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中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )令2012年第1號【全文廢止】
全文廢止，廢止依據：2023年11月1日發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法》國家金融監督管理總局令第4號（2023年版全文）
《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監會(huì )第115次主席會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2013年1月1日起施行。
主席：尚福林
二○一二年六月七日
第一章 總則
第一條 為加強商業(yè)銀行資本監管，維護銀行體系穩健運行，保護存款人利益，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行。
第三條 商業(yè)銀行資本應抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個(gè)體風(fēng)險和系統性風(fēng)險。
第四條 商業(yè)銀行應當符合本辦法規定的資本充足率監管要求。
第五條 本辦法所稱(chēng)資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規定的資本與風(fēng)險加權資產(chǎn)之間的比率。
一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規定的一級資本與風(fēng)險加權資產(chǎn)之間的比率。
核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規定的核心一級資本與風(fēng)險加權資產(chǎn)之間的比率。
第六條 商業(yè)銀行應當按照本辦法的規定計算并表和未并表的資本充足率。
第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。
第八條 商業(yè)銀行應當按照本辦法建立全面風(fēng)險管理架構和內部資本充足評估程序。
第九條 中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監會(huì )）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監督檢查，并采取相應的監管措施。
第十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 資本充足率計算和監管要求
第一節 資本充足率計算范圍
第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規定的其直接或間接投資的金融機構。商業(yè)銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。
第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：
（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。
（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權的被投資金融機構，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入并表范圍：
1．通過(guò)與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構50%以上的表決權。
2．根據章程或協(xié)議，有權決定該金融機構的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。
3．有權任免該金融機構董事會(huì )或類(lèi)似權力機構的多數成員。
4．在被投資金融機構董事會(huì )或類(lèi)似權力機構占多數表決權。
確定對被投資金融機構表決權時(shí)，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實(shí)現的潛在表決權，應計入對被投資金融機構的表決權。
（三）其它證據表明商業(yè)銀行實(shí)際控制被投資金融機構的情況。
控制，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并據以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。
第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算范圍：
（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機構，雖然單個(gè)金融機構資產(chǎn)規模占銀行集團整體資產(chǎn)規模的比例較小，但該類(lèi)金融機構總體風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。
（二）被投資金融機構所產(chǎn)生的合規風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽(yù)造成重大影響。
第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規定的保險公司不納入并表范圍。
商業(yè)銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。
第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構50％以上表決權或對被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下?tīng)顟B(tài)之一的，可不列入并表范圍：
（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。
（二）因終止而進(jìn)入清算程序。
（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調度受到限制的境外被投資金融機構。
商業(yè)銀行對有前款規定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規定執行。
第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。
第十七條 商業(yè)銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業(yè)銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應說(shuō)明理由，并及時(shí)報銀監會(huì )備案。
第十八條 銀監會(huì )有權根據商業(yè)銀行及其附屬機構股權結構變動(dòng)、業(yè)務(wù)類(lèi)別及風(fēng)險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。
第二節 資本充足率計算公式
第十九條 商業(yè)銀行應當按照以下公式計算資本充足率：
第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應當按照本辦法第三章的規定計算各級資本和扣除項。
第二十一條 商業(yè)銀行風(fēng)險加權資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行應當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規定分別計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第三節 資本充足率監管要求
第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。
第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：
（一）核心一級資本充足率不得低于5%。
（二）一級資本充足率不得低于6%。
（三）資本充足率不得低于8%。
第二十四條 商業(yè)銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風(fēng)險加權資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來(lái)滿(mǎn)足。
特定情況下，商業(yè)銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險加權資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來(lái)滿(mǎn)足。
逆周期資本的計提與運用規則另行規定。
第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還應當計提附加資本。
國內系統重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿(mǎn)足。國內系統重要性銀行的認定標準另行規定。
若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會(huì )的統一規定。
第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規定的資本要求以外，銀監會(huì )有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：
（一）根據風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；
（二）根據監督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。
第二十七條 除上述資本充足率監管要求外，商業(yè)銀行還應當滿(mǎn)足杠桿率監管要求。
杠桿率的計算規則和監管要求另行規定。
第三章 資本定義
第一節 資本組成
第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應符合本辦法附件1規定的合格標準。
第二十九條 核心一級資本包括：
（一） 實(shí)收資本或普通股。
（二） 資本公積。
（三） 盈余公積。
（四） 一般風(fēng)險準備。
（五） 未分配利潤。
（六）少數股東資本可計入部分。
第三十條 其它一級資本包括：
（一） 其它一級資本工具及其溢價(jià)。
（二） 少數股東資本可計入部分。
第三十一條 二級資本包括：
（一） 二級資本工具及其溢價(jià)。
（二） 超額貸款損失準備。
1.商業(yè)銀行采用權重法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的1.25%。
前款所稱(chēng)超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實(shí)際計提的貸款損失準備超過(guò)最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專(zhuān)項準備兩者中的較大者。
2.商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的0.6%。
前款所稱(chēng)超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實(shí)際計提的貸款損失準備超過(guò)預期損失的部分。
（三） 少數股東資本可計入部分。
第二節 資本扣除項
第三十二條 計算資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：
（一） 商譽(yù)。
（二） 其它無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）。
（三） 由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。
（四） 貸款損失準備缺口。
1.商業(yè)銀行采用權重法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。
2.商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。
（五） 資產(chǎn)證券化銷(xiāo)售利得。
（六） 確定受益類(lèi)的養老金資產(chǎn)凈額。
（七） 直接或間接持有本銀行的股票。
（八） 對資產(chǎn)負債表中未按公允價(jià)值計量的項目進(jìn)行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。
（九） 商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導致其負債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現損益。
第三十三條 商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監會(huì )認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管資本中對應扣除。
商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監管資本中對應扣除。
對應扣除是指從商業(yè)銀行自身相應層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。
第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監管資本中對應扣除。
小額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。
第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。
大額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。
第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴(lài)于本銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。
第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過(guò)本行核心一級資本凈額的15%。
第三節 少數股東資本的處理
第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入監管資本。
第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿(mǎn)足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿(mǎn)足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四十一條 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿(mǎn)足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四節 特殊規定
第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。
第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。
前款所稱(chēng)不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。
帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿(mǎn)足本辦法附件1規定的其它所有合格標準，可繼續計入監管資本。
第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉股條款，但滿(mǎn)足本辦法附件1規定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。
前款所稱(chēng)不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。
第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監管資本。
第四章 信用風(fēng)險加權資產(chǎn)計量
第一節 一般規定
第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的，應當符合本辦法的規定，并經(jīng)銀監會(huì )核準。內部評級法未覆蓋的風(fēng)險暴露應采用權重法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)。
未經(jīng)銀監會(huì )核準，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權資產(chǎn)計量方法。
第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內部評級法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的，提交申請時(shí)內部評級法資產(chǎn)覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。
前款所稱(chēng)內部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：
內部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內部評級法計量的風(fēng)險加權資產(chǎn)/（按內部評級法計量的風(fēng)險加權資產(chǎn)＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權資產(chǎn)）×100%
第四十八條 商業(yè)銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附件3的規定計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規定對銀行賬戶(hù)信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類(lèi)，按照本辦法附件5的規定建立內部評級體系。
商業(yè)銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規定審慎考慮信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補作用。
商業(yè)銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規定采用監管映射法計量專(zhuān)業(yè)貸款信用風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件8的規定計量銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)的交易對手信用風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第五十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件9的規定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第二節 權重法
第五十一條 權重法下信用風(fēng)險加權資產(chǎn)為銀行賬戶(hù)表內資產(chǎn)信用風(fēng)險加權資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權資產(chǎn)之和。
第五十二條 商業(yè)銀行計量各類(lèi)表內資產(chǎn)的風(fēng)險加權資產(chǎn)，應首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相應的減值準備，然后乘以風(fēng)險權重。
第五十三條 商業(yè)銀行計量各類(lèi)表外項目的風(fēng)險加權資產(chǎn)，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產(chǎn)，再按表內資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第五十四條 現金及現金等價(jià)物的風(fēng)險權重為0％。
第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風(fēng)險權重，以所在國家或地區的外部信用評級結果為基準。
（一）對其它國家或地區政府及其中央銀行債權，該國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風(fēng)險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權重為100%；B-以下的，風(fēng)險權重為150%；未評級的，風(fēng)險權重為100%。
（二）對公共部門(mén)實(shí)體債權的風(fēng)險權重與對所在國家或地區注冊的商業(yè)銀行債權的風(fēng)險權重相同。
（三）對境外商業(yè)銀行債權，注冊地所在國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權重為100%；B-以下的，風(fēng)險權重為150%；未評級的，風(fēng)險權重為100%。
（四）對境外其它金融機構債權的風(fēng)險權重為100%。
第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開(kāi)發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風(fēng)險權重為0%。
多邊開(kāi)發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開(kāi)發(fā)銀行、伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行和歐洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì )。
第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風(fēng)險權重為0%。
第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門(mén)實(shí)體債權的風(fēng)險權重為20%。我國公共部門(mén)實(shí)體包括：
（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門(mén)。
（二）省級（直轄區、自治區）以及計劃單列市人民政府。
商業(yè)銀行對前款所列公共部門(mén)實(shí)體投資的工商企業(yè)的債權不適用20%的風(fēng)險權重。
第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風(fēng)險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風(fēng)險權重為100%。
第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權的風(fēng)險權重為100%。
第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權的風(fēng)險權重為25%，其中原始期限三個(gè)月以?xún)龋ê﹤鶛嗟娘L(fēng)險權重為20%。
以風(fēng)險權重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權，其覆蓋部分的風(fēng)險權重為0%。
商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權（未扣除部分）的風(fēng)險權重為100%。
第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構債權的風(fēng)險權重為100%。
第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風(fēng)險權重為100%。
第六十四條 商業(yè)銀行對同時(shí)符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權的風(fēng)險權重為75%：
（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門(mén)規定的微型和小型企業(yè)認定標準。
（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過(guò)500萬(wàn)元。
（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。
第六十五條 商業(yè)銀行對個(gè)人債權的風(fēng)險權重。
（一）個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險權重為50%。
（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒(méi)有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險權重為150%。
（三）對個(gè)人其它債權的風(fēng)險權重為75%。
第六十六條 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權重為100%。
第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風(fēng)險權重：
（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。
（二）依賴(lài)于銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。
第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權投資的風(fēng)險權重。
（一）商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對工商企業(yè)股權投資在法律規定處分期限內的風(fēng)險權重為400%。
（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準的對工商企業(yè)股權投資的風(fēng)險權重為400%。
（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風(fēng)險權重為1250%。
第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險權重為1250%。
商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn)在法律規定處分期限內的風(fēng)險權重為100%。
第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險權重為100%。
第七十一條 商業(yè)銀行各類(lèi)表外項目的信用轉換系數。
（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉換系數為100%。
（二）原始期限不超過(guò)1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾的信用轉換系數為0%。
（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時(shí)符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：
1.授信對象為自然人，授信方式為無(wú)擔保循環(huán)授信。
2.對同一持卡人的授信額度不超過(guò)100萬(wàn)人民幣。
3.商業(yè)銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權降低甚至取消授信額度。
（四）票據發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉換系數為50%。
（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。
（六） 與貿易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉換系數為20%。
（七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉換系數為50%。
（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷(xiāo)售與購買(mǎi)協(xié)議，信用轉換系數為100%。
（九）遠期資產(chǎn)購買(mǎi)、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。
（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。
第七十二條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件2的規定對因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險暴露計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第七十三條 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風(fēng)險加權資產(chǎn)時(shí)，可按照本辦法附件2的規定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。
合格質(zhì)物質(zhì)押的債權（含證券融資類(lèi)交易形成的債權），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權的風(fēng)險權重。部分質(zhì)押的債權（含證券融資類(lèi)交易形成的債權），受質(zhì)物保護的部分獲得相應的較低風(fēng)險權重。
合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風(fēng)險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風(fēng)險權重。
第七十四條 商業(yè)銀行采用權重法的，質(zhì)物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。
第三節 內部評級法
第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶(hù)信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類(lèi)，并至少分為以下六類(lèi)：
（一）主權風(fēng)險暴露。
（二）金融機構風(fēng)險暴露，包括銀行類(lèi)金融機構風(fēng)險暴露和非銀行類(lèi)金融機構風(fēng)險暴露。
（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專(zhuān)業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。
（四）零售風(fēng)險暴露，包括個(gè)人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其它零售風(fēng)險暴露。
（五）股權風(fēng)險暴露。
（六）其它風(fēng)險暴露，包括購入應收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。
主權風(fēng)險暴露、金融機構風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統稱(chēng)為非零售風(fēng)險暴露。
第七十六條 商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權資產(chǎn)：
（一）未違約非零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權資產(chǎn)計量基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露、相關(guān)性和有效期限。
未違約零售類(lèi)風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權資產(chǎn)計量基于單個(gè)資產(chǎn)池風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和相關(guān)性。
（二）已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權資產(chǎn)計量基于違約損失率、預期損失率和違約風(fēng)險暴露。
第七十七條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率：
（一）主權風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率。
（二）公司、金融機構和零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。
（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。
第七十八條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約損失率：
（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，非零售風(fēng)險暴露中沒(méi)有合格抵質(zhì)押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權和從屬于凈額結算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據風(fēng)險緩釋效應調整違約損失率。
（二）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。
（三）商業(yè)銀行應使用內部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。
第七十九條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約風(fēng)險暴露：
違約風(fēng)險暴露應不考慮專(zhuān)項準備和部分核銷(xiāo)的影響。表內資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風(fēng)險暴露被完全核銷(xiāo)后，銀行監管資本下降的數量；（2）各項專(zhuān)項準備金和部分核銷(xiāo)的數量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露超過(guò)以上兩項之和，超過(guò)部分可視為折扣。風(fēng)險加權資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時(shí)，可將該折扣計入準備金。
（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，應當按風(fēng)險暴露名義金額計量表內資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風(fēng)險緩釋效應。
（二）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類(lèi)表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規定。
（三）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風(fēng)險暴露。對于按照本辦法第七十一條規定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風(fēng)險暴露。
（四）商業(yè)銀行應當使用內部估計的零售違約風(fēng)險暴露。對于表外零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風(fēng)險暴露。
第八十條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定有效期限：
（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年?；刭忣?lèi)交易的有效期限為0.5年。
（二）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過(guò)5年。中小企業(yè)風(fēng)險暴露的有效期限可以采用2.5年。
（三）對于下列短期風(fēng)險暴露，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值：
1．原始期限1年以?xún)热~抵押的場(chǎng)外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時(shí)可以及時(shí)平倉或處置抵押品的條款。
2.原始期限1年以?xún)茸晕仪鍍斝缘馁Q易融資，包括開(kāi)立的和保兌的信用證。
3.原始期限3個(gè)月以?xún)鹊钠渌唐陲L(fēng)險暴露，包括：場(chǎng)外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，以電匯方式進(jìn)行現金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露等。
第五章 市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)計量
第一節 一般規定
第八十一條 本辦法所稱(chēng)市場(chǎng)風(fēng)險是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使商業(yè)銀行表內和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。
第八十二條 市場(chǎng)風(fēng)險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶(hù)中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。
商業(yè)銀行可以不對結構性外匯風(fēng)險暴露計提市場(chǎng)風(fēng)險資本。
第八十三條 本辦法所稱(chēng)交易賬戶(hù)包括為交易目的或對沖交易賬戶(hù)其它項目的風(fēng)險而持有的金融工具和商品頭寸。
前款所稱(chēng)為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實(shí)際或預期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營(yíng)業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執行客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶(hù)中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿(mǎn)足以下條件：
（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時(shí)平盤(pán)。
（二）能夠完全對沖以規避風(fēng)險。
（三）能夠準確估值。
（四）能夠進(jìn)行積極的管理。
第八十四條 商業(yè)銀行應當制定清晰的銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)劃分標準，明確納入交易賬戶(hù)的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)間劃轉的條件，確保執行的一致性。
第八十五條 商業(yè)銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場(chǎng)風(fēng)險資本要求。未經(jīng)銀監會(huì )核準，商業(yè)銀行不得變更市場(chǎng)風(fēng)險資本計量方法。
第八十六條 商業(yè)銀行采用內部模型法,若未覆蓋所有市場(chǎng)風(fēng)險，經(jīng)銀監會(huì )核準，可組合采用內部模型法和標準法計量市場(chǎng)風(fēng)險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場(chǎng)風(fēng)險采用不同方法計量市場(chǎng)風(fēng)險資本要求。
第八十七條 商業(yè)銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。
前款所稱(chēng)內部模型法覆蓋率按以下公式確定：
內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100%
第八十八條 商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)為市場(chǎng)風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)=市場(chǎng)風(fēng)險資本要求×12.5。
第二節 標準法
第八十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規定分別計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨計量以各類(lèi)風(fēng)險為基礎的期權風(fēng)險的資本要求。
第九十條 市場(chǎng)風(fēng)險資本要求為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、股票風(fēng)險和期權風(fēng)險的資本要求之和。
利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場(chǎng)風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。
第三節 內部模型法
第九十一條 商業(yè)銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規定，并經(jīng)銀監會(huì )核準。
第九十二條 商業(yè)銀行采用內部模型法，其一般市場(chǎng)風(fēng)險資本要求為一般風(fēng)險價(jià)值與壓力風(fēng)險價(jià)值之和，即：
K = Max（VaRt-1 ， mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）
其中：
（一）VaR為一般風(fēng)險價(jià)值，為以下兩項中的較大值：
1.根據內部模型計量的上一交易日的風(fēng)險價(jià)值（VaRt-1）。
2.最近60個(gè)交易日風(fēng)險價(jià)值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。
（二）sVaR為壓力風(fēng)險價(jià)值，為以下兩項中的較大值：
1.根據內部模型計量的上一交易日的壓力風(fēng)險價(jià)值（sVaRt-1）。
2.最近60個(gè)交易日壓力風(fēng)險價(jià)值的均值（sVaRavg）乘以ms。 ms最小為3。
第九十三條 商業(yè)銀行采用內部模型法計量特定風(fēng)險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規定使用內部模型計量新增風(fēng)險資本要求。
商業(yè)銀行內部模型未達到計量特定市場(chǎng)風(fēng)險要求的合格標準，或內部模型未覆蓋新增風(fēng)險，應當按標準法計量特定市場(chǎng)風(fēng)險資本要求。
第六章 操作風(fēng)險加權資產(chǎn)計量
第一節 一般規定
第九十四條 本辦法所稱(chēng)的操作風(fēng)險是指由不完善或有問(wèn)題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。
第九十五條 商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求。
商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應符合本辦法附件12的規定，并經(jīng)銀監會(huì )核準。
未經(jīng)銀監會(huì )核準，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險資本計量方法。
第九十六條 商業(yè)銀行操作風(fēng)險加權資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：操作風(fēng)險加權資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求×12.5。
第二節 基本指標法
第九十七條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件12的規定確認總收入。
總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。
第九十八條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：
其中：
KBIA為按基本指標法計量的操作風(fēng)險資本要求。
GI為過(guò)去三年中每年正的總收入。
n為過(guò)去三年中總收入為正的年數。
α為15%。
第三節 標準法
第九十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當以各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的總收入為基礎計量操作風(fēng)險資本要求。
第一百條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規定將全部業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷(xiāo)售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀和其它業(yè)務(wù)等9個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)。
第一百零一條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：
其中:
KTSA 為按標準法計量的操作風(fēng)險資本要求。
是指各年為正的操作風(fēng)險資本要求。
GIi為各業(yè)務(wù)條線(xiàn)總收入。
bi為各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的操作風(fēng)險資本系數。
第一百零二條 各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的操作風(fēng)險資本系數（β）如下：
（一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀業(yè)務(wù)條線(xiàn)的操作風(fēng)險資本系數為12%。
（二）商業(yè)銀行和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線(xiàn)的操作風(fēng)險資本系數為15%。
（三）公司金融、支付和清算、交易和銷(xiāo)售以及其它業(yè)務(wù)條線(xiàn)的操作風(fēng)險資本系數為18%。
第四節 高級計量法
第一百零三條 商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據業(yè)務(wù)性質(zhì)、規模和產(chǎn)品復雜程度以及風(fēng)險管理水平選擇操作風(fēng)險計量模型。
第一百零四條 商業(yè)銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內部控制因素建立操作風(fēng)險計量模型。建立模型使用的內部損失數據應充分反映本行操作風(fēng)險的實(shí)際情況。
第七章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序
第一節 一般規定
第一百零五條 商業(yè)銀行應當建立完善的風(fēng)險管理框架和穩健的內部資本充足評估程序，明確風(fēng)險治理結構，審慎評估各類(lèi)風(fēng)險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險，滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
第一百零六條 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序應實(shí)現以下目標：
（一）確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監測和報告。
（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應。
（三）確保資本規劃與銀行經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險變化趨勢及長(cháng)期發(fā)展戰略相匹配。
第一百零七條 商業(yè)銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的主要風(fēng)險，并充分考慮經(jīng)濟周期對資本充足率的影響。
第一百零八條 商業(yè)銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰略規劃。
第一百零九條 商業(yè)銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結構和發(fā)放時(shí)間安排與風(fēng)險大小和風(fēng)險存續期限一致，反映風(fēng)險調整后的長(cháng)期收益水平，防止過(guò)度承擔風(fēng)險，維護財務(wù)穩健性。
第一百一十條 商業(yè)銀行應當至少每年一次實(shí)施內部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營(yíng)情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應及時(shí)進(jìn)行調整和更新。
第二節 治理結構
第一百一十一條 商業(yè)銀行董事會(huì )承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：
（一）設定與銀行發(fā)展戰略和外部環(huán)境相適應的風(fēng)險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風(fēng)險。
（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。
（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。
（四）審批并監督資本規劃的實(shí)施，滿(mǎn)足銀行持續經(jīng)營(yíng)和應急性資本補充需要。
（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內部資本充足評估報告，聽(tīng)取對資本充足率管理和內部資本充足評估程序執行情況的審計報告。
（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實(shí)、準確和完整。
（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開(kāi)展資本管理工作。
第一百一十二條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會(huì )還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實(shí)施規劃和重大管理政策，監督高級管理層制定并實(shí)施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。
第一百一十三條 商業(yè)銀行高級管理層負責根據業(yè)務(wù)戰略和風(fēng)險偏好組織實(shí)施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險水平相適應，落實(shí)各項監控措施。具體履行以下職責：
（一）制定并組織執行資本管理的規章制度。
（二）制定并組織實(shí)施內部資本充足評估程序，明確相關(guān)部門(mén)的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理、資本計量及分配等保持一致。
（三）制定和組織實(shí)施資本規劃和資本充足率管理計劃。
（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會(huì )報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。
（五）組織開(kāi)展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動(dòng)壓力測試結果在風(fēng)險評估和資本規劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。
（六）組織內部資本充足評估信息管理系統的開(kāi)發(fā)和維護工作，確保信息管理系統及時(shí)、準確地提供評估所需信息。
第一百一十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽(tīng)取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續優(yōu)化等職責。
第一百一十五條 商業(yè)銀行監事會(huì )應當對董事會(huì )及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進(jìn)行監督評價(jià)，并至少每年一次向股東大會(huì )報告董事會(huì )及高級管理層的履職情況。
第一百一十六條 商業(yè)銀行應當指定相關(guān)部門(mén)履行以下資本管理職責：
（一）制定資本總量、結構和質(zhì)量管理計劃，編制并實(shí)施資本規劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規劃和資本充足率管理計劃執行情況。
（二）持續監控并定期測算資本充足率水平，開(kāi)展資本充足率壓力測試。
（三）組織建立內部資本計量、配置和風(fēng)險調整資本收益的評價(jià)管理體系。
（四）組織實(shí)施內部資本充足評估程序。
（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。
（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。
第一百一十七條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關(guān)部門(mén)還應履行以下職責：
（一）設計、實(shí)施、監控和維護資本計量高級方法。
（二）健全資本計量高級方法管理機制。
（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。
（四）組織開(kāi)展各類(lèi)風(fēng)險壓力測試。
第一百一十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門(mén)（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門(mén)（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開(kāi)發(fā)和運行部門(mén)（團隊）。
第一百一十九條 商業(yè)銀行應當明確內部審計部門(mén)在資本管理中的職責。內部審計部門(mén)應當履行以下職責：
（一）評估資本管理的治理結構和相關(guān)部門(mén)履職情況，以及相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)技能和資源充分性。
（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關(guān)政策和執行情況。
（三）至少每年一次評估資本規劃的執行情況。
（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執行情況。
（五）檢查資本管理的信息系統和數據管理的合規性和有效性。
（六）向董事會(huì )提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。
第一百二十條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，內部審計部門(mén)還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。
第三節 風(fēng)險評估
第一百二十一條 商業(yè)銀行應當按照銀監會(huì )相關(guān)要求和本辦法附件13的規定，設立主要風(fēng)險的識別和評估標準，確保主要風(fēng)險得到及時(shí)識別、審慎評估和有效監控。
主要風(fēng)險包括可能導致重大損失的單一風(fēng)險，以及單一風(fēng)險程度不高、但與其它風(fēng)險相互作用可能導致重大損失的風(fēng)險。風(fēng)險評估應至少覆蓋以下各類(lèi)風(fēng)險：
（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險。
（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒(méi)有完全覆蓋的風(fēng)險，包括集中度風(fēng)險、剩余操作風(fēng)險等。
（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險，包括銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、戰略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實(shí)質(zhì)性影響的其它風(fēng)險。
（四）外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險。
第一百二十二條 商業(yè)銀行應當有效評估和管理各類(lèi)主要風(fēng)險。
（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應當開(kāi)發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀(guān)性和準確性，在此基礎上加強對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、控制和管理。
（二）對難以量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應當建立風(fēng)險識別、評估、控制和報告機制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。
第一百二十三條 商業(yè)銀行應當建立風(fēng)險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時(shí)識別風(fēng)險。商業(yè)銀行可以采用多種風(fēng)險加總方法，但應至少采取簡(jiǎn)單加總法，并判斷風(fēng)險加總結果的合理性和審慎性。
第一百二十四條 商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險加總，應當充分考慮集中度風(fēng)險及風(fēng)險之間的相互傳染。若考慮風(fēng)險分散化效應，應基于長(cháng)期實(shí)證數據，且數據觀(guān)察期至少覆蓋一個(gè)完整的經(jīng)濟周期。否則，商業(yè)銀行應對風(fēng)險加總方法和假設進(jìn)行審慎調整。
第四節 資本規劃
第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風(fēng)險評估結果、未來(lái)資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿(mǎn)足監管要求。資本規劃應至少設定內部資本充足率三年目標。
第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應，兼顧短期和長(cháng)期資本需求，并考慮各種資本補充來(lái)源的長(cháng)期可持續性。
第一百二十七條 商業(yè)銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長(cháng)及資本市場(chǎng)的波動(dòng)性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負面影響的因素，包括或有風(fēng)險暴露，嚴重且長(cháng)期的市場(chǎng)衰退，以及突破風(fēng)險承受能力的其它事件。
第一百二十八條 商業(yè)銀行應當優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質(zhì)量。
第一百二十九條 商業(yè)銀行應當通過(guò)嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿(mǎn)足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場(chǎng)條件變化。
對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場(chǎng)流動(dòng)性變化，合理設計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險緩釋措施等。
商業(yè)銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續運營(yíng)的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。
第五節 監測和報告
第一百三十條 商業(yè)銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：
（一）評估主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響。
（二）評估實(shí)際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險。
（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險的建議。
根據重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應當明確各類(lèi)報告的發(fā)送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿(mǎn)足銀行資本管理的需要。
第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立用于風(fēng)險和資本的計量和管理的信息管理系統。商業(yè)銀行的信息管理系統應具備以下功能：
（一）清晰、及時(shí)地向董事會(huì )和高級管理層提供總體風(fēng)險信息。
（二）準確、及時(shí)地加總各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的風(fēng)險暴露和風(fēng)險計量結果。
（三）動(dòng)態(tài)支持集中度風(fēng)險和潛在風(fēng)險的識別。
（四）識別、計量并管理各類(lèi)風(fēng)險緩釋工具以及因風(fēng)險緩釋帶來(lái)的風(fēng)險。
（五）為多角度評估風(fēng)險計量的不確定性提供支持，分析潛在風(fēng)險假設條件變化帶來(lái)的影響。
（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場(chǎng)變化和壓力情形對銀行資本的影響。
（七）監測、報告風(fēng)險限額的執行情況。
第一百三十二條 商業(yè)銀行應當系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類(lèi)風(fēng)險相關(guān)數據，建立數據倉庫、風(fēng)險數據集市和數據管理系統，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質(zhì)量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿(mǎn)足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。
第一百三十三條 商業(yè)銀行的數據管理系統應當達到資本充足率非現場(chǎng)監管報表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。
第一百三十四條 商業(yè)銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為內部審計部門(mén)及銀監會(huì )對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括：
（一）董事會(huì )、高級管理層和相關(guān)部門(mén)的職責、獨立性以及履職情況。
（二）關(guān)于資本管理、風(fēng)險管理等政策流程的制度文件。
（三）資本規劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、風(fēng)險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關(guān)重要文檔。
（四）關(guān)于資本管理的會(huì )議紀要和重要決策意見(jiàn)。
第八章 監督檢查
第一節 監督檢查內容
第一百三十五條 資本充足率監督檢查是銀監會(huì )審慎風(fēng)險監管體系的重要組成部分。
第一百三十六條 銀監會(huì )根據宏觀(guān)經(jīng)濟運行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風(fēng)險變化，識別銀行業(yè)重大系統性風(fēng)險，對相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。
第一百三十七條 銀監會(huì )對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類(lèi)風(fēng)險。資本充足率監督檢查包括但不限于以下內容：
（一）評估商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理框架。
（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及各類(lèi)風(fēng)險加權資產(chǎn)的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。
（三）檢查商業(yè)銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規劃、內部控制和審計等。
（四）對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險以及戰略風(fēng)險等各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行評估，并對壓力測試工作開(kāi)展情況進(jìn)行檢查。
第一百三十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規定向銀監會(huì )提出申請。
第一百三十九條 銀監會(huì )依照本辦法附件14的規定對商業(yè)銀行進(jìn)行評估，根據評估結果決定是否核準商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進(jìn)行持續監督檢查。
第一百四十條 商業(yè)銀行不能持續達到本辦法規定的資本計量高級方法的運用要求，銀監會(huì )有權要求其限期整改。商業(yè)銀行在規定期限內未達標，銀監會(huì )有權取消其采用資本計量高級方法的資格。
第二節 監督檢查程序
第一百四十一條 銀監會(huì )建立資本監管工作機制，履行以下職責：
（一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統性風(fēng)險，提出針對特定資產(chǎn)組合的第二支柱資本要求的建議。
（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協(xié)調和督促對商業(yè)銀行資本充足率監督檢查的實(shí)施。
（三）審議并決定對商業(yè)銀行的監管資本要求。
（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過(guò)程以及評價(jià)結果的公正和準確。
第一百四十二條 銀監會(huì )通過(guò)非現場(chǎng)監管和現場(chǎng)檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進(jìn)行監督檢查。
除對資本充足率的常規監督檢查外，銀監會(huì )可根據商業(yè)銀行內部情況或外部市場(chǎng)環(huán)境的變化實(shí)施資本充足率的臨時(shí)監督檢查。
第一百四十三條 商業(yè)銀行應當在年度結束后的四個(gè)月內向銀監會(huì )提交內部資本充足評估報告。
第一百四十四條 銀監會(huì )實(shí)施資本充足率監督檢查應遵循以下程序：
（一）審查商業(yè)銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。
（二）依據本辦法附件13規定的風(fēng)險評估標準，實(shí)施資本充足率現場(chǎng)檢查。
（三）根據檢查結果初步確定商業(yè)銀行的監管資本要求。
（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進(jìn)行溝通，并將評價(jià)結果書(shū)面發(fā)送商業(yè)銀行董事會(huì )。
（五）監督商業(yè)銀行持續滿(mǎn)足監管資本要求的情況。
第一百四十五條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價(jià)結果后60日內，以書(shū)面形式向銀監會(huì )提出申辯。在接到評價(jià)結果后60日內未進(jìn)行書(shū)面申辯的，將被視為接受評價(jià)結果。
商業(yè)銀行提出書(shū)面申辯的，應當提交董事會(huì )關(guān)于進(jìn)行申辯的決議，并對申辯理由進(jìn)行詳細說(shuō)明，同時(shí)提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。
第一百四十六條 銀監會(huì )受理并審查商業(yè)銀行提交的書(shū)面申辯，視情況對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查。
銀監會(huì )在受理書(shū)面申辯后的60日內做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書(shū)面答復，并說(shuō)明理由。
第一百四十七條 銀監會(huì )審查商業(yè)銀行的書(shū)面申辯期間，商業(yè)銀行應當執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實(shí)銀監會(huì )采取的相關(guān)監管措施。
第一百四十八條 商業(yè)銀行應當向銀監會(huì )報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。
如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應當及時(shí)向銀監會(huì )報告。
第三節 第二支柱資本要求
第一百四十九條 商業(yè)銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監會(huì )根據其內部資本評估結果確定監管資本要求；商業(yè)銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監會(huì )根據對商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的評估結果，確定商業(yè)銀行的監管資本要求。
第一百五十條 銀監會(huì )有權根據單家商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理水平及操作風(fēng)險事件發(fā)生情況，提高操作風(fēng)險的監管資本要求。
第一百五十一條 銀監會(huì )有權通過(guò)調整風(fēng)險權重、相關(guān)性系數、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，包括但不限于以下內容：
（一）根據現金流覆蓋比例、區域風(fēng)險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風(fēng)險資本要求。
（二）通過(guò)期限調整因子，確定中長(cháng)期貸款的資本要求。
（三）針對貸款行業(yè)集中度風(fēng)險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風(fēng)險資本要求。
（四）根據個(gè)人住房抵押貸款用于購買(mǎi)非自住用房的風(fēng)險狀況，提高個(gè)人住房抵押貸款資本要求。
第四節 監管措施
第一百五十二條 銀監會(huì )有權對資本充足率未達到監管要求的商業(yè)銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平。
第一百五十三條 根據資本充足狀況，銀監會(huì )將商業(yè)銀行分為四類(lèi)：
（一）第一類(lèi)商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規定的各級資本要求。
（二）第二類(lèi)商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。
（三）第三類(lèi)商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。
（四）第四類(lèi)商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。
第一百五十四條 對第一類(lèi)商業(yè)銀行，銀監會(huì )支持其穩健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監會(huì )可以采取下列預警監管措施：
（一）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。
（二）要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本充足率管理計劃。
（三）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力。
第一百五十五條 對第二類(lèi)商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條規定的監管措施外，銀監會(huì )還可以采取下列監管措施：
（一）與商業(yè)銀行董事會(huì )、高級管理層進(jìn)行審慎性會(huì )談。
（二）下發(fā)監管意見(jiàn)書(shū)，監管意見(jiàn)書(shū)內容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問(wèn)題、擬采取的糾正措施和限期達標意見(jiàn)等。
（三）要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本補充計劃和限期達標計劃。
（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監督檢查頻率。
（五）要求商業(yè)銀行對特定風(fēng)險領(lǐng)域采取風(fēng)險緩釋措施。
第一百五十六條 對第三類(lèi)商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規定的監管措施外，銀監會(huì )還可以采取下列監管措施：
（一）限制商業(yè)銀行分配紅利和其它收入。
（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實(shí)施任何形式的激勵。
（三）限制商業(yè)銀行進(jìn)行股權投資或回購資本工具。
（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。
（五）要求商業(yè)銀行控制風(fēng)險資產(chǎn)增長(cháng)。
第一百五十七條 對第四類(lèi)商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規定的監管措施外，銀監會(huì )還可以采取以下監管措施：
（一）要求商業(yè)銀行大幅降低風(fēng)險資產(chǎn)的規模。
（二）責令商業(yè)銀行停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
（三）限制或禁止商業(yè)銀行增設新機構、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)。
（四）強制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進(jìn)行減記或轉為普通股。
（五）責令商業(yè)銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。
（六）依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷(xiāo)。
在處置此類(lèi)商業(yè)銀行時(shí)，銀監會(huì )還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。
第一百五十八條 商業(yè)銀行未按本辦法規定提供資本充足率報表或報告、未按規定進(jìn)行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報表和統計報告的，銀監會(huì )依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》的相關(guān)規定實(shí)施行政處罰。
第一百五十九條 除上述監管措施外，銀監會(huì )可依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規和部門(mén)規章的規定，采取其它監管措施。
第九章 信息披露
第一百六十條 商業(yè)銀行應當通過(guò)公開(kāi)渠道，向投資者和社會(huì )公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪(fǎng)問(wèn)性和公開(kāi)性。
第一百六十一條 資本充足率的信息披露應至少包括以下內容：
（一）風(fēng)險管理體系：信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險及其它重要風(fēng)險的管理目標、政策、流程以及組織架構和相關(guān)部門(mén)的職能。
（二）資本充足率計算范圍。
（三）資本數量、構成及各級資本充足率。
（四）信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量方法，風(fēng)險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。
（五）信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險及其它重要風(fēng)險暴露和評估的定性和定量信息。
（六）內部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關(guān)因素。
（七）薪酬的定性信息和相關(guān)定量信息。
商業(yè)銀行應當按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關(guān)信息。
第一百六十二條 商業(yè)銀行應當保證披露信息的真實(shí)性、準確性和完整性。
第一百六十三條 本辦法規定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應當遵循充分披露的原則，并根據監管政策變化及時(shí)調整披露事項。
第一百六十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，并行期內應至少披露本辦法規定的定性信息和資本底線(xiàn)的定量信息。
第一百六十五條 商業(yè)銀行可以不披露專(zhuān)有信息或保密信息的具體內容，但應進(jìn)行一般性披露，并解釋原因。
第一百六十六條 商業(yè)銀行信息披露頻率分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露，其中，臨時(shí)信息應及時(shí)披露，季度、半年度信息披露時(shí)間為期末后30個(gè)工作日內，年度信息披露時(shí)間為會(huì )計年度終了后四個(gè)月內。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應至少提前15個(gè)工作日向銀監會(huì )申請延遲披露。
第一百六十七條 商業(yè)銀行應當分別按照以下頻率披露相關(guān)信息：
（一）實(shí)收資本或普通股及其它資本工具的變化情況應及時(shí)披露。
（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。
（三）資本充足率計算范圍、信用風(fēng)險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風(fēng)險資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險暴露余額、資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額、市場(chǎng)風(fēng)險資本要求、市場(chǎng)風(fēng)險期末風(fēng)險價(jià)值及平均風(fēng)險價(jià)值、操作風(fēng)險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶(hù)利率風(fēng)險情況等相關(guān)重要信息應每半年披露一次。
第一百六十八條 經(jīng)銀監會(huì )同意，在滿(mǎn)足信息披露總體要求的基礎上，同時(shí)符合以下條件的商業(yè)銀行可以適當簡(jiǎn)化信息披露的內容：
（一）存款規模小于2000億元人民幣。
（二）未在境內外上市。
（三）未跨區域經(jīng)營(yíng)。
第十章 附則
第一百六十九條 農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用合作社、農村資金互助社、貸款公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、消費金融公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司參照本辦法執行。外國銀行在華分行參照本辦法規定的風(fēng)險權重計量人民幣風(fēng)險加權資產(chǎn)。
第一百七十條 本辦法所稱(chēng)的資本計量高級方法包括信用風(fēng)險內部評級法、市場(chǎng)風(fēng)險內部模型法和操作風(fēng)險高級計量法。商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應當按照本辦法附件16的規定建立資本計量高級方法驗證體系。
第一百七十一條 銀監會(huì )對獲準采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行設立并行期，并行期自獲準采用資本計量高級方法當年底開(kāi)始，至少持續三年。并行期內，商業(yè)銀行應按照本辦法規定的資本計量高級方法和其它方法并行計量資本充足率，并遵守本辦法附件14規定的資本底線(xiàn)要求。
并行期第一年、第二年和第三年的資本底線(xiàn)調整系數分別為95%、90%和80%。
并行期內，商業(yè)銀行實(shí)際計提的貸款損失準備超過(guò)預期損失的，低于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備計入二級資本的數量不得超過(guò)信用風(fēng)險加權資產(chǎn)的0.6%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備可全部計入二級資本。
第一百七十二條 商業(yè)銀行應在2018年底前達到本辦法規定的資本充足率監管要求，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達標。
第一百七十三條 達標過(guò)渡期內，商業(yè)銀行應當制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達標規劃，并報銀監會(huì )批準。銀監會(huì )根據商業(yè)銀行資本充足率達標規劃實(shí)施情況，采取相應的監管措施。
第一百七十四條 達標過(guò)渡期內，商業(yè)銀行應當同時(shí)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和本辦法計量并披露并表和非并表資本充足率。
第一百七十五條 達標過(guò)渡期內，商業(yè)銀行可以簡(jiǎn)化信息披露內容，但應當至少披露資本充足率計算范圍、各級資本及扣減項、資本充足率水平、信用風(fēng)險加權資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)、操作風(fēng)險加權資產(chǎn)和薪酬的重要信息，以及享受過(guò)渡期優(yōu)惠政策的資本工具和監管調整項目。
第一百七十六條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，因新舊計量規則差異導致少數股東資本可計入資本的數量下降，減少部分從本辦法施行之日起分五年逐步實(shí)施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回。
第一百七十七條 本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規定；商業(yè)銀行使用外部評級公司的評級結果應符合本辦法附件17的規定，并保持連續性。
第一百七十八條 附件1、附件2、附件3、附件4、附件5、附件6、附件7、附件8、附件9、附件10、附件11、附件12、附件13、附件14、附件15、附件16、附件17是本辦法的組成部分。
（一） 附件1：資本工具合格標準。
（二） 附件2：信用風(fēng)險權重法表內資產(chǎn)風(fēng)險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風(fēng)險緩釋工具。
（三） 附件3：信用風(fēng)險內部評級法風(fēng)險加權資產(chǎn)計量規則。
（四） 附件4：信用風(fēng)險內部評級法風(fēng)險暴露分類(lèi)標準。
（五） 附件5：信用風(fēng)險內部評級體系監管要求。
（六） 附件6：信用風(fēng)險內部評級法風(fēng)險緩釋監管要求。
（七） 附件7：專(zhuān)業(yè)貸款風(fēng)險加權資產(chǎn)計量規則。
（八） 附件8：交易對手信用風(fēng)險加權資產(chǎn)計量規則。
（九） 附件9：資產(chǎn)證券化風(fēng)險加權資產(chǎn)計量規則。
（十） 附件10：市場(chǎng)風(fēng)險標準法計量規則。
（十一） 附件11：市場(chǎng)風(fēng)險內部模型法監管要求。
（十二） 附件12：操作風(fēng)險資本計量監管要求。
（十三） 附件13：商業(yè)銀行風(fēng)險評估標準。
（十四） 附件14：資本計量高級方法監督檢查。
（十五） 附件15：信息披露要求。
（十六） 附件16：資本計量高級方法驗證要求。
（十七） 附件17：外部評級使用規范。
第一百七十九條 本辦法由銀監會(huì )負責解釋。
第一百八十條 本辦法自2013年1月1日起施行?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )2004年第2號令頒布實(shí)施，根據2006年12月28日中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )第五十五次主席會(huì )議《關(guān)于修改<商業(yè)銀行資本充足率管理辦法>的決定》修正），《商業(yè)銀行銀行賬戶(hù)信用風(fēng)險暴露分類(lèi)指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內部評級體系監管指引》、《商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)貸款監管資本計量指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監管資本計量指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監管資本計量指引》（銀監發(fā)[2008]69號），《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（銀監發(fā)[2009]97號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》（銀監發(fā)[2009]104號），《商業(yè)銀行資本充足率監督檢查指引》（銀監發(fā)[2009]109號），《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露監管資本計量指引》（銀監發(fā)[2009]）116號）， 《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險資本計量?jì)炔磕Ｐ头ūO管指引》（銀監發(fā)[2010]13號），《商業(yè)銀行資本計量高級方法實(shí)施申請和審批指引》（銀監發(fā)[2010]114號）同時(shí)廢止。本辦法施行前出臺的有關(guān)規章及規范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執行。
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