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財政部關(guān)于印發(fā)《中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理辦法》的通知
黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，總后勤部，武警各部隊，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設兵團，有關(guān)中央管理企業(yè)：
為了全面推進(jìn)預算績(jì)效管理工作，進(jìn)一步規范中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）等有關(guān)規定，我們制定了《中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理辦法》?，F予印發(fā)，請遵照執行。
附件：中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理辦法
財政部
2015年5月21日
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強預算績(jì)效管理，提高中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理的科學(xué)性、規范性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）等有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 績(jì)效目標是指財政預算資金計劃在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果。
績(jì)效目標是建設項目庫、編制部門(mén)預算、實(shí)施績(jì)效監控、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等的重要基礎和依據。
第三條 本辦法所稱(chēng)績(jì)效目標：
（一）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標和部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標。
基本支出績(jì)效目標，是指中央部門(mén)預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門(mén)（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標統籌考慮。
項目支出績(jì)效目標是指中央部門(mén)依據部門(mén)職責和事業(yè)發(fā)展要求，設立并通過(guò)預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標是指中央部門(mén)及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門(mén)預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
（二）按照時(shí)效性劃分，包括中長(cháng)期績(jì)效目標和年度績(jì)效目標。
中長(cháng)期績(jì)效目標是指中央部門(mén)預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績(jì)效目標是指中央部門(mén)預算資金在一個(gè)預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
第四條 績(jì)效目標管理是指財政部和中央部門(mén)及其所屬單位以績(jì)效目標為對象，以績(jì)效目標的設定、審核、批復等為主要內容所開(kāi)展的預算管理活動(dòng)。
第五條 財政部和中央部門(mén)及其所屬單位是績(jì)效目標管理的主體。
第六條 績(jì)效目標管理的對象是納入中央部門(mén)預算管理的全部資金。
第二章 績(jì)效目標的設定
第七條 績(jì)效目標設定是指中央部門(mén)或其所屬單位按照部門(mén)預算管理和績(jì)效目標管理的要求，編制績(jì)效目標并向財政部或中央部門(mén)報送績(jì)效目標的過(guò)程。
績(jì)效目標是部門(mén)預算安排的重要依據。未按要求設定績(jì)效目標的項目支出，不得納入項目庫管理，也不得申請部門(mén)預算資金。
第八條 按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)設定目標”的原則，績(jì)效目標由中央部門(mén)及其所屬單位設定。
項目支出績(jì)效目標，在該項目納入中央部門(mén)項目庫之前編制，并按要求隨同中央部門(mén)項目庫提交財政部；部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標，在申報部門(mén)預算時(shí)編制，并按要求提交財政部。
第九條 績(jì)效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述。主要包括：
（一）預期產(chǎn)出，是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；
（二）預期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該項產(chǎn)出和影響的滿(mǎn)意程度等。
第十條 績(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標等。
（一）產(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等。
（二）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等。
（三）滿(mǎn)意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。
第十一條 績(jì)效標準是設定績(jì)效指標時(shí)所依據或參考的標準。一般包括：
（一）歷史標準，是指同類(lèi)指標的歷史數據等；
（二）行業(yè)標準，是指國家公布的行業(yè)指標數據等；
（三）計劃標準，是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據；
（四）財政部認可的其他標準。
第十二條 績(jì)效目標設定的依據包括：
（一）國家相關(guān)法律、法規和規章制度，國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃；
（二）部門(mén)職能、中長(cháng)期發(fā)展規劃、年度工作計劃或項目規劃；
（三）中央部門(mén)中期財政規劃；
（四）財政部中期和年度預算管理要求；
（五）相關(guān)歷史數據、行業(yè)標準、計劃標準等；
（六）符合財政部要求的其他依據。
第十三條 設定的績(jì)效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確?？?jì)效目標要符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃等要求，并與相應的預算支出內容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。
（二）細化量化?？?jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響、滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行細化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應具有可衡量性。
（三）合理可行。設定績(jì)效目標時(shí)要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際，能夠在一定期限內如期實(shí)現。
（四）相應匹配?？?jì)效目標要與計劃期內的任務(wù)數或計劃數相對應，與預算確定的投資額或資金量相匹配。
第十四條 績(jì)效目標申報表是所設定績(jì)效目標的表現形式。其中，項目支出績(jì)效目標涉及內容的相關(guān)信息，納入項目文本中，通過(guò)提取信息的方式以確定格式（詳見(jiàn)附1）生成；部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標，按照確定格式和內容（詳見(jiàn)附2）填報，納入部門(mén)預算編報說(shuō)明中。
第十五條 績(jì)效目標設定的方法包括：
（一）項目支出績(jì)效目標的設定。
1．對項目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預期投入、支出范圍、實(shí)施內容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性。
2．依據項目的功能特性，預計項目實(shí)施在一定時(shí)期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實(shí)現的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進(jìn)行表述。
3．對項目支出總體目標進(jìn)行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實(shí)現程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績(jì)效指標。
4．通過(guò)收集相關(guān)基準數據，確定績(jì)效標準，并結合項目預期進(jìn)展、預計投入等情況，確定績(jì)效指標的具體數值。
（二）部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標的設定。
1．對部門(mén)（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門(mén)（單位）的各項具體工作職責。
2．結合部門(mén)（單位）中長(cháng)期規劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預計部門(mén)（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門(mén)（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進(jìn)行表述。
3．依據部門(mén)（單位）總體目標，結合部門(mén)（單位）的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預期實(shí)現程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績(jì)效指標。
4．通過(guò)收集相關(guān)基準數據，確定績(jì)效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績(jì)效指標的具體數值。
第十六條 績(jì)效目標設定程序為：
（一）基層單位設定績(jì)效目標。申請預算資金的基層單位按照要求設定績(jì)效目標，隨同本單位預算提交上級單位；根據上級單位審核意見(jiàn)，對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序逐級上報。
（二）中央部門(mén)設定績(jì)效目標。中央部門(mén)按要求設定本級支出績(jì)效目標，審核、匯總所屬單位績(jì)效目標，提交財政部；根據財政部審核意見(jiàn)對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序提交財政部。
第三章 績(jì)效目標的審核
第十七條 績(jì)效目標審核是指財政部或中央部門(mén)對相關(guān)部門(mén)或單位報送的績(jì)效目標進(jìn)行審查核實(shí)，并將審核意見(jiàn)反饋相關(guān)單位，指導其修改完善績(jì)效目標的過(guò)程。
第十八條 按照“誰(shuí)分配資金，誰(shuí)審核目標”的原則，績(jì)效目標由財政部或中央部門(mén)按照預算管理級次進(jìn)行審核。根據工作需要，績(jì)效目標可委托第三方予以審核。
第十九條 績(jì)效目標審核是部門(mén)預算審核的有機組成部分?？?jì)效目標不符合要求的，財政部或中央部門(mén)應要求報送單位及時(shí)修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入項目庫，并進(jìn)入下一步預算編審流程。
第二十條 中央部門(mén)對所屬單位報送的項目支出績(jì)效目標和單位整體支出績(jì)效目標進(jìn)行審核。
有預算分配權的部門(mén)應對預算部門(mén)提交的有關(guān)項目支出績(jì)效目標進(jìn)行審核，并據此提出資金分配建議。經(jīng)審核的項目支出績(jì)效目標，報財政部備案。
第二十一條 財政部根據部門(mén)預算審核的范圍和內容，對中央部門(mén)報送的項目支出績(jì)效目標和部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標進(jìn)行審核。對經(jīng)有預算分配權的部門(mén)審核后的橫向分配項目的績(jì)效目標，財政部可根據需要進(jìn)行再審核。
第二十二條 績(jì)效目標審核的主要內容：
（一）完整性審核?？?jì)效目標的內容是否完整，績(jì)效目標是否明確、清晰。
（二）相關(guān)性審核?？?jì)效目標的設定與部門(mén)職能、事業(yè)發(fā)展規劃是否相關(guān)，是否對申報的績(jì)效目標設定了相關(guān)聯(lián)的績(jì)效指標，績(jì)效指標是否細化、量化。
（三）適當性審核。資金規模與績(jì)效目標之間是否匹配，在既定資金規模下，績(jì)效目標是否過(guò)高或過(guò)低；或者要完成既定績(jì)效目標，資金規模是否過(guò)大或過(guò)小。
（四）可行性審核?？?jì)效目標是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能確?？?jì)效目標如期實(shí)現。綜合考慮成本效益，是否有必要安排財政資金。
第二十三條 對一般性項目，由財政部或中央部門(mén)結合部門(mén)預算管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。
對社會(huì )關(guān)注程度高、對經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或專(zhuān)業(yè)技術(shù)復雜的重點(diǎn)項目，財政部或中央部門(mén)可根據需要將其委托給第三方，組織相關(guān)部門(mén)、專(zhuān)家學(xué)者、科研院所、中介機構、社會(huì )公眾代表等共同參與審核，提出審核意見(jiàn)。
第二十四條 對項目支出績(jì)效目標的審核，采用“項目支出績(jì)效目標審核表”（詳見(jiàn)附3）。其中，對一般性項目，采取定性審核的方式；對重點(diǎn)項目，采取定性審核和定量審核相結合的方式。
部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標的審核，可參考項目支出績(jì)效目標的審核工具，提出審核意見(jiàn)。
第二十五條 項目支出績(jì)效目標審核結果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個(gè)等級，作為項目預算安排的重要參考因素。
審核結果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預算安排流程；審核結果為“良”的，可與相關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對其績(jì)效目標進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預算安排流程；審核結果為“中”的，由相關(guān)部門(mén)或單位對其績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序重新報送審核；審核結果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預算安排流程。
第二十六條 績(jì)效目標審核程序如下：
（一）中央部門(mén)及其所屬單位審核。中央部門(mén)及其所屬單位對下級單位報送的績(jì)效目標進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)并反饋給下級單位。下級單位根據審核意見(jiàn)對相關(guān)績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過(guò)后按程序報送財政部。
（二）財政部審核。財政部對中央部門(mén)報送的績(jì)效目標進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)并反饋給中央部門(mén)。中央部門(mén)根據財政部審核意見(jiàn)對相關(guān)績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，重新報送財政部審核。財政部根據績(jì)效目標審核情況提出預算安排意見(jiàn)，隨預算資金一并下達中央部門(mén)。
第四章 績(jì)效目標的批復、調整與應用
第二十七條 按照“誰(shuí)批復預算，誰(shuí)批復目標”的原則，財政部和中央部門(mén)在批復年初部門(mén)預算或調整預算時(shí)，一并批復績(jì)效目標。原則上，中央部門(mén)整體支出績(jì)效目標、納入績(jì)效評價(jià)范圍的項目支出績(jì)效目標和一級項目績(jì)效目標，由財政部批復；中央部門(mén)所屬單位整體支出績(jì)效目標和二級項目績(jì)效目標，由中央部門(mén)或所屬單位按預算管理級次批復。
第二十八條 績(jì)效目標確定后，一般不予調整。預算執行中因特殊原因確需調整的，應按照績(jì)效目標管理要求和預算調整流程報批。
第二十九條 中央部門(mén)及所屬單位應按照批復的績(jì)效目標組織預算執行，并根據設定的績(jì)效目標開(kāi)展績(jì)效監控、績(jì)效自評和績(jì)效評價(jià)。
（一）績(jì)效監控。預算執行中，中央部門(mén)及所屬單位應對資金運行狀況和績(jì)效目標預期實(shí)現程度開(kāi)展績(jì)效監控，及時(shí)發(fā)現并糾正績(jì)效運行中存在的問(wèn)題，力?？?jì)效目標如期實(shí)現。
（二）績(jì)效自評。預算執行結束后，資金使用單位應對照確定的績(jì)效目標開(kāi)展績(jì)效自評，分別填寫(xiě)“項目支出績(jì)效自評表” （詳見(jiàn)附4）和“部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效自評表”（詳見(jiàn)附5），形成相應的自評結果，作為部門(mén)（單位）預、決算的組成內容和以后年度預算申請、安排的重要基礎。
（三）績(jì)效評價(jià)。財政部或中央部門(mén)要有針對地選擇部分重點(diǎn)項目或部門(mén)（單位），在資金使用單位績(jì)效自評的基礎上，開(kāi)展項目支出或部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效評價(jià)，并對部分重大專(zhuān)項資金或財政政策開(kāi)展中期績(jì)效評價(jià)試點(diǎn)，形成相應的評價(jià)結果。
第三十條 中央部門(mén)應按照有關(guān)法律、法規要求，逐步將有關(guān)績(jì)效目標隨同部門(mén)預算予以公開(kāi)。
第五章 附 則
第三十一條 各部門(mén)可根據本辦法，結合實(shí)際制定本部門(mén)具體績(jì)效目標管理辦法和實(shí)施細則，報財政部備案。
第三十二條 此前關(guān)于中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理的規定與本辦法不一致的，適用本辦法。
第三十三條 本辦法由財政部負責解釋。
第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
附1-1：項目支出績(jì)效目標申報表（生成表）
附1-2：項目支出績(jì)效目標申報表內容說(shuō)明
附2-1：部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標申報表
附2-2：部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標申報表填報說(shuō)明
附3-1：項目支出績(jì)效目標審核表（一般性項目）
附3-2：項目支出績(jì)效目標審核表（重點(diǎn)項目）
附3-3：項目支出績(jì)效目標審核表填報說(shuō)明
附4：項目支出績(jì)效自評表
附5：部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效自評表
附6：中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理流程圖
附件下載:
附1-1、2-1、3-1、3-2、4、5.xls
附1-2：項目支出績(jì)效目 標申報表內容說(shuō)明.doc
附2-2：部門(mén)（單位）整體支 出績(jì)效目標申報表填報說(shuō)明.doc
附3-3：項目支出績(jì)效目 標審核表填報說(shuō)明.doc
附6：中央部門(mén)預算績(jì) 效目標管理流程圖.doc
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