稅總發(fā)〔2013〕66號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2013〕66號

 

 

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為進(jìn)一步規范稅收違法案件發(fā)票協(xié)查工作，提高協(xié)查質(zhì)量和效率,在充分調研和廣泛征求意見(jiàn)的基礎上，稅務(wù)總局制定了《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》，現印發(fā)你們，請認真貫徹執行。對執行過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題，請及時(shí)反饋稅務(wù)總局(稽查局)。

附件：

1.關(guān)于××案件的協(xié)查函.tif

2.關(guān)于××案件的協(xié)查回復函.tif
 

 

國家稅務(wù)總局

2013年6月19日
 

 

稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）
 

 

第一章  總  則
 

第一條  為了規范稅收違法案件發(fā)票協(xié)查工作，提高協(xié)查管理工作效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規，制訂本辦法。

第二條  稅收違法案件發(fā)票協(xié)查是指查辦稅收違法案件的稅務(wù)局稽查局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委托方）將需異地調查取證的發(fā)票委托有管轄權的稅務(wù)局稽查局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托方），開(kāi)展調查取證的相關(guān)活動(dòng)。

第三條  協(xié)查工作遵循合法、真實(shí)、相關(guān)和效率的原則。

第四條  稅務(wù)局稽查局負責實(shí)施稅收違法案件發(fā)票的協(xié)查。

第五條  國家稅務(wù)總局應當逐步推進(jìn)稅收違法案件發(fā)票協(xié)查信息化，將稅收違法案件發(fā)票協(xié)查全面納入協(xié)查信息管理系統進(jìn)行管理。
 

第二章  委托協(xié)查
 

第六條  委托方對稅收違法案件中需調查取證的發(fā)票采取發(fā)函或者派人參與的方式進(jìn)行協(xié)查。

發(fā)函是指委托方向受托方發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》，包括寄送紙質(zhì)協(xié)查函和通過(guò)協(xié)查信息管理系統發(fā)出協(xié)查函。紙質(zhì)協(xié)查函原則上采取同級發(fā)函的方式進(jìn)行。

派人參與是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派人參與受托方的調查取證，提出取證要求。

第七條  委托方根據案件查辦情況，確定協(xié)查對象，需要發(fā)起委托協(xié)查的，向受托方發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》。

《稅收違法案件協(xié)查函》內容包括：委托方案件名稱(chēng)、基本案情、涉案發(fā)票記載的信息、已掌握的疑點(diǎn)或者線(xiàn)索、作案手法、提出有針對性的取證要求、回復期限、組卷及寄送要求、聯(lián)系人和聯(lián)系方式等。

第八條  國家稅務(wù)總局督辦案件的發(fā)票協(xié)查應當按照《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》有關(guān)規定執行，并在協(xié)查函中予以說(shuō)明，注明督辦函號。

第九條  已確定虛開(kāi)發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶(hù)一函的形式出具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》及相關(guān)證據資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁(yè)加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。

通過(guò)協(xié)查信息管理系統發(fā)起已確定虛開(kāi)發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應當在發(fā)送委托協(xié)查信息后5個(gè)工作日內寄送《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》以及相關(guān)證據資料。

第十條  委托方收到協(xié)查回函后，根據協(xié)查回函信息依法對被查對象進(jìn)行查處。

第十一條  委托方派人協(xié)查方式進(jìn)行協(xié)查的，應當向受托方通報情況、溝通案情，派出人員需攜帶加蓋本單位公章的《介紹信》和《稅收違法案件協(xié)查函》、《稅務(wù)檢查證》以及相關(guān)身份證明，參與受托方的調查取證，提出取證要求。

第十二條  委托方應當及時(shí)登記《委托協(xié)查臺賬》，跟蹤協(xié)查函的發(fā)出、回復和處理情況。

《委托協(xié)查臺賬》包括以下內容：

（一）函件發(fā)出日期，派人協(xié)查日期；

（二）函件名稱(chēng)、編號或者文號、是否督辦；

（三）涉及企業(yè)名稱(chēng)、資料種類(lèi)、數量；

（四）是否立案；

（五）負責檢查的人員；

（六）協(xié)查回函情況、回函日期；

（七）案卷號和歸檔地；

（八）其他。
 

第三章  受托協(xié)查
 

第十三條  受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后，應當根據協(xié)查請求，依照法定權限和程序調查，并按照要求及期限回函。

第十四條  《稅收違法案件協(xié)查函》涉及的協(xié)查對象不屬于受托方管轄范圍的，受托方應當在收函之日起5個(gè)工作日內，出具本轄區縣（區）級主管稅務(wù)機關(guān)證明材料，并將《稅收違法案件協(xié)查函》退回委托方。

第十五條  有下列情形之一的，受托方應當按照《稅務(wù)稽查工作規程》有關(guān)規定立案檢查：

（一）委托方已開(kāi)具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》的；

（二）委托方提供的證據資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的；

（三）受托方檢查發(fā)現協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的；

（四）上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的；

第十六條  國家稅務(wù)總局督辦的案件，受托方在回函期限前不能完成檢查工作的，可以逐級上報國家稅務(wù)總局申請延期，在得到國家稅務(wù)總局同意后，在延期期限內給予回復。申請延期應當說(shuō)明延期理由、延期期限以及與委托方溝通的情況。

第十七條  受托方需要取得協(xié)查對象的稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)、失控或者查無(wú)企業(yè)、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票鑒定、納稅申報、抵扣稅款、免稅、出口退稅等征管資料和證明材料的，應當向其縣（區）級主管稅務(wù)機關(guān)提出要求?？h（區）級主管稅務(wù)機關(guān)應當在5個(gè)工作日內提供相關(guān)資料并出具相應的證明材料。

第十八條  受托方應當依據調查取證所掌握的情況及所獲取的證據材料，向委托方出具《稅收違法案件協(xié)查回復函》。

《稅收違法案件協(xié)查回復函》的內容包括：

（一）協(xié)查來(lái)源；

（二）涉案企業(yè)的基本情況及協(xié)查發(fā)票記載的信息；

（三）協(xié)查取證要求的說(shuō)明；

（四）協(xié)查結論或者協(xié)查結果；

（五）稅務(wù)處理和稅務(wù)行政處罰事項；

（六）其他應予說(shuō)明的事項。

第十九條  受托方應當對取得的證據材料，連同相關(guān)文書(shū)一并作為協(xié)查案卷立卷存檔；同時(shí)根據委托方協(xié)查函委托的事項，將相關(guān)證據材料及文書(shū)復制，注明“與原件核對無(wú)誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并寄送委托方。受托方通過(guò)協(xié)查信息管理系統收到的協(xié)查函，應當通過(guò)協(xié)查信息管理系統進(jìn)行函復。經(jīng)檢查有問(wèn)題的以及委托方要求寄送取證材料的，應當在回復協(xié)查結果后5個(gè)工作日內將相關(guān)證據材料及文書(shū)復制，注明“與原件核對無(wú)誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并寄送委托方。

第二十條  受托方應當在收到協(xié)查函后60日內回函。

通過(guò)協(xié)查信息管理系統發(fā)出的協(xié)查函,受托方應當在收到協(xié)查函后30日內回函。

國家稅務(wù)總局對協(xié)查回函期限有特殊要求的，應當按照相關(guān)要求辦理。

第二十一條  受托方應當登記《受托協(xié)查臺賬》，及時(shí)掌握協(xié)查工作安排、回復、處理情況。

《受托協(xié)查臺賬》包括以下內容：

（一）函件收到日期，來(lái)人協(xié)查日期；

（二）函件名稱(chēng)、編號或者文號、是否督辦；

（三）涉及企業(yè)名稱(chēng)、資料種類(lèi)、數量；

（四）是否立案；

（五）負責檢查的人員；

（六）協(xié)查復函情況、復函日期；

（七）案卷號和歸檔地；

（八）其他。
 

第四章  協(xié)查管理
 

第二十二條  地市級以上稅務(wù)局稽查局應當定期對本轄區協(xié)查臺賬進(jìn)行統計匯總，全面掌握本轄區協(xié)查情況，督促指導下級協(xié)查工作。

第二十三條  上級稅務(wù)局稽查局對下級稅務(wù)局稽查局的協(xié)查質(zhì)量和效率進(jìn)行考核，包括受托方按期回復情況、委托方選票針對性、協(xié)查函和回復函的信息完整性等。

第二十四條  稽查機構設置發(fā)生撤銷(xiāo)、合并、增設的，應當及時(shí)向上一級稅務(wù)局稽查局提出與本稽查機構對應的協(xié)查信息管理系統節點(diǎn)的變更申請，并逐級上報國家稅務(wù)總局備案。

第二十五條  稅務(wù)違法案件發(fā)票協(xié)查資料按照《稅務(wù)稽查工作規程》的規定歸檔。
 

第五章  附  則
 

第二十六條  本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)。

第二十七條  各級稅務(wù)局可以依據本辦法對轄區內稅務(wù)違法案件發(fā)票協(xié)查工作制定考核制度和獎懲實(shí)施辦法。

第二十八條  本辦法所稱(chēng)以上、日內，包括本數(級)。

第二十九條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2008年5月14日印發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕51號）同時(shí)廢止。

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