國衛財務(wù)發(fā)〔2016〕71號《國家衛生計生委關(guān)于進(jìn)一步加強委預算單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理的通知》

國家衛生計生委關(guān)于進(jìn)一步加強委預算單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理的通知

國衛財務(wù)發(fā)〔2016〕71號

委預算單位：

近年來(lái)，隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟深入發(fā)展和國有企業(yè)改革不斷深化，委預算單位所辦企業(yè)面向市場(chǎng)積極參與競爭，企業(yè)資產(chǎn)規模、利潤水平、經(jīng)營(yíng)能力得到較大提升，在推動(dòng)科技成果轉化、促進(jìn)衛生計生事業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。但是，委預算單位所辦企業(yè)整體仍然呈現散、小、弱的局面，一些企業(yè)改革還沒(méi)有到位，國有資本運行效率不高，市場(chǎng)競爭能力較弱，可持續發(fā)展后勁不足，企業(yè)監管存在越位、缺位、錯位現象。黨的十八屆三中全會(huì )提出，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，推動(dòng)國有企業(yè)完善現代企業(yè)制度。根據《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見(jiàn)》（中發(fā)〔2015〕22號）和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監督防止國有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2015〕79號）的總體要求，結合我委預算單位所辦企業(yè)現狀，現就加強和改進(jìn)委預算單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理提出以下要求：

一、進(jìn)一步加強投資辦企管理

（一）準確把握投資辦企定位。各單位投資辦企業(yè)要依據國家有關(guān)法律、法規和政策規定，按照有利于衛生計生事業(yè)發(fā)展、事業(yè)單位良性運行、國有資產(chǎn)保值增值、放大國有資本功能、提高國有企業(yè)經(jīng)濟競爭力和防控投資風(fēng)險的總體要求，把握投資辦企業(yè)的定位，調整投資企業(yè)的領(lǐng)域，規范投資行為，縮短管理鏈條，建立投資進(jìn)入和退出機制，完善監管制度和措施。按照醫藥產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新升級要求，加快實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，使所辦企業(yè)真正成為產(chǎn)學(xué)研用結合平臺、高新技術(shù)成果轉化基地和科技型企業(yè)孵化器。

（二）嚴格控制投資新辦企業(yè)。各單位投資新辦企業(yè)范圍僅限于衛生計生服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，其中預算管理醫院僅限于醫療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。各單位不得買(mǎi)賣(mài)期貨、股票，不得購買(mǎi)各種企業(yè)債券、各類(lèi)投資基金和任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險投資，不得有違反法律法規的其他投資行為。嚴格控制貨幣資金對外投資，鼓勵科技成果投資。嚴格控制資產(chǎn)負債率過(guò)高的預算單位對外投資行為。嚴格控制并購投資，關(guān)注并購對象的隱性債務(wù)、承諾事項、可持續發(fā)展能力、員工狀況等，合理確定支付對價(jià)。嚴格控制境外投資，境外投資應當考慮政治、經(jīng)濟、法律、市場(chǎng)等因素的影響，遵照國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規定，履行報批手續。

（三）加強投資辦企論證及審批。各單位提出對外投資新辦一級企業(yè)，應當依據本單位發(fā)展戰略制訂投資目標和規劃，緊密結合單位主業(yè)和現有企業(yè)清理整頓情況，在保證單位正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，科學(xué)確定投資項目，擬定投資方案，重點(diǎn)關(guān)注國有資本運營(yíng)效率、收益和風(fēng)險，履行“三重一大”集體審議決策程序。有條件的單位，應當加強專(zhuān)業(yè)投資機構技術(shù)指導，進(jìn)行充分論證，按照規定程序上報審批，未經(jīng)批準不得實(shí)施。經(jīng)批準同意以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估和備案管理，合理確定資產(chǎn)價(jià)值和股權份額。對投資或劃轉取得的新增股權，須按照財務(wù)會(huì )計制度要求準確、及時(shí)入賬，并辦理產(chǎn)權登記。

二、以管資本為主加強所辦企業(yè)監管

（一）建立企業(yè)國有資產(chǎn)監管工作機制。按照國家總體部署要求，推動(dòng)落實(shí)經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體制建設。各單位要堅持以管資本為主，加強所辦企業(yè)國有資產(chǎn)監管，制訂“產(chǎn)權清晰、權責明確、事企分開(kāi)、管理科學(xué)”的工作目標，遵循“分級監管、民主決策、控制風(fēng)險、績(jì)效考核、責任追究”的工作原則，不斷完善所辦企業(yè)監管工作機制，防范國有資產(chǎn)流失，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值。

（二）落實(shí)企業(yè)監管的主體責任。各單位應當將所辦企業(yè)監管內容納入“三重一大”民主決策事項，進(jìn)一步理順事企關(guān)系，對所辦企業(yè)依法實(shí)施具體管理。通過(guò)委派股東代表、董事、監事等方式，依法參與所投資企業(yè)的重大決策和管理，切實(shí)維護國有資本權益。按照“一企一策”原則，明確對一級企業(yè)授權的內容、范圍和方式，依法落實(shí)一級企業(yè)董事會(huì )職權，規范董事會(huì )運作。大中型企業(yè)應當按照總會(huì )計師條例設置總會(huì )計師，有條件的單位可向一級企業(yè)委派總會(huì )計師。委派單位要與委派人員簽訂責任書(shū)，明確委派人員的履職要求、報告工作的內容以及未按照要求履職和報告工作應當承擔的責任，并對委派人員進(jìn)行監督和考核。對黨政領(lǐng)導干部到企業(yè)兼職（任職）的，要按照國家有關(guān)規范黨政領(lǐng)導干部在企業(yè)兼職（任職）的規定執行。

（三）加強投資收益管理。堅持投資回報的原則，依法依規及時(shí)收回投資收益，并按照預算管理及事業(yè)單位財務(wù)和會(huì )計制度的有關(guān)規定，納入單位預算，統一核算、統一管理。不得以任何方式脫離單位預算管理、設置賬外賬和“小金庫”。

（四）加強企業(yè)績(jì)效考評。委預算單位負責組織所辦企業(yè)績(jì)效考評和企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核工作。根據企業(yè)不同特點(diǎn)，有區別地考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標、成本控制、管理狀況、國有資產(chǎn)保值增值情況及履行社會(huì )責任等，并要引入第三方評價(jià)。各單位要充分利用企業(yè)績(jì)效評價(jià)結果，完善企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核制度，將考核結果作為企業(yè)負責人崗位調整、職務(wù)任免、薪酬待遇獎懲的重要依據，合理確定薪酬結構和水平。

（五）加強所辦企業(yè)財務(wù)監管。各單位要嚴格履行對企業(yè)的財務(wù)監管職責，建立財務(wù)決策機制、完善財務(wù)管理制度、強化財務(wù)監督管理、規范財務(wù)行為、控制財務(wù)風(fēng)險。各單位要組織所辦企業(yè)做好國有資本經(jīng)營(yíng)預算、產(chǎn)權登記、資產(chǎn)評估備案、財務(wù)審計及清產(chǎn)核資等工作，按時(shí)報送國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報和年度財務(wù)會(huì )計決算報告。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中除國家的重大機密和企業(yè)機密外的重大事項應當及時(shí)披露和報告。

（六）依法依規辦理國有資產(chǎn)審核審批（備案）。所辦企業(yè)發(fā)生合并、分立，增加或者減少注冊資本，以及重組改制、解散、申請破產(chǎn)等關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項，應當根據國家規定報國家衛生計生委進(jìn)行審核審批（備案）。所辦企業(yè)清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、無(wú)償劃轉、協(xié)議轉讓以及股份公司國有股權管理方案、轉持社?；?、上市公司分配利潤、資產(chǎn)重組等事項，按照規定需要履行國有資產(chǎn)報批手續的，按國家相關(guān)規定辦理。

（七）嚴格按照規定辦理評估備案。所辦企業(yè)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司，以非貨幣資產(chǎn)對外投資、償還債務(wù)，合并、分立、破產(chǎn)、解散，國有股東股權比例變動(dòng)，產(chǎn)權轉讓?zhuān)Y產(chǎn)轉讓、置換、拍賣(mài)、抵押、質(zhì)押，整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位，資產(chǎn)涉訟，收購非國有單位的資產(chǎn)，接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債等法律法規規定的需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，要按照規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并將評估結果報國家衛生計生委備案。經(jīng)批準實(shí)施的企業(yè)國有產(chǎn)權有償轉讓事項，需在依法設立的產(chǎn)權交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行交易，轉讓價(jià)格應當以備案的資產(chǎn)評估價(jià)值作為參考依據。

（八）建立責任追究制度。各單位要建立健全國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)責任追究制度，實(shí)行重大決策終身責任追究制度。委直屬和聯(lián)系單位要按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》的通知（中辦發(fā)〔2010〕32號）等相關(guān)法律法規，建立健全經(jīng)濟責任審計制度，對所辦企業(yè)負責人組織實(shí)施任中經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計的相關(guān)工作。要依法組織開(kāi)展企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失調查，核實(shí)資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù)情況，嚴格界定違規經(jīng)營(yíng)責任，對違法違規違紀問(wèn)題突出、造成重大損失的，嚴肅追究問(wèn)責，對典型問(wèn)題進(jìn)行通報，加強警示教育。

三、強化所辦企業(yè)內部監督

（一）健全公司法人治理結構。各單位要按照有關(guān)規定，督促所辦企業(yè)建立權責對等、運轉協(xié)調、有效制衡的決策執行監督機制，規范董事長(cháng)、總經(jīng)理行權行為，充分發(fā)揮董事會(huì )的決策作用、監事會(huì )的監督作用、經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理作用、黨組織的政治核心作用。

（二）完善企業(yè)內部監督機制。健全涉及財務(wù)、采購、營(yíng)銷(xiāo)、投資等方面的內控制度。加強企業(yè)內部監督工作的聯(lián)動(dòng)配合，提升信息化水平，強化流程管控的剛性約束，確保內部監督及時(shí)、有效。各單位所辦企業(yè)應當建立涵蓋其下級所有企業(yè)的監督體系，強化對下級企業(yè)的縱向監督。

（三）重視企業(yè)職工民主監督。健全以職工代表大會(huì )為基本形式的企業(yè)民主管理制度，規范職工董事、職工監事的產(chǎn)生程序，切實(shí)發(fā)揮其在參與公司決策和治理中的作用。建立企業(yè)公開(kāi)事項清單制度，保障職工知情權、參與權和監督權。

（四）發(fā)揮企業(yè)黨組織保證監督作用。把加強黨的領(lǐng)導和完善公司治理統一起來(lái)，落實(shí)黨組織在企業(yè)黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作中的主體責任和紀檢機構的監督責任，健全黨組織參與重大決策機制，強化黨組織對企業(yè)領(lǐng)導人員履職行為的監督，確保企業(yè)決策部署及其執行過(guò)程符合黨和國家的方針政策、法律法規。

四、對所辦企業(yè)進(jìn)行全面清理規范

（一）全面清查企業(yè)現存問(wèn)題。按照中央關(guān)于國有企業(yè)改革以管資本為主、重點(diǎn)管好國有資本布局、規范資本運作、提高資本回報、維護資本安全的政策精神，各單位應當加強頂層設計和戰略規劃，全面清查所辦企業(yè)現存問(wèn)題，制訂國有資本布局結構優(yōu)化方案，切實(shí)縮短投資管理鏈條，促進(jìn)企業(yè)扁平化發(fā)展。各單位所辦企業(yè)原則上控制在三級企業(yè)以?xún)龋ㄒ晕A算單位直接投資企業(yè)為一級企業(yè)），國家衛生計生委將嚴格控制三級（含）以下企業(yè)再投資行為。

（二）建立退出機制。在全面清理排查基礎上，通過(guò)調整投資級次、整合重組、產(chǎn)權轉讓或撤銷(xiāo)解散等方式，對所辦企業(yè)進(jìn)行清理整頓，妥善解決歷史遺留問(wèn)題。例如：長(cháng)期虧損、扭虧無(wú)望的企業(yè)，依法依規關(guān)、停、并、轉；與單位主要職能無(wú)關(guān)、對教學(xué)科研無(wú)促進(jìn)作用或長(cháng)期不分配利潤的企業(yè)，要盡快撤出投資；產(chǎn)權鏈條過(guò)長(cháng)，難以監管的企業(yè)，要壓縮產(chǎn)權層級或退出投資。

（三）清理無(wú)償占用資產(chǎn)。各單位與所辦企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)要嚴格按照產(chǎn)權關(guān)系獨立核算和管理。進(jìn)一步規范事業(yè)單位與企業(yè)的資金往來(lái)和資產(chǎn)使用管理。事業(yè)單位不得在企業(yè)列支費用，也不得無(wú)償占用企業(yè)資產(chǎn)，不得無(wú)償或低價(jià)提供資產(chǎn)給企業(yè)使用。

（四）規范企業(yè)改制行為。各單位所辦企業(yè)改制，要依法依規制訂改制方案，嚴格按照規定開(kāi)展清產(chǎn)核資、產(chǎn)權界定、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估，準確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀(guān)、公正地確定資產(chǎn)價(jià)值，禁止低價(jià)折股、低價(jià)轉讓?zhuān)M(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、利益輸送等行為。

五、有序推進(jìn)混合所有制改革

（一）堅持一企一策。各單位要按照國家推進(jìn)國有企業(yè)混合所有制改革的總體部署，本著(zhù)有利于國有資本放大、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長(cháng)補短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，有利于健全企業(yè)內部治理結構的原則，從企業(yè)實(shí)際情況和特定發(fā)展階段出發(fā)，積極穩妥推進(jìn)所屬企業(yè)混合所有制改革。堅持一企一策，成熟一個(gè)改革一個(gè)。

（二）堅持公開(kāi)透明。所辦企業(yè)國有股權轉讓?zhuān)龅揭巹t公開(kāi)、過(guò)程公開(kāi)、結果公開(kāi)。改革方案要依法依規履行公眾參與、專(zhuān)家論證、風(fēng)險評估、合法性審查等程序，堅持集體研究決策。要保障企業(yè)職工知情權，涉及企業(yè)職工重新安置等職工切身利益的改革措施，要制訂職工安置方案，并提交職工代表大會(huì )或職工大會(huì )審議通過(guò)。

六、為國有企業(yè)改革創(chuàng )造良好環(huán)境

（一）加強對國有企業(yè)改革的組織領(lǐng)導。各單位要結合實(shí)際貫徹落實(shí)深化國有企業(yè)改革各項措施，制訂加強所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理的具體實(shí)施方案，加強組織建設、明確責任分工、細化目標任務(wù)、強化督促落實(shí)，完善國有資產(chǎn)管理工作機制，確保取得實(shí)效。

（二）完善企業(yè)薪酬分配制度。建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的體現國有企業(yè)特點(diǎn)的工資決定和正常增長(cháng)機制。對企業(yè)員工實(shí)行以業(yè)績(jì)?yōu)閷虻娜珕T績(jì)效考核，合理拉開(kāi)不同崗位收入分配差距。對企業(yè)領(lǐng)導人實(shí)行與選任方式相匹配、與企業(yè)功能相適應、與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)相掛鉤的差異化薪酬分配辦法。按照《關(guān)于深化中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2014〕12號）等文件要求，對市場(chǎng)化選聘的職業(yè)經(jīng)理人可選擇市場(chǎng)化薪酬分配機制。健全與激勵機制相對應的經(jīng)濟責任審計、信息披露、延期支付、追索扣回等約束機制。嚴格規范履職待遇、業(yè)務(wù)支出，嚴禁將公款用于個(gè)人支出。

 

國家衛生計生委

2016年12月21日

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