魯政發(fā)〔2014〕20號《山東省人民政府關(guān)于深化預算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》

山東省人民政府關(guān)于深化預算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)

魯政發(fā)〔2014〕20號

各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機構，各大企業(yè)，各高等院校：

現代預算制度是現代財政制度的基礎。建立全面規范、公開(kāi)透明的現代預算制度，是深化財稅體制改革的重要內容，也是加快政府職能轉變、推進(jìn)政府治理體系和治理能力現代化、促進(jìn)全省經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展的重大舉措。根據新修訂的《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)和《中共山東省委山東省人民政府關(guān)于深化財稅體制改革的意見(jiàn)》(魯發(fā)〔2014〕18號)有關(guān)要求，現就深化我省預算管理制度改革提出以下實(shí)施意見(jiàn)：

一、深化預算管理制度改革的總體要求

1.指導思想。貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì )以及省委十屆十次全會(huì )精神，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，深入貫徹習近平總書(shū)記系列重要講話(huà)精神，緊緊圍繞建立現代財政制度的總目標，改進(jìn)預算管理制度，創(chuàng )新預算管理方式，健全預算管理體系，優(yōu)化預算收支結構，提升預算管理績(jì)效，加快構建全面規范、公開(kāi)透明的預算制度，進(jìn)一步規范政府行為、強化預算約束、防范財政風(fēng)險，為推進(jìn)政府治理體系和治理能力現代化、加快經(jīng)濟文化強省建設提供制度保障。

2.目標任務(wù)。從2014年開(kāi)始，全面啟動(dòng)預算管理制度改革。2015年在預算管理改革上取得決定性進(jìn)展，在優(yōu)化財政支出結構上取得實(shí)質(zhì)性突破。2016年基本完成深化預算管理改革的各項任務(wù)，在全省構建起全面規范、公開(kāi)透明的預算管理制度體系，力爭在全國率先建立現代財政制度。

3.基本原則。

(1)依法理財，公開(kāi)透明。按照推進(jìn)政府治理體系和治理能力現代化的要求，健全財政法規制度體系，注重運用法律和制度規范預算管理，將公開(kāi)透明貫穿預算改革與管理全過(guò)程，建設陽(yáng)光政府、法治政府、責任政府、服務(wù)政府。

(2)全面完整，科學(xué)規范。完善政府預算體系，各類(lèi)政府收支全部納入預算管理，增強政府財力運籌能力，加強預算績(jì)效管理，提高預算管理水平，推進(jìn)預算管理科學(xué)化、規范化。

(3)厘清邊界，轉變職能。劃清市場(chǎng)與政府的邊界，優(yōu)化財政支出結構，凡屬市場(chǎng)能發(fā)揮作用的，財稅等優(yōu)惠政策要逐步退出；凡屬市場(chǎng)不能有效發(fā)揮作用的，公共財政要主動(dòng)補位。

(4)整體規劃，重點(diǎn)突破。堅持長(cháng)遠謀劃、系統設計，協(xié)同推進(jìn)各項預算改革；堅持從我省實(shí)際出發(fā)，突出問(wèn)題導向，著(zhù)力破解當前預算管理中的突出矛盾和問(wèn)題。

二、推進(jìn)預決算公開(kāi)，建立透明預算制度

4.擴大公開(kāi)范圍。除涉密信息外，全省縣級以上政府要全面公開(kāi)經(jīng)本級人大或其常委會(huì )批準的政府預算、預算調整、決算和預算執行情況的報告及報表，并對本級政府財政轉移支付安排、執行以及舉借債務(wù)情況等重要事項作出說(shuō)明。各級所有使用財政資金的部門(mén)和單位均應公開(kāi)部門(mén)預決算及“三公”經(jīng)費預決算，并逐步公開(kāi)部門(mén)支出績(jì)效情況。2015年縣級以上政府預決算、部門(mén)預決算和“三公”經(jīng)費預決算要全面公開(kāi)。鄉鎮政府要結合本地實(shí)際，及時(shí)公開(kāi)政府預決算和“三公”經(jīng)費預決算。

5.細化公開(kāi)內容。政府預決算支出全部細化公開(kāi)到功能分類(lèi)的項級科目，專(zhuān)項轉移支付預決算按項目按地區公開(kāi)；部門(mén)預決算逐步公開(kāi)到基本支出和項目支出。部門(mén)、單位要對機關(guān)運行經(jīng)費的安排、使用情況等重要事項作出說(shuō)明，詳細公開(kāi)包括項目支出在內的所有財政資金安排的“三公”經(jīng)費預決算，細化說(shuō)明因公出國(境)團組數及人數，公務(wù)用車(chē)購置數及保有量，國內公務(wù)接待的批次、人數、經(jīng)費總額等內容。按經(jīng)濟分類(lèi)公開(kāi)政府預決算和部門(mén)預決算，明細反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途。

6.推進(jìn)專(zhuān)項資金信息與民生政策公開(kāi)。按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責、誰(shuí)公開(kāi)”的原則，健全完善專(zhuān)項資金信息公開(kāi)機制。從2015年起，省級相關(guān)部門(mén)要及時(shí)公開(kāi)專(zhuān)項資金管理辦法和分配結果，逐步實(shí)現專(zhuān)項資金申報評審、分配使用、績(jì)效評價(jià)等全過(guò)程公開(kāi)。積極推進(jìn)財政政策公開(kāi)，加大民生政策公開(kāi)力度，凡是財政資金安排用于教育、文化、醫療衛生、社會(huì )保障和就業(yè)、住房保障等民生領(lǐng)域的支出政策，各級政府及部門(mén)都要及時(shí)、準確、完整地向社會(huì )公開(kāi)。對公開(kāi)過(guò)程中社會(huì )關(guān)切的問(wèn)題，要及時(shí)回應、規范整改、完善制度。

三、深化預算編制改革，健全政府財力綜合運籌機制

7.完善政府預算體系。明確地方一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保險基金預算的收支范圍，建立健全定位清晰、分工明確、有機銜接、互為補充的政府預算體系，政府的收入和支出全部納入預算管理。加快建立政府性基金預算中統籌使用部分列入地方一般公共預算的機制，將地方教育附加、水利建設基金、彩票公益金、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設費等政府性基金收入與地方一般公共預算同類(lèi)專(zhuān)項資金統籌安排。加大國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金調入地方一般公共預算支持社會(huì )民生力度，2015年省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金調入一般公共預算的比例為10%，以后年度逐步提高，2020年達到30%。完善社會(huì )保險基金預算管理制度，落實(shí)劃轉部分國有資本充實(shí)社?；鸬闹贫劝才?，探索社?；鸾Y余保值增值途徑，在精算平衡基礎上實(shí)現社會(huì )保險基金預算的可持續運行。

8.健全預算標準體系。建立健全科學(xué)完備、動(dòng)態(tài)管理的預算支出定額標準體系和資產(chǎn)配置標準，進(jìn)一步完善基本支出定額標準體系，加快推進(jìn)項目支出定額標準體系建設，發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。嚴格機關(guān)運行經(jīng)費管理，加快制定機關(guān)運行實(shí)物定額和服務(wù)標準，完善機關(guān)運行經(jīng)費預算支出定額標準和有關(guān)開(kāi)支標準，嚴格執行公務(wù)接待、國內差旅、因公出國(境)、會(huì )議、培訓等經(jīng)費管理辦法和開(kāi)支標準。按照“開(kāi)正門(mén)、堵旁門(mén)”的原則，規范機關(guān)事業(yè)單位收入分配秩序，嚴格按政策落實(shí)公務(wù)人員薪酬、福利和社保費用支出。實(shí)行財政供養人員實(shí)名制管理，完善組織、機構編制、人力資源社會(huì )保障、財政等部門(mén)聯(lián)合共管人員信息共享機制，嚴禁超編配備人員，杜絕“吃空餉”現象。加強人員編制管理和資產(chǎn)管理，健全人員編制、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理與預算管理相結合的機制。

9.改進(jìn)規范預算編制。深化綜合預算改革，將部門(mén)所有收支全部納入部門(mén)綜合預算，切實(shí)做到“收入一個(gè)籠子、預算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”。上級政府提前下達各類(lèi)轉移支付資金要全部編入本級預算，提高預算編制完整性。編實(shí)、編細、編準支出預算，試編新增資產(chǎn)配置預算，建立資產(chǎn)統籌調配機制，將部門(mén)支出預算全部細化到經(jīng)濟分類(lèi)款級科目，增強預算編制的科學(xué)性和有效性。規范預算編制周期管理，提前啟動(dòng)部門(mén)預算編制工作，推進(jìn)項目預算滾動(dòng)編制，加強項目前期評審論證，將專(zhuān)項支出細化到具體項目，減少代編預算規模。2016年省級預算內基本建設、農業(yè)、教育、科技、交通等重點(diǎn)專(zhuān)項資金年初預算到位率要達到90%以上。

四、改進(jìn)預算管理與控制，建立跨年度預算平衡機制

10.改進(jìn)年度預算審核與控制方式。地方一般公共預算審核的重點(diǎn)由收入預算、平衡狀態(tài)向支出預算和政策拓展。強化支出預算約束，各級政府向本級人大報告支出預算時(shí)，要重點(diǎn)報告支出政策內容。預算執行中如需增加或減少預算總支出，要編制預算調整方案(草案)，報經(jīng)本級人大常委會(huì )審查批準。收入預算從約束性轉向預期性，根據經(jīng)濟形勢和政策調整等因素科學(xué)預測、合理安排。在國務(wù)院批準的舉債限額內，經(jīng)省人大或其常委會(huì )批準，省級一般公共預算內可以舉借用于無(wú)收益的公益性事業(yè)發(fā)展的一般債務(wù)，省級政府性基金預算內可以舉借用于有收益的公益性事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項債務(wù)。市、縣級政府確需舉借債務(wù)的，由省政府代為舉借。國有資本經(jīng)營(yíng)預算按照收支平衡原則編制，不列赤字。

11.建立跨年度預算平衡機制。地方一般公共預算年度執行中如出現超收，用于化解政府債務(wù)或補充預算穩定調節基金；如出現短收，通過(guò)調入預算穩定調節基金或其他預算資金、削減支出實(shí)現平衡。如采取上述措施仍不能實(shí)現平衡，省政府報省人大或其常委會(huì )批準后增列赤字，并報財政部備案，在下一年度預算中予以彌補；市級政府及省財政直接管理縣(市)政府通過(guò)向省政府申請臨時(shí)救助實(shí)現平衡，在下一年度預算中歸還；除省財政直接管理縣(市)外，其他縣級政府通過(guò)向市級政府申請臨時(shí)救助實(shí)現平衡，在下一年度預算中歸還。政府性基金預算和國有資本經(jīng)營(yíng)預算如出現超收，結轉下一年度安排；如出現短收，通過(guò)削減支出實(shí)現平衡。

12.實(shí)行中期財政規劃管理。中期財政規劃要與國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃綱要及國家宏觀(guān)調控政策相銜接，按照3年滾動(dòng)方式編制，逐年更新調整。從2015年起，省級試編3年滾動(dòng)財政規劃，對規劃期內基本建設以及農林水利、教育、科技、社會(huì )保障、醫療衛生等領(lǐng)域重大項目，研究政策目標、運行機制、評價(jià)辦法和資金保障措施，提高財政政策的綜合性、前瞻性和可持續性。市、縣級政府也要積極探索編制3年滾動(dòng)財政規劃。強化3年滾動(dòng)財政規劃對年度預算的約束。部門(mén)、行業(yè)規劃中涉及財政政策和資金支持的，要與3年滾動(dòng)財政規劃相銜接。推進(jìn)部門(mén)編制3年滾動(dòng)規劃，加強項目庫建設，健全項目預算審核機制，健全部門(mén)3年滾動(dòng)規劃與預算項目庫銜接機制。

13.加強政府債務(wù)預算管理。按照國務(wù)院有關(guān)規定，將地方政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)納入預算管理，將一般債務(wù)收支納入地方一般公共預算管理，將專(zhuān)項債務(wù)收支納入政府性基金預算管理，將政府和社會(huì )資本合作項目中的財政補貼等支出按性質(zhì)納入相應政府預算管理。各部門(mén)、單位要將債務(wù)收支納入部門(mén)和單位預算管理。妥善處理政府存量債務(wù)，以2013年政府性債務(wù)審計結果為基礎，對存量債務(wù)進(jìn)行甄別，按規定程序報經(jīng)批準后納入相應政府預算管理。對納入預算管理的存量債務(wù)，縣級以上政府可申請發(fā)行地方政府債券置換?？h級以上政府要定期公開(kāi)政府性債務(wù)及其項目建設情況，自覺(jué)接受社會(huì )監督。

五、加強財政收入管理，清理規范財稅優(yōu)惠政策

14.依法加強稅收征管。各級稅收征管部門(mén)要依照法律法規及時(shí)足額組織稅收收入，并建立與相關(guān)經(jīng)濟指標變化相銜接的考核體系，做到依法征收、應收盡收，不收過(guò)頭稅。完善稅源控管機制，推進(jìn)科技治稅、綜合治稅，搭建全省統一涉稅信息管理平臺，加強稅收信用評價(jià)體系建設，健全協(xié)稅護稅體系，嚴厲打擊抗稅、騙稅及逃避繳納稅款等違法行為，提升稅收征管能力和效率。2015年全面推行稅式支出管理改革，動(dòng)態(tài)掌握稅收政策執行情況。全面落實(shí)國家各項結構性減稅政策，嚴禁違反法律法規規定和超越權限多征、提前征收或減征、免征、緩征應征稅款。加強執法監督，強化稅收入庫管理。

15.加強非稅收入管理。繼續清理規范行政事業(yè)性收費和政府性基金，從嚴控制新增收費項目，取消法律法規依據不充分、政策效應不明顯的收費基金項目，力爭在現有基礎上再壓減三分之一。建立常態(tài)化收費公示、聽(tīng)證制度，涉企收費實(shí)施目錄清單管理，目錄清單外的收費項目一律停止執行，堅決制止亂收費、亂罰款、亂攤派行為。規范國有資產(chǎn)資源有償使用收入管理，研究建立公共資源出讓收益合理共享機制。完善政府以所有者身份參與國有企業(yè)利潤分配制度，擴大各級國有資本經(jīng)營(yíng)預算實(shí)施范圍，逐步覆蓋全部國有企業(yè)，實(shí)施國有資本收益收繳分類(lèi)管理，穩步提高收取比例，保障國有資本收益權。加強非稅收入分類(lèi)預算管理，完善征繳制度和監督體系，嚴禁違規減免、緩征或隱匿、滯留、挪用、坐支應繳庫的非稅收入，嚴禁通過(guò)違規調庫、混庫等手段虛增收入。

16.清理規范財稅優(yōu)惠政策。按照國務(wù)院統一部署，清理規范地方性法規、政府規章和規范性文件中涉及的稅收、非稅和財政支出等方面財政稅收優(yōu)惠政策，違反法律法規和國務(wù)院規定的一律停止執行；有明確時(shí)限的到期停止執行，未明確時(shí)限的設定終止時(shí)限；沒(méi)有法律法規障礙且確需保留的，按規定程序和權限報經(jīng)批準后執行。今后起草地方性法規草案、政府規章、規范性文件、發(fā)展規劃和區域政策時(shí)，不得越權規定具體的稅收優(yōu)惠政策，不得突破國家統一的財稅法規制度。建立稅收優(yōu)惠政策備案審查、定期評估和退出機制，加強考核問(wèn)責，切實(shí)維護財稅法律法規嚴肅性。

六、深化支出管理改革，完善財政轉移支付制度

17.優(yōu)化財政支出結構。健全厲行節約長(cháng)效機制，嚴格控制政府性樓堂館所、財政供養人員以及“三公”經(jīng)費等一般性支出，降低行政成本。清理規范重點(diǎn)支出與財政收支增幅、支出規?；蛏a(chǎn)總值等掛鉤事項，一般不再采取掛鉤方式。對重點(diǎn)支出根據推進(jìn)改革的需要和確需保障的內容統籌安排、優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項目的辦法。完善公共服務(wù)支出保障機制，全面落實(shí)關(guān)系群眾切身利益的民生政策，做好“老小孤殘”等弱勢群體的保障工作，穩步提高民生保障水平。完善改革成本支付機制，落實(shí)好必要的改革性支出，推動(dòng)各項改革順利實(shí)施。除國務(wù)院、省政府有明確規定外，各級、各部門(mén)一律不得將特定領(lǐng)域財政投入情況納入對下級政府及其部門(mén)的政績(jì)考核體系。結合稅費改革和法規修訂，逐步取消城市維護建設稅、排污費、探礦權和采礦權價(jià)款、礦產(chǎn)資源補償費等專(zhuān)款專(zhuān)用的規定。統一預算分配，逐步將所有預算資金全部納入財政部門(mén)統一分配。在此之前，負責資金分配的部門(mén)要按規定將資金具體安排情況及時(shí)報財政部門(mén)。

18.清理整合規范專(zhuān)項轉移支付。結合事權與支出責任劃分，大力清理壓減專(zhuān)項轉移支付，嚴格控制引導類(lèi)、救濟類(lèi)、應急類(lèi)專(zhuān)項，切實(shí)壓減專(zhuān)項數量和資金規模。甄別排查競爭性領(lǐng)域專(zhuān)項，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯、用于一般競爭性領(lǐng)域的要堅決取消。對使用方向相似、扶持對象相近、管理特點(diǎn)類(lèi)同的專(zhuān)項轉移支付予以整合。推進(jìn)涉農資金整合工作，進(jìn)一步擴大涉水涉地資金整合試點(diǎn)范圍。清理規范預算內基本建設支出，主要用于重要基礎設施和公益類(lèi)項目。加快推進(jìn)科研經(jīng)費管理改革，整合優(yōu)化各類(lèi)科研計劃(專(zhuān)項、基金)，以目標成果、績(jì)效考核為導向統籌分配科技資源，構建新型科技計劃管理體系。嚴格專(zhuān)項轉移支付項目設立，建立健全定期評估和退出機制，今后市場(chǎng)競爭機制能夠有效調節的事項不得新設專(zhuān)項。對具有地域管理優(yōu)勢的專(zhuān)項轉移支付，主要采取因素法分配。對省級按因素法切塊下達的資金，市、縣級政府不得投向一般競爭性領(lǐng)域的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)。對確需實(shí)行項目管理的專(zhuān)項轉移支付，從嚴界定、從緊控制，主要實(shí)行競爭性分配。對確需保留的競爭性領(lǐng)域專(zhuān)項，采取基金等市場(chǎng)化運作模式或事后補助、間接補助等方式。積極開(kāi)展政府與社會(huì )資本合作(PPP)試點(diǎn)工作，吸引社會(huì )資本通過(guò)特許經(jīng)營(yíng)等方式，參與城市基礎設施建設和公共事業(yè)投資運營(yíng)。清理取消現行不合理的地方配套政策，未經(jīng)省委、省政府批準，不得要求市、縣級政府安排配套資金。

19.完善一般性轉移支付制度。建立健全一般性轉移支付增長(cháng)機制，增加一般性轉移支付規模和比例。通過(guò)存量調整和增量?jì)A斜，進(jìn)一步提高省對下一般性轉移支付所占比重，力爭2015年達到60%以上。結合事權和收入劃分，對市縣履行本級事權存在財力缺口的，由省級通過(guò)一般性轉移支付給予補助。中央和省出臺增支政策形成的市縣財力缺口，原則上通過(guò)一般性轉移支付調節。圍繞中央“保工資、保運轉、保民生”政策目標，進(jìn)一步完善縣級基本財力保障機制，結合實(shí)施區域發(fā)展戰略和主體功能區規劃，增加對革命老區、重點(diǎn)生態(tài)功能區、財力困難地區的轉移支付，支持資源枯竭城市和老工礦區轉型發(fā)展。完善財政轉移支付分配辦法，健全完善財政轉移支付同農業(yè)轉移人口市民化掛鉤機制，推動(dòng)基本公共服務(wù)由戶(hù)籍人口向常住人口擴展。

20.推進(jìn)政府購買(mǎi)服務(wù)改革。堅持政府購買(mǎi)服務(wù)與推動(dòng)事業(yè)單位改革、社會(huì )組織改革相結合，切實(shí)做到“費隨事轉”，提高公共服務(wù)質(zhì)量，降低公共服務(wù)成本。建立健全政府購買(mǎi)服務(wù)制度，動(dòng)態(tài)調整和完善政府購買(mǎi)服務(wù)指導性目錄。從2015年起，各級、各部門(mén)對適合市場(chǎng)化方式提供、社會(huì )力量能夠承擔的公共性和公益性服務(wù)事項，要積極采取租賃委托、合作經(jīng)營(yíng)等合同方式交由社會(huì )組織、企業(yè)和機構承擔。加快制定政府購買(mǎi)服務(wù)項目標準，推進(jìn)購買(mǎi)服務(wù)項目庫建設，健全政府購買(mǎi)服務(wù)預算管理體系。政府購買(mǎi)服務(wù)所需資金從部門(mén)預算經(jīng)費或經(jīng)批準的專(zhuān)項資金等既有預算中統籌安排。

七、完善預算執行管理制度，提高財政支出效率

21.加強預算執行管理。硬化預算約束，嚴格執行人大批準的預算，嚴禁超預算或無(wú)預算支出，嚴格按程序調整預算。年度執行中除救災等應急支出通過(guò)動(dòng)支預備費解決外，一般不出臺增加當年支出的政策；必須出臺的，通過(guò)預算調整或以后年度預算安排資金。規范預算變更，執行中不同預算科目、預算級次或項目間的預算資金需要調劑使用的，按照財政部門(mén)的規定辦理。嚴格禁止將任何預算資金違規用于個(gè)人住房、交通、接待、子女教育、醫療服務(wù)等支出。及時(shí)批復部門(mén)預算，財政部門(mén)應在人大批準預算之日起20日內批復各部門(mén)預算，各部門(mén)應在財政部門(mén)批復本部門(mén)預算之日起15日內批復所屬單位預算。提高提前下達轉移支付比例，按因素法分配且數額相對固定的轉移支付提前下達比例要達到90%以上。除據實(shí)結算等特殊項目外，各級預算安排的一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付，應分別在本級人大批準之日起30日和60日內正式下達。省級和市級政府接到上級下達的轉移支付后，應在30日內正式下達到市、縣政府。接受增加專(zhuān)項轉移支付的各級政府應向本級人大或其常委會(huì )報告有關(guān)情況。

22.推進(jìn)國庫管理制度改革。深化國庫集中支付改革，推進(jìn)電子化支付管理，力爭2017年國庫集中支付制度覆蓋所有財政性資金和全部鄉鎮。健全國庫單一賬戶(hù)體系，嚴格控制向部門(mén)單位實(shí)撥資金，清理取消各級行政單位實(shí)有資金基本賬戶(hù)。加強財政專(zhuān)戶(hù)管理，一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)；現有專(zhuān)戶(hù)除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準予以保留的外，其余專(zhuān)戶(hù)2016年年底前一律取消。嚴格權責發(fā)生制核算范圍，除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支。按規定實(shí)行權責發(fā)生制核算的有關(guān)情況，應當向本級人大常委會(huì )報告。加強財政暫付款管理，嚴禁違規對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金，全面清理歷年暫付款，力爭在2014年大幅壓減的基礎上，2015年再壓減20%以上。完善國庫現金管理，合理調節國庫資金余額，嚴格按照國家規定辦理退庫業(yè)務(wù)。

23.完善政府采購制度。嚴格落實(shí)“管采分離”的管理體制，依法強化財政監管職能。堅持物有所值和結果導向原則，改進(jìn)政府采購管理方式。加強政府采購預算編制管理，擴大政府采購預算編制范圍，努力實(shí)現應編盡編。優(yōu)化和調整政府采購目錄，擴大批量集中采購品目范圍，推廣“統采分簽”、“一采多用”等模式，發(fā)揮集中采購的規模效應。推行“預采購”機制和審批“直通車(chē)”制度，提高政府采購執行效率。年初批復的政府采購預算，應在當年11月底前執行并簽訂采購合同。嚴格遵循市場(chǎng)規則，創(chuàng )新監管方式，做好“管、放”結合文章。從2014年起取消政府采購代理機構資格認定行政許可事項。積極推行“陽(yáng)光采購”，實(shí)現政府采購需求、預算、標書(shū)、合同、驗收等采購信息公開(kāi)，提升政府采購公信力。

24.加強結轉結余資金管理。健全結轉結余資金定期清理機制，有效盤(pán)活財政存量資金，2015年起各級結轉結余資金規模占本級當年財政支出的比重控制在9%以?xún)?。各級政府上一年度預算的結轉資金，應在下一年度用于結轉項目的支出；連續2年未用完的結轉資金，應作為結余資金管理，其中地方一般公共預算的結余資金，用于補充預算穩定調節基金。對部門(mén)、單位連續結轉2年以上的財政性項目資金，一律收回本級財政統籌安排。建立預算編制與結轉結余資金管理相結合的機制，加大結轉資金統籌力度，對不需按原用途使用的資金，可按規定統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。建立科學(xué)合理的預算執行進(jìn)度考核機制，實(shí)施預算執行進(jìn)度通報和監督檢查制度，有效控制新增結轉結余資金。

25.建立權責發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度。深化預算會(huì )計制度改革，推進(jìn)建立權責發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度，全面反映政府所有收支及資產(chǎn)、負債等情況。2014年，政府綜合財務(wù)報告編制范圍擴大到所有設區市本級，選擇部分縣(市、區)開(kāi)展試點(diǎn)。2015年，編制范圍擴大到全省所有縣(市、區)，力爭2016年以市為單位編制政府綜合財務(wù)報告，2017年編制全省合并的政府綜合財務(wù)報告。適時(shí)將政府綜合財務(wù)報告向本級人大或其常委會(huì )報告。研究將政府綜合財務(wù)報告主要指標作為市、縣級政府績(jì)效考核的依據，逐步建立政府綜合財務(wù)報告公開(kāi)機制。

八、強化績(jì)效結果導向，全面推進(jìn)預算績(jì)效管理改革

26.實(shí)施全過(guò)程預算績(jì)效管理。把預算績(jì)效管理作為建立現代財政預算制度的突破口，全面構建“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有應用”的全過(guò)程績(jì)效管理新機制。加快推進(jìn)績(jì)效目標管理，績(jì)效目標與部門(mén)預算同步編報、審核、批復，結合滾動(dòng)預算編制改革，對專(zhuān)項資金績(jì)效目標實(shí)行前期評審，力爭2016年省市兩級所有財政資金安排的項目全部實(shí)行績(jì)效目標管理。加大預算績(jì)效評價(jià)力度，全面實(shí)施預算單位項目資金自評價(jià)，強化財政重點(diǎn)評價(jià)，不斷提高評價(jià)規模和占比。大力拓展績(jì)效評價(jià)領(lǐng)域，全面推進(jìn)市縣級財政管理績(jì)效綜合評價(jià)，積極開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)，實(shí)施常態(tài)化的財政政策績(jì)效評價(jià)機制，定期評估政策施行效果，及時(shí)調整完善政策措施。強化評價(jià)結果運用，評價(jià)結果與預算安排掛鉤，對績(jì)效較好的項目?jì)?yōu)先支持，對績(jì)效較差的項目進(jìn)行整改、調減或撤銷(xiāo)，做到“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”。

27.大力推行第三方機構獨立評價(jià)。充分發(fā)揮第三方機構評價(jià)獨立、客觀(guān)的優(yōu)勢，按照試點(diǎn)先行、逐步推開(kāi)的原則，2015年起每年選取部分資金規模大、社會(huì )關(guān)注度高的發(fā)展類(lèi)和民生類(lèi)項目，采取公開(kāi)招標方式委托第三方機構開(kāi)展獨立評價(jià)，并不斷提高第三方評價(jià)規模。加強對第三方機構的培育、管理和指導，規范委托第三方評價(jià)流程和第三方評價(jià)行為，健全第三方機構庫和專(zhuān)家庫，建立第三方機構評價(jià)質(zhì)量考核評估機制，強化第三方機構的責任意識，不斷提高評價(jià)質(zhì)量和公信力。

28.夯實(shí)預算績(jì)效管理基礎。規范績(jì)效管理流程，實(shí)現預算績(jì)效管理與預算編制、執行的緊密銜接、有機融合，2015年建立較為完備的預算績(jì)效管理制度框架?？茖W(xué)設置可測量、可比較、可追蹤的評價(jià)指標，力爭到2016年建立分部門(mén)、分類(lèi)別、分行業(yè)的差異化績(jì)效評價(jià)指標體系。建立財政部門(mén)、預算單位以及受托第三方機構分工明確、各司其職、密切配合的績(jì)效評價(jià)工作機制。加強績(jì)效信息系統建設和技術(shù)支撐，抓好基于同一平臺的財政核心業(yè)務(wù)系統應用，強化對績(jì)效信息的整合、共享和分析。

九、強化組織保障，確保改革順利推進(jìn)

29.加強組織領(lǐng)導。深化預算管理制度改革涉及制度創(chuàng )新和利益關(guān)系調整，面臨許多矛盾和困難，任務(wù)十分艱巨。各級、各部門(mén)要從大局出發(fā)，進(jìn)一步提高認識，把思想與行動(dòng)統一到中央和省委、省政府決策部署上來(lái)，以高度的責任感、使命感和改革創(chuàng )新精神，切實(shí)履行職責，確保完成各項改革任務(wù)。要堅持于法有據、上下銜接，積極推進(jìn)相關(guān)地方法規修訂工作，在法治軌道上全力推進(jìn)預算管理制度改革。省財政部門(mén)要加強工作指導與統籌協(xié)調，妥善解決改革中出現的矛盾和問(wèn)題。省直有關(guān)部門(mén)要加強協(xié)調配合，明確責任分工，健全工作機制，共同推進(jìn)各項改革。市、縣級政府要準確把握改革精神，結合本地實(shí)際，抓緊制定具體實(shí)施方案，確保各項改革措施落實(shí)到位。

30.嚴肅財經(jīng)紀律。各級、各部門(mén)要嚴格遵守預算法等財經(jīng)法規，依法行使行政決策權和財政管理權，自覺(jué)接受人大監督和社會(huì )監督，全面加強審計監督、財政監督、稅務(wù)監督、會(huì )計監督，規范理財行為。要嚴格按規定撥付和使用財政資金，規范預決算編報，做到程序合法、數據準確、情況真實(shí)、內容完整。各級政府要對本地區各部門(mén)、單位財經(jīng)紀律執行情況進(jìn)行全面檢查，對檢查發(fā)現的違規違紀問(wèn)題，加大問(wèn)責力度，依法嚴肅處理。全面實(shí)施財政專(zhuān)項資金信用負面清單制度，對單位或個(gè)人弄虛作假、冒領(lǐng)騙取、損失浪費財政資金等失信失范行為進(jìn)行記錄和懲戒，切實(shí)規范財經(jīng)秩序。

31.扎實(shí)開(kāi)展縣級改革試點(diǎn)。在20個(gè)省財政直接管理縣(市)開(kāi)展現代預算制度改革試點(diǎn)。各試點(diǎn)縣(市)要增強責任意識和擔當精神，在推進(jìn)預算公開(kāi)、規范預算編制、改進(jìn)預算控制、硬化預算約束、深化支出改革、強化績(jì)效管理等重點(diǎn)領(lǐng)域先行先試、大膽創(chuàng )新、率先突破。省直有關(guān)部門(mén)要加強分類(lèi)指導，加大政策傾斜，鼓勵支持試點(diǎn)縣(市)加快推進(jìn)預算管理改革。各市可參照省級做法，選擇部分縣(市、區)開(kāi)展改革試點(diǎn)。

 

山東省人民政府

2014年11月27日

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本文關(guān)鍵詞： 魯政發(fā)〔2014〕20號, 山東省, 預算管理, 制度改革, 實(shí)施意見(jiàn)