《稅收違法行為檢舉管理辦法》國家稅務(wù)總局令第24號【全文廢止】

國家稅務(wù)總局令第24號【全文廢止】

全文廢止，廢止依據：《稅收違法行為檢舉管理辦法》國家稅務(wù)總局令第49號（全文）

《稅收違法行為檢舉管理辦法》已經(jīng)2011年1月27日國家稅務(wù)總局第1次局務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2011年3月15日起施行。

分送：各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。
 

 

國家稅務(wù)總局局長(cháng)：肖捷

二○一一年二月十二日
 

 

稅收違法行為檢舉管理辦法
 

第一章 總  則
 

第一條  為了保障單位、個(gè)人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規行為(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收違法行為)的權利，規范稅收違法行為檢舉管理工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)檢舉管理工作)，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書(shū)信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話(huà)、來(lái)訪(fǎng)等形式，向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線(xiàn)索的行為。

采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱(chēng)檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱(chēng)被檢舉人。

檢舉人使用與其營(yíng)業(yè)執照、身份證等符合法律、行政法規和國家有關(guān)規定的身份證件上一致的名稱(chēng)、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；否則為匿名檢舉。

第三條  檢舉管理工作堅持依法行政、統一領(lǐng)導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。

第四條  市（地）及市（地）以上稅務(wù)機關(guān)稽查局設立稅收違法案件舉報中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)舉報中心）,其工作人員由所在機關(guān)根據工作需要配備;沒(méi)有設立舉報中心的縣（區）稅務(wù)機關(guān)稽查局應當指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)負責稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責是：

（一）受理、處理、管理檢舉材料；

（二）轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；

（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；

（四）上報、通報舉報中心工作開(kāi)展情況及檢舉事項的查辦情況；

（五）統計、分析檢舉管理工作的數據情況；

（六）指導、監督、檢查下級稅務(wù)機關(guān)舉報中心的工作；

（七）負責本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作。

第五條  稅務(wù)機關(guān)應當向社會(huì )公布舉報中心的電話(huà)（傳真）號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設立檢舉箱和檢舉接待室，并以適當方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規、規章及檢舉事項處理程序。

第六條  稅務(wù)機關(guān)應與公安、信訪(fǎng)、紀檢、監察等單位加強聯(lián)系和合作，稅務(wù)系統內部應當加強溝通協(xié)調，共同做好檢舉管理工作。

第七條  檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應由其自行負擔。

第八條  檢舉事項經(jīng)查證屬實(shí)，為國家挽回或者減少損失的，對實(shí)名檢舉人按照財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規定給予相應獎勵。
 

第二章 檢舉事項的受理
 

第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

第十條 實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開(kāi)檢舉行為的，稅務(wù)機關(guān)應當予以尊重和保密。

檢舉人應當至少提供被檢舉人的名稱(chēng)或者姓名、地址、稅收違法行為線(xiàn)索等資料。

檢舉人檢舉稅收違法行為應當實(shí)事求是，對提供檢舉材料的真實(shí)性負責，不得誣陷、捏造事實(shí)。

舉報中心受理實(shí)名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書(shū)面回執。

第十一條  受理檢舉的稅務(wù)人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。

鼓勵檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料。

受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無(wú)誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。

受理電話(huà)檢舉，應當細心接聽(tīng)，詢(xún)問(wèn)清楚，準確記錄。

受理電話(huà)、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

第十二條  不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項，舉報中心應當告知檢舉人向有處理權的單位反映,或者將檢舉事項登記以后按照分類(lèi)處理的規定處理。

第十三條  涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機關(guān)管轄的檢舉事項，由所涉及的稅務(wù)機關(guān)協(xié)商受理；有爭議的，由其共同的上一級稅務(wù)機關(guān)決定受理機關(guān)。
 

第三章 檢舉事項的處理
 

第十四條  舉報中心將檢舉事項登記以后，應當按照以下方式分類(lèi)處理：

（一）檢舉內容詳細、稅收違法行為線(xiàn)索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局或者本級稅務(wù)機關(guān)負責人批準，由本級稅務(wù)機關(guān)稽查局直接查處或者轉下級稅務(wù)機關(guān)稽查局查處并督辦，必要時(shí)可以向上級稅務(wù)機關(guān)稽查局申請督辦。

上級稅務(wù)機關(guān)批示督辦并指定查辦單位的案件，原則上不得再下轉處理。

（二）檢舉內容提供了一定線(xiàn)索，有可能存在稅收違法行為的，作為一般案件，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準，由本級稅務(wù)機關(guān)稽查局直接查處或者轉下級稅務(wù)機關(guān)稽查局查處。

（三）檢舉事項不完整或者內容不清、線(xiàn)索不明的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準，可以暫存待查，待檢舉人將情況補充完整以后，再進(jìn)行處理。

（四）不屬于稽查局職責范圍的檢舉事項，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準，移交有處理權的單位或者部門(mén)。

第十五條  上級稅務(wù)機關(guān)舉報中心對下級稅務(wù)機關(guān)申請督辦的重大檢舉案件，應當及時(shí)審查，提出辦理意見(jiàn)，報該級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準以后督辦。

第十六條  檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的15個(gè)工作日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。

第十七條  經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局或者本級稅務(wù)機關(guān)負責人批準，舉報中心可以代表稽查局或者以自己的名義向下級稅務(wù)機關(guān)督辦、交辦或者向有關(guān)單位轉辦檢舉事項。

第十八條  對上級稅務(wù)機關(guān)稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應當在收到紙質(zhì)督辦函后3個(gè)月內上報查辦結果；案情復雜無(wú)法在限期內查結的，報經(jīng)督辦部門(mén)批準，可以延期上報查辦結果，并定期上報階段性的查辦情況。上級不要求上報查辦結果的交辦案件，應當定期匯總上報辦理情況。

本級稅務(wù)機關(guān)稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門(mén)應當在收到紙質(zhì)交辦單以后3個(gè)月內將查辦結果報告本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人并回復舉報中心；案情復雜無(wú)法在限期內查結的，報經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準，時(shí)限可以適當延長(cháng)，同時(shí)將階段性的查辦情況報告本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人并回復舉報中心。

第十九條  已經(jīng)受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件并案處理。

已經(jīng)結案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒(méi)有提供新的線(xiàn)索、資料；或者提供了新的線(xiàn)索、資料，經(jīng)審查沒(méi)有價(jià)值的，稅務(wù)機關(guān)可以不再檢查。

第二十條  對實(shí)名檢舉案件，舉報中心收到承辦部門(mén)回復的查辦結果以后，可以應檢舉人的要求將與檢舉線(xiàn)索有關(guān)的查辦結果簡(jiǎn)要告知檢舉人；檢舉案件查結以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。

向檢舉人告知查辦結果時(shí)，不得告知其檢舉線(xiàn)索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務(wù)處理(處罰)決定書(shū)及有關(guān)案情資料。

第二十一條  上級稅務(wù)機關(guān)稽查局對下級稅務(wù)機關(guān)稽查局報告的督辦案件處理結果，應當認真審查。對于事實(shí)不清、處理不當的，應當通知下級稅務(wù)機關(guān)稽查局補充調查或者重新調查，依法處理。
 

第四章 檢舉事項的管理
 

第二十二條  稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統一管理。稅務(wù)機關(guān)其他部門(mén)收到的檢舉材料，應當及時(shí)移交舉報中心。

第二十三條  暫存待查的檢舉材料，若在2年內未收到有價(jià)值的補充材料，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準以后，可以銷(xiāo)毀。

第二十四條  舉報中心必須嚴格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項的主要內容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。

稅務(wù)機關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。

第二十五條  督辦案件的檢舉材料應當確定專(zhuān)人管理，并按照規定承辦督辦案件材料的轉送、報告等具體事項。

第二十六條  檢舉材料的保管和整理，參照《全國稅務(wù)機關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規定辦理。

第二十七條  對于檢舉案件和有關(guān)事項的數量、類(lèi)別及辦理情況，每年度應當進(jìn)行匯總分析，并報告上級稅務(wù)機關(guān)舉報中心。

上級稅務(wù)機關(guān)舉報中心要求專(zhuān)門(mén)報告的事項，應當按時(shí)報告。
 

第五章 權利保護
 

第二十八條  稅務(wù)機關(guān)及其舉報中心應當在自己的職責范圍內依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權利。

第二十九條  舉報中心工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應當回避。

檢舉人有正當理由并且有證據證明舉報中心工作人員應當回避的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責人批準以后，予以回避。

第三十條  稅務(wù)機關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴格遵守以下保密規定：

（一）檢舉事項的受理、登記、處理及檢查、審理、執行等各個(gè)環(huán)節，應當依照國家有關(guān)法律、法規嚴格保密，并建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷(xiāo)毀檢舉材料。

（二）嚴禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況；嚴禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無(wú)關(guān)的人員。

（三）調查核實(shí)情況時(shí)不得出示檢舉信原件或者復印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息；對匿名的檢舉書(shū)信及材料，除特殊情況以外，不得鑒定筆跡。

（四）宣傳報道和獎勵檢舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書(shū)面同意，不得公開(kāi)檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。
 

第六章 法律責任
 

第三十一條  稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本辦法規定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無(wú)關(guān)的人員的，依法給予行政處分。

第三十二條  稅務(wù)機關(guān)工作人員打擊報復檢舉人，視情節和后果，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條  稅務(wù)機關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級稅務(wù)機關(guān)應當通報批評并責令改正；造成嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

第三十四條  檢舉管理工作人員不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，稅務(wù)機關(guān)應當給予批評教育；情節嚴重的，依法給予行政處分并調離工作崗位；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
 

第七章 附則
 

第三十五條各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據本辦法制定具體規定，并報國家稅務(wù)總局備案。

第三十六條  本辦法自2011年3月15日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件舉報管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1998]53號）同時(shí)廢止。

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/law/10985.html

本文關(guān)鍵詞： 稅收違法行為, 檢舉, 管理辦法, 國家稅務(wù)總局令, 第24號, 全文