財金〔2013〕146號《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》（2013年修訂版）

金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（2013年修訂版）

財金〔2013〕146號   2013.12.24
 

第一章 總則
 

第一條 為規范金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理，增強金融企業(yè)風(fēng)險防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據有關(guān)法律、法規和《金融企業(yè)財務(wù)規則》相關(guān)規定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )批準，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮銀行、貸款公司和城鄉信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)統稱(chēng)金融企業(yè)適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執行。
 

第二章 呆賬核銷(xiāo)條件
 

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷(xiāo)所需相關(guān)材料》附1所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷(xiāo)所需相關(guān)材料》附z所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、超限費、滯納金可認定為呆賬。

第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認定標準及核銷(xiāo)所需相關(guān)材料》附3所列認定標準之一的助學(xué)貸款含無(wú)擔保國家助學(xué)貸款可認定為呆賬。
 

第三章 呆賬核銷(xiāo)程序
 

第七條  呆賬核銷(xiāo)應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追究責任、逐級上報并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷(xiāo)案存的基本原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷(xiāo)呆賬，應提供以下材料:

一借款人持卡人或被投資企業(yè)呆賬核銷(xiāo)申報材料及審核審批材料。呆賬核銷(xiāo)申報材料內容應包括債權、股權發(fā)生明細情況，借款人持卡人、擔保人或抵質(zhì)押物情況，對借款人持卡人和擔保人的追索情況及結果，被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷(xiāo)除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷(xiāo)。

二經(jīng)辦行公司的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人持卡人和擔保人的具體追收過(guò)程及其證明，抵押物質(zhì)押物處置情況，核銷(xiāo)理由，債權和股權經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人情況等。

三附1至附3要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷(xiāo)。

第九條 金融企業(yè)核銷(xiāo)呆賬，應提供財產(chǎn)清償證明、追償證明等內外部證據。無(wú)法取得法院或政府有關(guān)部門(mén)出具的財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見(jiàn)書(shū)等內部證據進(jìn)行核銷(xiāo)。內部證據必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認。

財產(chǎn)追償證明或清收報告應包括債務(wù)人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務(wù)追收過(guò)程、對責任認定和追究的初步意見(jiàn)等。

法律意見(jiàn)書(shū)應由金融企業(yè)內部法律事務(wù)部門(mén)出具，就被核銷(xiāo)債權進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說(shuō)明，包括訴訟過(guò)程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說(shuō)明未訴訟理由。

第十條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過(guò)該金融企業(yè)訴訟并取得無(wú)財產(chǎn)執行的法院終結或者終止中止裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無(wú)法執行的法院終結或者終止中止裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷(xiāo)。

第十一條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟并取得無(wú)財產(chǎn)執行的法院終結或者終止中止裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或者無(wú)法執行的法院終結或者終止中止裁定，其他金融企業(yè)可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷(xiāo)該債務(wù)人的有關(guān)債權。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據，經(jīng)審查符合規定條件的應隨時(shí)上報、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計提的資產(chǎn)減值準備中核銷(xiāo)。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長(cháng)期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)核銷(xiāo)呆賬，必須嚴格履行審核審批手續，并提供呆賬核銷(xiāo)申報材料。上級行公司接到下級行公司的申報材料，應當組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行嚴格審查并簽署意見(jiàn)。

第十四條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)運作。

第十五條  下列債權、股權不得作為呆賬核銷(xiāo):

一除符合本辦法第四條、第五條、第六條規定的內容外，借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，金融企業(yè)未按規定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償的債權；

二違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權；

三因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權；

四金融企業(yè)未向借款人、擔保人追償的債權；

五其他不應核銷(xiāo)的金融企業(yè)債權、股權。
 

第四章 管理與監督
 

第十六條 金融企業(yè)要完善呆賬核銷(xiāo)授權機制，明確股東大會(huì )、董事會(huì )和經(jīng)營(yíng)管理層職責，按呆賬核銷(xiāo)政策要求，健全內部管理制度，規范審核程序，及時(shí)核銷(xiāo)呆賬，并有效防范虛假核銷(xiāo)等各類(lèi)風(fēng)險。

第十七條 金融企業(yè)應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷(xiāo)一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀(guān)原因形成損失的，應在呆賬核銷(xiāo)后1年內完成責任認定和對責任人的追究(包括處理)工作，明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機關(guān)依法處置。

金融企業(yè)總行(總公司)應按照呆賬發(fā)生、核銷(xiāo)審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷(xiāo)的管理。

第十八條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷(xiāo)責任追究制度。對呆賬沒(méi)有確鑿證據，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷(xiāo)的，稅屋應追究當事人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷(xiāo)造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機關(guān)依法處置。  對應核銷(xiāo)的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人的原因而不核銷(xiāo)、隱瞞不報、長(cháng)期掛賬的，應對有關(guān)責任人嚴肅進(jìn)行處理、處罰。

第十九條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時(shí)向監管部門(mén)報告責任追究工作。對違紀違規行為，應在認定責任人后1個(gè)月內處理完畢，并將處理結果在1個(gè)月內書(shū)面報告監管部門(mén)。

第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節輕重，限制任用;對責任人繼續任職或錄用責任人的金融機構，監管部門(mén)將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險。

第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認定、核銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現的各類(lèi)違紀違規違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現，監管部門(mén)將依照有關(guān)法規給予處罰。

第二十二條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷(xiāo)保密制度，按規定核銷(xiāo)呆賬，應在內部進(jìn)行運作，并做好保密工作。  除下列法律法規規定債權與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結的情況外，已核銷(xiāo)的呆賬作賬銷(xiāo)案存處理，應建立呆賬核銷(xiāo)臺賬并進(jìn)行表外登記，單獨設立賬戶(hù)核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規定加強呆賬核銷(xiāo)的檔案管理，相關(guān)情況不得對借款人、擔保人披露。  法律法規規定債權與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結的情況包括:

1.列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷(xiāo)的貸款;

2.經(jīng)國務(wù)院專(zhuān)案批準核銷(xiāo)的債權; 

3.法院判決終結執行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務(wù)關(guān)系的債權;

4.法院裁定通過(guò)重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷(xiāo)的債權，稅屋在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執行完畢后;

5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結之日起已超過(guò)2年的債權;

6.金融企業(yè)按規定采取打包出售、公開(kāi)拍賣(mài)、轉讓、債務(wù)減免等市場(chǎng)手段處置債權或者股權，受讓方或者債務(wù)人按照轉讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額;

7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)2年以上補救未果的債權。

未經(jīng)國務(wù)院批準，任何單位和個(gè)人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)安排和實(shí)際核銷(xiāo)詳細情況，監管部門(mén)及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)實(shí)際核銷(xiāo)呆賬金額按國家規定披露。


第二十三條 金融企業(yè)應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷(xiāo)后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強對已核銷(xiāo)呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產(chǎn)安全。除法律法規規定債權與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷(xiāo)的呆賬繼續保留追償的權利，并對已核銷(xiāo)的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷(xiāo)后應計利息等繼續催收。

第二十四條 金融企業(yè)應對核銷(xiāo)后的呆賬以及應核銷(xiāo)而未核銷(xiāo)的呆賬進(jìn)行檢查，審查規章制度執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，并按規定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗教訓，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷(xiāo)工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。

第二十五條 各級財政部門(mén)和銀行業(yè)監督管理部門(mén)負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)的事后監督和管理。財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處負責對當地中央直屬金融企業(yè)分支機構呆賬核銷(xiāo)的監督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷(xiāo)呆賬金額的20%。

金融企業(yè)應在每個(gè)會(huì )計年度終了后1個(gè)月內向同級財政部門(mén)報送上年度呆賬核銷(xiāo)情況，包括核銷(xiāo)金額、分項目核銷(xiāo)情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷(xiāo)情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當地財政監察專(zhuān)員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門(mén)。

各級財政部門(mén)和銀行業(yè)監督管理部門(mén)應加強事后監督檢查，加大對違規違法行為的責任追究和處罰工作力度，對不符合規定條件、沒(méi)有確鑿證據證明和弄虛作假核銷(xiāo)呆賬，應核銷(xiāo)而不核銷(xiāo)、隱瞞不報、長(cháng)期掛賬、責任認定和追究不到位以及呆賬核銷(xiāo)后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規定的行為，應及時(shí)督促金融企業(yè)糾正，除按規定進(jìn)行處理、處罰外，還要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關(guān)責任人，并將有關(guān)情況在一定范圍內予以通報。
 

第五章 附 則
 

第二十六條 金融企業(yè)可以根據本辦法制定實(shí)施細則，報主管財政部門(mén)備案后實(shí)施。

第二十七條 本辦法自2014年1月1日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法(2010年修訂版)》(財金[2013]21號)同時(shí)廢止。

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