中華人民共和國財政部會(huì )計信息質(zhì)量檢查公告（第四十五號）

中華人民共和國財政部會(huì )計信息質(zhì)量檢查公告（第四十五號）

為深入貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)>的通知》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，2023年，財政部部署開(kāi)展財會(huì )監督專(zhuān)項行動(dòng)，組織各地財政廳（局）進(jìn)一步加大注冊會(huì )計師行業(yè)監督檢查和處理處罰力度，嚴厲打擊審計違法違規行為，有力促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)規范健康發(fā)展?，F將有關(guān)情況公告如下：

一、總體情況

2023年，財政部組織各地財政廳（局）對2161家會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展檢查，同比增長(cháng)16.56%，覆蓋面超過(guò)全國會(huì )計師事務(wù)所總量的20%。2023年，各地財政廳（局）對197家會(huì )計師事務(wù)所、509名注冊會(huì )計師作出行政處罰，同比分別增長(cháng)13.22%、21.77%。其中，9家會(huì )計師事務(wù)所被吊銷(xiāo)執業(yè)許可，49家會(huì )計師事務(wù)所被暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，127家會(huì )計師事務(wù)所被警告，162家會(huì )計師事務(wù)所被沒(méi)收違法所得及罰款共計1584.68萬(wàn)元；8名注冊會(huì )計師被吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)，123名注冊會(huì )計師被暫停執行業(yè)務(wù)，377名注冊會(huì )計師被警告，15名注冊會(huì )計師被罰款共計35.5萬(wàn)元。另有436家會(huì )計師事務(wù)所、217名注冊會(huì )計師受到行政處理。

二、典型案例

（一）北京義林奧會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）2021年1月-6月出具的144份審計報告無(wú)任何形式的審計工作底稿，獲取業(yè)務(wù)收入合計95.51萬(wàn)元。在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當審計證據的情況下出具審計報告，且存在拒絕、拖延提供有關(guān)資料，作虛假陳述等嚴重違法情節。北京市財政局對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可、沒(méi)收違法所得95.5萬(wàn)元并處違法所得5倍罰款477.5萬(wàn)元的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師孫長(cháng)勝、肖靖軒作出吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)的行政處罰。

（二）北京寧鴻會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）2020年1月-2021年6月出具的37份審計報告無(wú)審計工作底稿，獲取業(yè)務(wù)收入合計56.7萬(wàn)元。在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告且情節嚴重。北京市財政局對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可、沒(méi)收違法所得56.7萬(wàn)元的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師孫鳳君、聶栩作出暫停執業(yè)12個(gè)月的行政處罰。

（三）山西平誠會(huì )計師事務(wù)所有限公司已持續不符合執業(yè)許可條件（股東仝宗前已不具備擔任股東條件），該所2022年在未備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的情況下為新三板公司出具審計報告、驗資報告，且未執行必要的審計程序。山西省財政廳對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可、沒(méi)收違法所得11.8萬(wàn)元的行政處罰。

（四）遼寧中實(shí)會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司2017年-2021年出具的12份審計報告中，6份審計報告無(wú)任何形式的審計工作底稿，未履行審計程序，未獲取審計證據，違法情節嚴重；6份審計報告存在執行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見(jiàn)類(lèi)型的問(wèn)題。遼寧省財政廳對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可、沒(méi)收違法所得2.5萬(wàn)元的行政處罰。對簽字注冊會(huì )計師朱敏作出暫停執業(yè)3個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師穆洪義、謝正花作出警告的行政處罰。

（五）遼寧搏海聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）2018年出具的1份審計報告存在審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見(jiàn)類(lèi)型問(wèn)題，情節嚴重且涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪已被司法機關(guān)立案。出具的2份審計報告存在執行審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見(jiàn)類(lèi)型的問(wèn)題。遼寧省財政廳對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可、沒(méi)收違法所得0.5萬(wàn)元的行政處罰。

（六）安徽華程會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）2020年8月-2022年4月出具的395份審計報告無(wú)審計工作底稿，存在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據出具審計報告的問(wèn)題。安徽省財政廳對該所作出警告、吊銷(xiāo)執業(yè)許可、沒(méi)收違法所得54.91萬(wàn)元的行政處罰。對簽字注冊會(huì )計師寧靜、張士智、鄭玉來(lái)作出吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師畢建華、鄭家盼作出暫停執業(yè)12個(gè)月的行政處罰。

（七）紹興長(cháng)風(fēng)聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）存在注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、允許他人以本人名義執行審計業(yè)務(wù)的問(wèn)題。2022年和2023年出具的部分審計報告未履行必要的審計程序，未見(jiàn)獲取審計證據，未見(jiàn)審計工作底稿。部分審計報告同一年度財務(wù)報表相關(guān)數據不一致。浙江省財政廳對該所作出暫停執業(yè)12個(gè)月、沒(méi)收違法所得10.27萬(wàn)元的行政處罰。對簽字注冊會(huì )計師顧麗萍、李春瑩、徐松立、應麗娜、董明分別作出暫停執業(yè)5-12個(gè)月不等的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師徐紅梅、尚桂強作出警告的行政處罰。

（八）衡南三聯(lián)聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）2021年和2022年，在同一時(shí)期對同一委托單位的同一事項，依據相同的審計證據出具不同結論的審計報告，部分審計報告未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。湖南省財政廳對該所作出警告、暫停執業(yè)8個(gè)月、沒(méi)收違法所得并罰款共3.2萬(wàn)元的行政處罰。對簽字注冊會(huì )計師符躍進(jìn)、劉禮香作出警告、暫停執業(yè)8個(gè)月的行政處罰。

（九）四川萬(wàn)禾潤灃會(huì )計師事務(wù)所有限公司2021年出具的3份審計報告未執行審計程序、未編制審計工作底稿，2021年和2022年出具的7份審計報告對貨幣資金、其他應收款、存貨等科目執行審計程序不到位，未對現金流量表等執行審計程序。四川省財政廳對該所作出警告、暫停執業(yè)8個(gè)月、沒(méi)收違法所得5.65萬(wàn)元并處違法所得4倍罰款22.6萬(wàn)元的行政處罰。對簽字注冊會(huì )計師張慧、姚解放、趙方勇分別作出警告、暫停執業(yè)2-10個(gè)月不等的行政處罰。

（十）欽州中恒聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）未如實(shí)提供已出具的審計報告，逃避檢查。2021年和2022年在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具部分審計報告。廣西壯族自治區財政廳對該所作出警告、暫停執業(yè)6個(gè)月、沒(méi)收違法所得29.55萬(wàn)元的行政處罰。對簽字注冊會(huì )計師馬翠峰作出警告、暫停執業(yè)6個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師鄧洪堅作出暫停執業(yè)3個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師龔承梧作出警告的行政處罰。

下一步，財政部將堅決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督的決策部署，堅持嚴監管、零容忍、常態(tài)化、全覆蓋，組織各地財政廳（局）持續加大對注冊會(huì )計師行業(yè)的監督檢查和處理處罰力度，嚴厲打擊行業(yè)亂象，切實(shí)規范財務(wù)審計秩序。





 

財政部

2024年3月13日

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