河南自貿區注冊公司小規模和一般納稅人應如何選擇？

在河南自貿區注冊公司的企業(yè)總會(huì )遇到這樣一個(gè)問(wèn)題：公司是注冊為小規模納稅人還是一般納稅人？對于這個(gè)問(wèn)題，那么大家可以按照自己公司實(shí)際情況參照以下內容進(jìn)行選擇。

小規模企業(yè)和一般納稅人的區別

小規模納稅人 ：適用3%增值稅征收率。銷(xiāo)貨方只能開(kāi)具“增值稅普通發(fā)票”，全額征收（每月不含稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)，季度9萬(wàn)免征增值稅），對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進(jìn)項，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

一般納稅人 ：基本稅率17%，實(shí)行差額征稅，銷(xiāo)項－進(jìn)項即為征稅金額。銷(xiāo)貨方可以開(kāi)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，也可以開(kāi)“增值稅普通發(fā)票”。銷(xiāo)貨方開(kāi)出的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，對方可在180天內認證抵扣，一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。

選擇小規?；蛘咭话慵{稅人需要注意一下幾點(diǎn)：

1，你的客戶(hù)

一般性大的公司客戶(hù)都要求供應商必須是一般納稅人資質(zhì)，以便他們公司抵扣進(jìn)項稅，也就是說(shuō)如果你的客戶(hù)要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那你就要是一般納稅人。

2，你的供應商

一般納稅人，可以抵扣進(jìn)項稅額，只要購入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據，就可以抵扣進(jìn)項。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的供應商能不能取得進(jìn)項發(fā)票即增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果不能取得，就別當一般納稅人了。

3，企業(yè)所得稅

無(wú)論哪種企業(yè)，每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果沒(méi)有取得合法的票據，成本就無(wú)法列支，只有銷(xiāo)售收入沒(méi)有銷(xiāo)售成本，利潤就會(huì )很高，按利潤25%上交所得稅企業(yè)吃不消！所以小規模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時(shí)，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。

4，目前稅收優(yōu)惠政策

小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。

新成立的公司，按照自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份，另外小規模企業(yè)變?yōu)橐话慵{稅人企業(yè)后是無(wú)法在改回小規模。

當小規模納稅人連續12個(gè)月銷(xiāo)售額（包括免稅銷(xiāo)售額）超過(guò)一般納稅人銷(xiāo)售額標準時(shí)，主管稅務(wù)機關(guān)會(huì )通知納稅人進(jìn)行一般納稅人登記。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》：

第二十八條條例第十一條所稱(chēng)小規模納稅人的標準為: (一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數,下同)的； (二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。本條第一款所稱(chēng)以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上?！?a href='http://jumpstarthappiness.com/shuishounews/9791.html' title='財稅〔2016〕36號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》' target='_blank'>財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》：

（五）一般納稅人資格登記。

《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規定的年應稅銷(xiāo)售額標準為500萬(wàn)元（含本數）。財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應稅銷(xiāo)售額標準進(jìn)行調整。

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