全套70張表格。
第一檔商業(yè)銀行中的非國內系統重要性銀行，自《資本辦法》實(shí)施之日起，應披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內容和要求》第七部分“非國內系統重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
（三）對第二檔商業(yè)銀行中的非上市銀行，設置5年的信息披露過(guò)渡期。過(guò)渡期內應至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內容和要求》第七部分“非國內系統重要性銀行披露概覽”全套表格中的2張，包括監管并表關(guān)鍵審慎監管指標（KM1）表格和資本構成（CC1）表格。過(guò)渡期結束后，原則上應披露全套8張表格。
第二檔商業(yè)銀行中的上市銀行，自《資本辦法》實(shí)施之日起，應披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內容和要求》第七部分“非國內系統重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
（四）第三檔商業(yè)銀行自《資本辦法》實(shí)施之日起，應按照《附件23：第三檔商業(yè)銀行資本監管規定》中的相關(guān)要求進(jìn)行披露，共計2張表格。
（五）商業(yè)銀行首次進(jìn)行信息披露時(shí)，對以下4張表格：監管并表關(guān)鍵審慎監管指標（KMI）、處置集團的總損失吸收能力監管要求（KM2）、風(fēng)險加權資產(chǎn)概況（OV1）、杠桿率（LR2），可僅披露當期數據，無(wú)需追溯披露前期數據，但應從第二次披露起逐期追溯并披露前期數據。
除上述表格外，商業(yè)銀行應自首次披露起按規定頻率完整披露其余表格。
三、計量方法相關(guān)要求
（一）商業(yè)銀行首次確定本行所屬檔次及適用的計量方法時(shí)，應以2022年末數據計算：
1.境外債權債務(wù)余額，以及符合《附件19：調整后表內外資產(chǎn)余額計算方法》的并表口徑表內外資產(chǎn)余額，確定本行所屬檔次及適用的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險加權資產(chǎn)計量方法。
2.簡(jiǎn)化標準法下市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)、非中央交易對手衍生工具名義本金，并結合《附件16：市場(chǎng)風(fēng)險簡(jiǎn)化標準法計量規則》中的相關(guān)標準，確定本行適用的市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)計量方法。
（二）商業(yè)銀行應于2024年1月31日前，向金融監管總局或其派出機構報送其所屬檔次和適用的計量方法。
商業(yè)銀行不得以市場(chǎng)事件、金融工具流動(dòng)性改變或單純交易目的改變?yōu)橛蛇M(jìn)行賬簿轉換。確因賬簿劃分要求調整導致存量業(yè)務(wù)賬簿轉換的，應在上述日期前向金融監管總局或其派出機構作出書(shū)面說(shuō)明。
（三）商業(yè)銀行應密切監測上述指標變動(dòng)情況，連續四個(gè)季度滿(mǎn)足計量方法切換條件的，應于第四個(gè)季度后的一個(gè)月內向金融監管總局或其派出機構報告。
（四）《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》下已獲準實(shí)施資本計量高級方法的銀行，《資本辦法》下信用風(fēng)險可按照已實(shí)施范圍向金融監管總局事前報告，無(wú)需重新提交實(shí)施申請，市場(chǎng)風(fēng)險應回退至標準法。
（五）擬申請實(shí)施資本計量高級方法，或自行計算操作風(fēng)險內部損失乘數的商業(yè)銀行，應按照相關(guān)規定向金融監管總局或其派出機構提出實(shí)施申請，接受監管驗收，并執行《附件21：資本計量高級方法監督檢查》中并行期相關(guān)要求。
四、監管報表報送要求
（一）自《資本辦法》實(shí)施之日起至2024年年底，商業(yè)銀行應按照新舊《資本辦法》相關(guān)要求，分別計算并報送資本監管非現場(chǎng)監管報表。其中，市場(chǎng)風(fēng)險相關(guān)報表首次報送從2024年一季度末開(kāi)始。
（二）首次填報時(shí)，金融監管總局機構監管部門(mén)應匯總并確認所轄機構所屬檔次及適用的計量方法，并于2024年2月底前報送統計信息管理部門(mén)。
后續計量方法如需切換，金融監管總局機構監管部門(mén)應在商業(yè)銀行實(shí)施準備期結束后15日內，將計量方法變更情況報送統計信息管理部門(mén)，確保銀行正確填報相應報表。
（三）商業(yè)銀行應提升填報自動(dòng)化水平，確保報表報送的及時(shí)性、完整性、準確性。
五、切實(shí)做好實(shí)施工作
（一）各商業(yè)銀行應充分認識實(shí)施《資本辦法》的重要意義，做好實(shí)施工作的組織領(lǐng)導，制定清晰可行的實(shí)施規劃，明確相關(guān)部門(mén)責任分工，統籌好資源配置，確保實(shí)施工作有序開(kāi)展。
（二）商業(yè)銀行應按照《資本辦法》要求，切實(shí)完善相關(guān)管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升數據治理水平，加快信息系統建設，全面增強風(fēng)險管理有效性。
（三）商業(yè)銀行應科學(xué)制定發(fā)展戰略和資本規劃，充實(shí)資本實(shí)力，強化資本約束，轉變發(fā)展方式，深化資本在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應用。
六、加強監督檢查
（一）金融監管總局及其派出機構應指導轄內商業(yè)銀行做好實(shí)施工作，指導銀行充分利用過(guò)渡期安排落實(shí)各項達標要求。
（二）金融監管總局及其派出機構應加強對商業(yè)銀行實(shí)施《資本辦法》的監督檢查，包括資本規劃的制定和落實(shí)、資本充足率的計量和報送，以及風(fēng)險管理的全面性和有效性等。
（三）金融監管總局及其派出機構應根據《資本辦法》和商業(yè)銀行實(shí)施資本計量高級方法相關(guān)規定，結合擬實(shí)施商業(yè)銀行的準備情況，適時(shí)開(kāi)展驗收工作，并監督商業(yè)銀行持續滿(mǎn)足監管要求。
七、其他事項
對實(shí)施中存在的部分操作性問(wèn)題，詳見(jiàn)附件《資本監管政策問(wèn)答》。
附件：資本監管政策問(wèn)答
國家金融監督管理總局
2023年10月26日
資本監管政策問(wèn)答
一、資本定義
1.本次將杠桿率監管要求和相關(guān)計算規則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《資本辦法》），是出于什么考慮？
答：《資本辦法》將杠桿率的監管要求、計算方法等納入正文，將杠桿率分母即調整后表內外資產(chǎn)余額計算方法作為附件。主要考慮是杠桿率作為風(fēng)險中性指標，是對基于風(fēng)險的資本充足率指標的有效補充。此外，調整后表內外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監管制度中檔次劃分的主要參考指標。
2.商業(yè)銀行在計算資本充足率時(shí)，對于控股保險公司的核心一級資本投資采用門(mén)檻扣除法還是對應扣除法？
答：根據《資本辦法》第十四條，商業(yè)銀行對于控股保險公司的核心一級資本投資，在計算并表資本充足率時(shí)采用門(mén)檻扣除法，在計算未并表資本充足率時(shí)采用對應扣除法。
3.根據《資本辦法》第三十五條（九）的規定，商業(yè)銀行應從核心一級資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導致其負債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現損益”。該規定是否也同樣適用于衍生品負債？具體處理方法是什么？
答：該規定同樣適用于衍生品負債。商業(yè)銀行應剔除由其自身信用風(fēng)險變化導致的衍生品負債會(huì )計估值調整，不得與其交易對手信用風(fēng)險變化導致的會(huì )計估值調整進(jìn)行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化引起的衍生品負債會(huì )計估值增加的部分，應在核心一級資本中加回；會(huì )計估值減少的部分，應在核心一級資本中扣除。
4.《資本辦法》第三十六條規定，商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級資本工具應從相應監管資本中對應扣除。對商業(yè)銀行與其他金融機構之間的互持是否適用同樣的處理方法？
答：商業(yè)銀行與其他金融機構之間為虛增資本而通過(guò)協(xié)議相互持有的，或由金融監管總局認定為虛增資本相互持有的，適用對應扣除法。
二、信用風(fēng)險
5.對于“內部評級法覆蓋部分的信用風(fēng)險加權資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內部估計值的1.06倍”的要求，《資本辦法》實(shí)施后是否依然適用？
答：不再適用。根據《資本辦法》第二百零六條，《中國銀監會(huì )關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本監管配套政策文件的通知》（銀監發(fā)〔2013〕33號）相應廢止。
6.對于部分資產(chǎn)實(shí)施信用風(fēng)險內部評級法的商業(yè)銀行，應如何計算內部評級法覆蓋部分和內部評級法未覆蓋部分的超額損失準備？
答：商業(yè)銀行采用內部評級法應按照金融監管總局的相關(guān)規定充足計提損失準備，內部評級法下的超額損失準備是指商業(yè)銀行實(shí)際計提的損失準備（不包括對證券化資產(chǎn)計提的減值準備）超過(guò)預期損失（不包括證券化資產(chǎn)的預期損失）的部分。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實(shí)施內部評級法的，應根據內部評級法和權重法計算的信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的比例分割超額損失準備。
7.《資本辦法》附件12規定，商業(yè)銀行采用穿透法計量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險加權資產(chǎn)時(shí)，“商業(yè)銀行所獲取的基礎資產(chǎn)信息能夠被獨立第三方確認。前款所稱(chēng)‘獨立第三方’是指應獨立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機構，如托管人、會(huì )計師事務(wù)所。特定情況下，可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”。“特定情況”是指？
答：現階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開(kāi)募集證券投資基金。
三、市場(chǎng)風(fēng)險
8.內部風(fēng)險轉移認定是否在標準法和內部模型法下同時(shí)適用？
答：相關(guān)認定同時(shí)適用標準法和內部模型法。
9.實(shí)施市場(chǎng)風(fēng)險內部模型法的商業(yè)銀行，后續驗證頻率是每?jì)赡暌淮螁幔?br />
答：商業(yè)銀行后續驗證分為模型驗證和全面驗證，全面驗證包括模型驗證和體系驗證。對于模型驗證，驗證頻率為至少每年一次。對于全面驗證，驗證頻率為至少每?jì)赡暌淮巍?br />
10.國內前中后臺估值模型可能存在差異，建議明確實(shí)際損益和假設損益的取值來(lái)源，應來(lái)自前臺、中臺、后臺損益中的哪一個(gè)？
答：考慮到國內不同商業(yè)銀行的估值實(shí)踐存在差異，假設損益和實(shí)際損益應當來(lái)自實(shí)際入賬所基于的估值系統和模型。
11.風(fēng)險因子合格性檢驗中，無(wú)論交易規模大小，是否所有交易以及合格的有效報價(jià)都是有效的“真實(shí)價(jià)格”觀(guān)測值？
答：如果交易在正常市場(chǎng)環(huán)境和交易流程下完成，具有真實(shí)報價(jià)，且交易量與銀行日常交易規模相比具有合理性，則交易價(jià)格可被認定為“真實(shí)價(jià)格”。
12.國際基準利率改革后，由于部分風(fēng)險因子可能被替換，商業(yè)銀行應如何統計風(fēng)險因子合格性檢驗中的“真實(shí)價(jià)格”觀(guān)測值？在計量預期尾部損失時(shí)，如部分新基準利率風(fēng)險因子缺乏壓力情景下的歷史數據，商業(yè)銀行應當如何處理？
答：因基準利率改革導致的風(fēng)險因子替換，舊基準利率停止發(fā)布后一年內，銀行可將以下兩項納入“真實(shí)價(jià)格”觀(guān)測值的統計：（1）舊基準利率停止發(fā)布前，舊基準利率的“真實(shí)價(jià)格”觀(guān)測值；（2）新基準利率的“真實(shí)價(jià)格”觀(guān)測值。其中，“停止發(fā)布”是指舊基準利率已無(wú)報價(jià)，或者相關(guān)監管機構認為舊基準利率已不具有代表性。
如新基準利率缺乏壓力情景下的歷史數據，在計量預期尾部損失時(shí)，商業(yè)銀行可采用新基準利率計算
、
，采用舊基準利率對應的歷史壓力情景計算
。
四、操作風(fēng)險
13.如果單一操作風(fēng)險損失事件存在多筆跨年度損失或回收，如何正確統計并計量?jì)炔繐p失乘數？
答：商業(yè)銀行應建立完備的制度和管理流程，收集損失事件相關(guān)的每筆損失、回收金額及相關(guān)日期信息。在計量?jì)炔繐p失乘數時(shí)，使用會(huì )計記賬日作為損失數據的統計日期，統計近10年內凈損失金額超過(guò)15萬(wàn)元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收，應將近10年的損失或回收納入計量范圍，10年前的損失或回收不再納入計量范圍。
14.如果商業(yè)銀行因超額收費需向客戶(hù)退款，超額收費是否能被納入回收金額？
答：當商業(yè)銀行因超額收費需向客戶(hù)退款，如超額收費和退款發(fā)生在同一會(huì )計年度，超額收費可被納入回收金額。如退款發(fā)生在之后的會(huì )計年度，應將退款視為操作風(fēng)險事件損失，超額收費不可納入回收金額。
15.如何判斷多筆損失和回收是單個(gè)損失事件還是多個(gè)損失事件造成的？
答：由共同觸發(fā)因素引起的操作風(fēng)險損失，應在統計操作風(fēng)險損失事件時(shí)作為單個(gè)損失事件。例如，下列情形應視為單個(gè)損失事件造成的損失：（1）一次自然災害在多個(gè)地點(diǎn)和/或一定時(shí)間內造成的損失；（2）商業(yè)銀行信息系統安全問(wèn)題引發(fā)客戶(hù)信息泄露，導致多個(gè)客戶(hù)遭受欺詐，商業(yè)銀行因此承擔的賠償費用及補救費用（如信用卡補發(fā)）。
銀行應制定書(shū)面政策，規定將多筆損失歸為單一操作風(fēng)險損失事件的標準，并明確相應的管理流程和獨立審查程序，確保政策實(shí)施的有效性和一致性。
16.對于采用自身?yè)p失數據自行計算內部損失乘數的商業(yè)銀行，如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機構可分別按照驗收通過(guò)的時(shí)間適用底線(xiàn)要求？
答：采用自身?yè)p失數據自行計算內部損失乘數的商業(yè)銀行適用底線(xiàn)要求，自驗收通過(guò)的第一年、第二年和第三年，內部損失乘數分別應不低于0.9、0.8、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機構于不同時(shí)間通過(guò)驗收，例如商業(yè)銀行處于驗收通過(guò)的第三年，其并表金融機構處于驗收通過(guò)的第一年，在計算集團層面操作風(fēng)險資本要求時(shí)，可分別適用0.725、0.9的底線(xiàn)要求計算操作風(fēng)險資本要求并加總，無(wú)需統一適用0.9的底線(xiàn)要求。
五、監督檢查
17.氣候風(fēng)險必須作為一個(gè)單獨的風(fēng)險類(lèi)型進(jìn)行風(fēng)險評估，還是可作為其他風(fēng)險的變量納入評估？
答：《資本辦法》附件20中規定，“商業(yè)銀行應當充分考慮對自身有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險，包括但不限于國別風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、洗錢(qián)風(fēng)險、氣候相關(guān)風(fēng)險等。若商業(yè)銀行認為相關(guān)風(fēng)險對自身沒(méi)有實(shí)質(zhì)性影響，可簡(jiǎn)化評估。”銀行應加強對氣候風(fēng)險的識別和評估，結合氣候風(fēng)險對銀行自身是否有實(shí)質(zhì)性影響來(lái)確定評估方式。未來(lái)另有規定的從其規定。
六、信息披露
18.2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行集團是否可對集團內不符合第一檔商業(yè)銀行標準的附屬機構，分別按第二檔、第三檔標準進(jìn)行單獨披露。
答：《資本辦法》規定，第一檔商業(yè)銀行集團計量并表資本充足率，在2029年1月1日前可適當簡(jiǎn)化資本并表處理方式。在集團并表披露時(shí)，部分披露表格項目對應第一檔商業(yè)銀行運用復雜計量方法計算得出的結果，但附屬機構按照簡(jiǎn)化計量方法無(wú)法提供相應數據。在此情況下，相關(guān)集團并表披露項目可暫時(shí)不含附屬機構計量結果，但對于風(fēng)險加權資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對應項目的，并表披露時(shí)應包含附屬機構相關(guān)信息。同時(shí)，集團附屬機構應按檔次劃分標準和相關(guān)要求進(jìn)行單獨披露。
19.《資本辦法》對于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求？
答：是的。信息披露固定表格應在第三支柱報告中獨立披露，可變表格既可在第三支柱報告中獨立披露，也可在同期財務(wù)報告中披露，但須清晰標識引述關(guān)系。
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